Atividade de Direito Tributário

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Aluno: Terramar Alves Luz
 INSTRUÇÕES: 
A atividade é em grupo de até 4 membros (podendo ser feita individualmente), devendo ser respondida FUNDAMENTADAMENTE à caneta (azul ou preta). 
QUESTÃO 01 (VALOR 1 PONTO) – Luciano Hulk, famoso apresentador de programas de televisão, viajem aos Estados Unidos para gravação de um programa acabou participando de um leilão de colecionadores de objetos pertencentes à artistas e celebridades em Nova York. No intuito de adquirir clássica fantasia carnavalesca feita na cidade do Rio de Janeiro, pelo estilista brasileiro Alceu Penna e utilizada por Carmem Miranda, em 1940, em filmagens no Brasil e no exterior, deu o lance vencedor no valor de 2 milhões de dólares. Após 6 meses de seu retorno, foi surpreendido como uma citação pelo correio, no qual a Receita Federal figurando como parte autora move a execução de créditos tributários (Imposto de Importação, ICMS e IPI). Como fato imponível alega a CDA juntada aos autos a entrada de mercadoria industrializada adquirida no estrangeiro, que deveria ter passado por declaração junto à Aduana brasileira ao tempo do desembarque. Por tal razão, devido ainda acréscimo de multa no valor de 50% dos tributos a serem recolhidos, além de indecência de juros e correção monetária. Ele procura vocês, nada data de hoje, como Escritório de Advocacia com alguns questionamentos. Do ponto de vista do direito material, que argumentos podem ser trazidos para defender o cliente? 
Resposta : Neste caso o Cliente Luciano Hulk não deverá pagar imposto e importação da fantasia pois a fantasia não sofreu nenhum processamento industrial ao retornar para o Brasil ademais por ser uma obra de arte e produto de leilão a mesma não será alvo de tributação.
QUESTÃO 02 (VALOR 1 PONTO) - Determinada pessoa natural, em virtude de sentença judicial transitada em julgado, recebe R$100.000,00 (cem mil reais) a título de indenização por danos morais. Sobre essa quantia incide Imposto de Renda das Pessoas Físicas? Justifique. 
Resposta: Os tribunais superiores uniformizam o entendimento acerca da tributação pelo imposto de renda sobre as indenizaçãoes por dano moral. A indenização por dano estritamente moral não é fato gerador do Imposto de Renda, pois se limita a recompor o patrimônio imaterial da vítima, atingido pelo ato ilícito praticado.
QUESTÃO 03 (VALOR 1 PONTO) - A partir dos dados abaixo informados sobre o contribuinte, identifique quais tributos ele é devedor, esclarecendo ainda se responderá como contribuinte ou como responsável tributário: 
A empresa Willy Wonka Chocolates e Doces S/A. é uma sociedade empresária empresa de médio porte com capital social de tipo fechado (não negocia suas ações em bolsa de valores 2 nem em mercado de balcão) que desenvolve atividade de indústria e de comércio artigos do gênero alimentício (chocolates, balas, gomas de mascar, pirulito, etc.), tendo sua sede em imóvel próprio no município de Betim/MG e 2 filiais (uma em imóvel próprio e outro alugado) em Belo Horizonte. Conta com uma frota de doze veículos utilitários (8 caminhões e 4 furgões) para realizar entregas e transporte de matérias primas e produtos, inclusive fazendo vendas para fora do Estado. Desses veículos os dois últimos foram adquiridos por meio de contrato de Leasing, ainda não quitado, junto ao Banco Itau S/A, do qual é também correntista e possui contrato de um fundo de investimento DI e um contrato de empréstimo para aquisição de maquinário no valor de R$ 900 mil reais (em 60 parcelas iguais, que já se encontra na metade). A empresa conta com um quatro de 30 sócios, sendo um gerente, com divisão igual da participação societária e 100 funcionários. Cotidianamente, ela realiza compra de mercadorias (matérias-primas) de fornecedores situados na cidade de São Paulo (SP), Brasília (DF) e de Gramado (SC). Por outro lado, vende seus produtos para Belo Horizonte, Uberlândia, Curitiba, Vitória e Cuiabá, além de ter iniciado neste exercício a exportação de seus produtos para uma sociedade parceira situada em Barcelona (Espanha). 
QUESTÃO 04 (VALOR 1 PONTO) – Considere que no dia 1º de março de 2017 (um sábado), em edição extraordinária, foi publicado no Diário Oficial da União o Decreto XYZ, cujo Art. 3º instituiu alíquota de 50% do imposto sobre produtos industrializados para secadores de cabelo. Até então, a alíquota era de 30%. No Art. 4º do mesmo diploma constou: “esse decreto entra em vigor na data de sua publicação”. Procurado para emitir uma consulta, posicione-se quando a legalidade / constitucionalidade do Decreto fundamentadamente. 
Resposta :Neste caso os secadores de cabelo a serem vendidos em novembro de 2017 , e que configurem fato gerador do imposto sobre produtos industrializados estarão submetidos a nova alíquota de 50 %
QUESTÃO 05 (VALOR 1 PONTO) – Observe os dados abaixo e responda: 
base de cálculo (R$) alíquota (%) parcela a deduzir do IR (R$) 
até 1.903,98 - - 
de 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80 
de 2.826,66 até 3.751,05 15 354,80 
de 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13 
acima de 4.664,68 27,5 869,36 
A tabela apresenta a incidência mensal do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), com vigência a partir do mês de abril do ano-calendário de 2015. Um empregado que receba mensalmente o valor de 4 mil reais em um emprego e 3 mil reais em outro, tenha plano de saúde no valor de 300 reais mensais e ainda apresente duas filhas, ambas estudando em escola pública, deverá no momento do ajuste pagar ou receber IRPF? Fundamente
Resposta: Neste caso o empregado deverá receber restituição do imposto de renda dos gastos com consultas medicas e demais despesas gastos com saúde respeitando as restrições de procedimentos específicos.