ATIV2 Contabilidade e Planejamento Tributário

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18/09/2020 Unicesumar - Ensino a Distância
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ATIVIDADE 2 - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 2020C3
Período:31/08/2020 08:00 a 18/09/2020 23:59 (Horário de Brasília)
Status:ABERTO
Nota máxima:0,50
Gabarito:Gabarito será liberado no dia 19/09/2020 00:00 (Horário de Brasília)
Nota obtida:
1ª QUESTÃO
A legislação federal prevê que as empresas prestadoras de intermediação de negócios optantes pelo lucro
presumido, com receita anual superior à R$ 120.000,00, calculem sua presunção para o Imposto de Renda a
32%.
 Elaborada pela professora, 2019.
Considerando uma empresa enquadrada nesta situação, que tenha realizado receita trimestral de R$
203.125,00, qual será o valor que deverá ser recolhido sobre esse trimestre, valor referente ao IR + adicional:
ALTERNATIVAS
R$ 5.850,00.
R$ 9.750,00.
R$ 10.250,00.
R$ 10.500,00.
R$ 30.468,75.
2ª QUESTÃO
O SPED – Sistema Público de Escrituração Digital – é um sistema criado pelo governo federal para
uniformizar as informações prestadas pelos contribuintes ao fisco.
 
Elaborada pela professora, 2018.
Sobre o projeto do Sped Fiscal, analise as afirmativas:
I. O Sped Fiscal apresenta informações de apuração do ICMS e IPI.
II. A escrituração e impressão dos livros de Entrada, Diário e Caixa são substituídos pela entrega do
Sped Fiscal.
III. O Sped fiscal substitui a escrituração e impressão dos livros de Registro de Entradas, Registro de
Saídas, Inventário, Apuração do ICMS e Apuração do IPI.
É correto o que se afirma em:
ALTERNATIVAS
I, apenas.
I e II, apenas.
I e III, apenas.
II e III, apenas.
I, II e III.
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3ª QUESTÃO
Tanto os Livros Contábeis quanto os Fiscais registram a vida da entidade, mas na escrituração fiscal há o
registro de direitos e obrigações para com os fiscos municipais, estaduais e federais.
Elaborado pela professora, 2018.
Considerando as informações apresentadas, analise as alternativas a seguir e assinale a correta que se
refere aos Livros Fiscais:
 
ALTERNATIVAS
Entradas e Diário.
Lalur, Estoque e Razão.
Inventário, Entradas e Caixa.
Caixa, Contas-correntes e Diário.
Movimentação de Combustíveis e Lalur.
4ª QUESTÃO
Uma empresa comercial da iniciativa privada, que apura PIS e COFINS pelo regime cumulativo, em um
determinado mês, realizou as seguintes operações:
Compras de mercadorias para revenda, no valor de R$ 120.000,00.
Despesas com energia elétrica, no valor de R$ 500,00.
Receitas de vendas, de R$ 200.000,00.
Devoluções de compras, de R$ 10.000,00.
Devoluções de vendas, de R$ 20.000,00.
Considerando a situação hipotética, e com base no material de Contabilidade e Planejamento Tributário,
analise as afirmativas:
Elaborado pelo professor, 2020.
I. A base de crédito para PIS e COFINS do período será de R$ 110.500,00. 
II. A base de cálculo das contribuições para PIS e COFINS será de R$ 190.000,00. 
III. As devoluções de vendas deverão ser deduzidas da receita tributável para PIS e COFINS. 
IV. As devoluções de compras serão dedutoras da base de crédito para PIS e COFINS do período. 
 Está correto o que se afirma em:
 
ALTERNATIVAS
I, apenas.
III, apenas.
I e II, apenas.
I e IV, apenas.
III e IV, apenas.
5ª QUESTÃO
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Uma determinada empresa, optante pelo Lucro Presumido, comercial varejista estabelecida no Paraná, em
um determinado mês realizou as seguintes operações:
Compras de mercadorias para revenda de São Paulo, no valor de R$ 30.000,00, com ICMS interestadual de
12%.
Vendas de mercadorias a consumidor final, com alíquota de 18%, no valor de R$ 75.000,00.
Devoluções de vendas, no valor de R$ 5.000,00.
Não haviam saldos anteriores de ICMS.
Elaborado pelo professor, 2020.
Com base nas informações apresentadas, analise as afirmativas:
I. A base do débito do ICMS será R$ 70.000,00. 
II. As devoluções de vendas serão consideradas a base de crédito do ICMS.
III. Como é optante pelo Lucro Presumido, a empresa deverá apurar ICMS pela modalidade cumulativa. 
IV. Sobre as mercadorias vendidas, deverá ser aplicado o diferimento de 33,33% sobre o ICMS calculado. 
É correto o que se afirma em:
 
ALTERNATIVAS
I, II, III e IV,
I, apenas
II, apenas.
I e II, apenas.
III e IV, apenas.
6ª QUESTÃO
O Código Civil e o Regulamento do Imposto de Renda (RIR/1999) trazem as normas para escrituração do
Livro Diário. Sabemos que nele há o registro dia a dia de todas as operações da empresa.
 
Elaborado pela professora, 2018.
Dentre as normas previstas por essas normativas, avalie as afirmações a seguir como (V) para verdadeiras e
(F) para falsas:
I. Sua escrituração deve ser feita em moeda corrente nacional.
II. Seu registro ou autenticação em órgão competente é dispensado.
III. Os registros que constam nele, devem seguir a ordem cronológica de dia, mês e ano.
IV. É muito utilizado para que o contador possa realizar o zeramento das contas, pois nele temos o registro a
débito e a crédito, bem como o saldo da conta.
As afirmativas I, II, III e IV são, respectivamente:
ALTERNATIVAS
V, V, V, F.
V, F, V, F.
F, F, V, F.
V, F, V, V.
V, V, V, V.
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7ª QUESTÃO
O Imposto de Renda - IR, é um tributo de competência federal e tem como fato gerador a disponibilidade
de renda e proventos. Sua base de cálculo, para pessoas jurídicas, é o montante real, presumido ou
arbitrado da renda ou proventos. Sobre a base de cálculo do IR, analise as afirmativas:
I. No Lucro Real a base do IR é a o faturamento (-) as despesas autorizadas.
II. O Lucro Presumido é aplicado à todos os optantes pelo Lucro Real que deixarem de cumprir suas
obrigações.
III. No Lucro Arbitrado a base do IR é a receita bruta multiplicada por uma alíquota variável de (8%, 1,6%,
16% ou 32%).
É correto o que se afirma em:
ALTERNATIVAS
I, apenas.
III, apenas.
I e II, apenas.
I e III, apenas.
II e III, apenas.
8ª QUESTÃO
De acordo com a legislação tributária atual, as contribuições para PIS/ Pasep e COFINS podem ser apuradas
de duas formas distintas: pelo regime cumulativo e pelo não-cumulativo. Cada uma delas possui suas
características e, ao realizar suas apurações, cabe ao contabilista observar as regras aplicáveis a cada uma
delas, de forma a apresentar ao contribuinte os valores a recolher de acordo com a premissas legais.
Elaborado pelo professor, 2020.
Seguindo as previsões legais para as apurações desses tributos e com base no material de Contabilidade e
Planejamento Tributário, analise as afirmativas:
I. O regime não cumulativo permite a apropriação de créditos de 0,65% de PIS sobre as compras de bens
para revenda. 
 II. Como regra geral, as empresas que apuram o IR e a CSLL pelo Lucro Real tributam PIS e COFINS pelo
regime não cumulativo. 
III. Para apuração cumulativa, a base de cálculo da COFINS será o encontrada a partir da receita bruta
multiplicada pela presunção de lucro estipulada pela Receita Federal. 
É correto o que se afirma em:
 
ALTERNATIVAS
I, II e III.
I, apenas.
II, apenas.
I e II, apenas.
II e III, apenas.
9ª QUESTÃO
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Ao optar pela tributação pelo regime normal, uma empresa consolida sua opção tributária à partir do
recolhimento do primeiro DARF do imposto de renda. Suponhamos que uma determinada empresa optou
em fazer a apuração do seu primeiro imposto de renda do ano, pela forma na qual sua base de cálculo será
encontrada à partir da aplicação de uma porcentagem estipulada pela legislação tributária; após apurado,
seu IR foi recolhido pela DARF com código 2089.  
 
Elaborada pela professora, 2019.
 
 Considerando essas informações, aponte qual regime tributário a empresa deverá adotar com base no
código escolhido:
ALTERNATIVAS
Lucro Real.
Lucro Arbitrado.
Lucro Presumido.
Simples Nacional.
Lucro Estimado Mensal.
10ª QUESTÃO
O Simples Nacional é um sistema simplificado de tributação que atende às microempresas e empresas de
pequeno porte. Nele, os tributos são recolhidos de forma unificada, por meio doDAS -  Documento de
Arrecadação do Simples Nacional. 
 
Elaborada pela professora, 2019.
Considerando os tributos que podem ser recolhidos pelo DAS, estão:
I. ICMS e IPI.
II. IOF e IRPJ.
III. CPP e CSLL.
IV. ICMS e CIDE. 
É correto o que se afirma em:
ALTERNATIVAS
I, apenas.
I e III, apenas.
III e IV, apenas.
I, II e III, apenas.
I, II, III e IV.