prova 4 Contabilidade e Planejamento Tributário

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	1.
	Os tributos que apresentam característica de cumulatividade na operação de aquisição diferenciam-se daqueles não cumulativos devido aos efeitos que provocam nos custos das mercadorias, dos produtos e dos serviços. Os efeitos provocados pela cumulatividade do tributo podem ser determinantes no momento de decisão pelo regime tributário que a Pessoa Jurídica adotará. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o efeito do tributo cumulativo no custo da mercadoria:
	 a)
	O custo de aquisição é reduzido.
	 b)
	Se a aquisição for de serviços, não possui efeito.
	 c)
	Aumenta o custo de aquisição da mercadoria.
	 d)
	Os efeitos são somente para Pessoa jurídica do Lucro Real.
	2.
	Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse da União para os estados, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas:
(   ) A União deve repassar aos estados 10% do imposto sobre produtos industrializados, proporcional à exportação efetuada.
(   ) A União deve repassar aos estados 29% da contribuição sobre intervenção do domínio econômico.
(   ) A União deve repassar aos estados 15% do imposto sobre propriedade predial e territorial urbana.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F.
	 b)
	V - V - F.
	 c)
	F - F - V.
	 d)
	F - V - V.
	3.
	O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se enquadram nas definições determinadas pela legislação regente. O Simples Nacional simplifica o recolhimento de tributos através de seu agrupamento. Considerando os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, independente da faixa de enquadramento, analise as sentenças a seguir:
I- O Simples Nacional abrange o IRPJ e a CSLL.
II- O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI.
III- O Simples Nacional abrange o ISS.
IV- O Simples Nacional abrange o IOF.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença IV está correta.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	4.
	A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às condições que possibilitam a manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa Jurídica podem provocar o desenquadramento do Simples Nacional. Considerando as possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas:
(    ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples Nacional.
(    ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do Simples Nacional.
(    ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional.
(    ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V - F.
	 b)
	F - V - F - F.
	 c)
	V - V - F - V.
	 d)
	F - F - V - V.
	5.
	Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados tributos. A definição da competência de cada uma das esferas do governo é importante para o contribuinte, pois evita a criação desenfreada de tributos. A União possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definida em sua competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 154 da Constituição quais são os tributos de competência da União. Sobre os tributos de competência da União, analise as sentenças a seguir:
I- Imposto sobre Exportação.
II- Imposto Predial e Territorial Urbano.
III- Imposto sobre Operações Financeiras.
IV- Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença I está correta.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença IV está correta.
	6.
	Para que haja a cobrança de um tributo, é necessário que ocorra um fato gerador. Esse fato gerador pode ser compreendido como uma movimentação específica efetuada pela pessoa física ou jurídica, e que resulta em uma base para cálculo do tributo. Considerando como fato gerador a produção, assinale a alternativa CORRETA que indica o tributo incidente:
	 a)
	IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados.
	 b)
	IOF - Imposto sobre Operações Financeiras.
	 c)
	ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
	 d)
	IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
	7.
	Para tributar o lucro da Pessoa Jurídica, o contador deve partir da escrituração contábil e aplicar as regras tributárias para fins de identificação da base de cálculo do tributo. Considerando a tributação pelo Imposto de Renda do lucro fiscal da Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, devemos elaborar o livro fiscal para demonstração da composição da base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o nome do livro fiscal utilizado para demonstrar a base de cálculo do IRPJ da Pessoa Jurídica do Lucro Real:
	 a)
	ECD ? Escrituração Contábil Digital.
	 b)
	ECF ? Escrituração Contábil Fiscal.
	 c)
	LALUR ? Livro de Apuração do Lucro Real.
	 d)
	LACS ? Livro de Apuração da Contribuição Social.
	8.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 b)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 c)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 d)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	9.
	A apuração dos tributos do Simples Nacional é particularmente diferenciada da apuração das demais modalidades de tributação, pois sobre a base de cálculo identificada, além de incidirem o IRPJ e a CSLL, incidem também diversos outros tributos. A similaridade com outras formas de apuração está na determinação da base de cálculo do Simples Nacional. Considerando as particularidades de tributação do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Somam-se as receitas de venda de mercadoria e venda de serviço para identificar a alíquota aplicável.
(    ) Para identificar a base de cálculo, aplica-se determinado percentual sobre o Faturamento Líquido do período.
(    ) A apuração do Simples Nacional é anual, com recolhimento trimestral.
(    ) A base de cálculo do Simples Nacional é a Receita de Venda.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - F - V.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - V - V - F.
	10.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Decreto Legislativo.
	 b)
	Instrução Normativa.
	 c)
	Constituição Federal.
	 d)
	Código Civil.
	11.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$
100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 82.000,00
	 b)
	R$ 72.000,00
	 c)
	R$ 102.000,00
	 d)
	R$ 92.000,00
	12.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	 a)
	R$ 13.690,00.
	 b)
	R$ 13.710,00.
	 c)
	R$ 11.826,00.
	 d)
	R$ 12.790,00.
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.
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