Contabilidade e Planejamento Tributário prova IV

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Contabilidade e Planejamento Tributário
1As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem um regime de apuração tributário totalmente diferenciado das demais empresas. O intuito do governo ao instituir o Simples Nacional é reduzir a carga tributária da Pessoa Jurídica sujeita a esse regime de tributação. E um dos fatos mais marcantes da Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional é a impossibilidade de auferir créditos tributários. Agora, vamos analisar as contabilizações de aquisição a seguir, considerando que foram efetuadas por uma empresa do Simples Nacional que adquiriu insumos de outra Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real: I- D - Estoques (AC). C - Fornecedores( PC). II- D - Estoques (AC). D - ICMS a Recuperar (AC). C - Fornecedores (PC). III- D - Estoques (AC). D - ICMS a Recuperar (AC). D - PIS a Recuperar (AC). D - Cofins a Recuperar (AC). C - Fornecedores. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a opção II está correta.
B
Somente a opção I está correta.
C
As opções II e III estão corretas.
D
Somente a opção III está correta.
2O Livro de Apuração do Lucro real - LALUR - é utilizado pela Pessoa Jurídica para apurar o valor de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ - e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL - a ser pago em determinado período. Esse livro traz simplesmente a escrituração contábil da sociedade para um modelo fiscal de análise e apuração. Considerando a forma de demonstrar as informações dentro do LALUR, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A e Parte B. ( ) Na parte A do LALUR são lançados os prejuízos dos exercícios anteriores. ( ) Na parte B do LALUR são lançadas as adições e exclusões. ( ) O LALUR serve para apurar o Resultado Fiscal do exercício. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - V - V.
B
F - F - V - V.
C
V - V - V - F.
D
V - F - F - V.
3O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A
Identificar possibilidades de redução de tributos.
B
Manter os pagamentos de tributos regulares.
C
Escolher o melhor regime de tributação.
D
Sonegar para pagar menos impostos.
4A Taxa é uma das modalidades de tributo existentes e que pode ser instituída pelos entes tributantes. A exemplo, a União pode instituir a taxa de pedágio aos condutores de veículos automotores pela utilização de rodovia federal. No entanto, para que a cobrança dessa taxa possua validade e desse modo possa ser aplicada, é necessário que a União siga algumas regras. Sobre as regras a serem obedecidas para a cobrança da Taxa, assinale a alternativa CORRETA:
A
A União não pode instituir taxas.
B
É necessário existir uma Lei que institua a Taxa.
C
O serviço prestado precisa gerar lucro.
D
É necessária aprovação da população por maioria simples.
5A definição para contribuinte pode ser entendida na forma literal. É aquele que contribui com a arrecadação dos tributos, mesmo que a contribuição seja obrigatória. O contribuinte do tributo é aquele a quem a legislação determinou a responsabilidade pelo pagamento da obrigação tributária existente. Sobre os contribuintes definidos no Código Tributário Nacional de acordo com o tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Imposto de Renda da Pessoa Física. II- Imposto sobre Produtos Industrializados. III- Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguro e Títulos e Valores Mobiliários. ( ) Importador; industrial; comerciante; arrematante. ( ) Qualquer das partes, conforme dispor a lei. ( ) Titular da disponibilidade. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
II - I - III.
B
III - I - II.
C
I - III - II.
D
II - III - I.
6Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
A
Código Civil.
B
Constituição Federal.
C
Decreto Legislativo.
D
Instrução Normativa.
7Analisar de forma adequada a tributação do lucro adotada pelo contribuinte, bem como suas regras de cumulatividade e não cumulatividade é essencial para que não ocorram desperdícios financeiros nas operações. Considerando a interferência que o tributo ocasiona nas demais operações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Quanto mais elevado o preço de venda, maior será a base de cálculo dos tributos. ( ) Não há relação entre o valor do tributo aplicado e o resultado obtido na operação. ( ) Créditos indevidos estão desvinculados de futuras notificações fiscais. ( ) O tributo cumulativo aumenta o custo de aquisição dos insumos de produção. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - V - F.
B
F - F - V - V.
C
V - V - V - F.
D
V - F - F - V.
8O Lucro Real é uma das formas disponíveis aos contribuintes para determinar a tributação aplicável ao IRPJ e CSLL do período. Para determinadas Pessoas Jurídicas, a utilização do Lucro Real é uma obrigatoriedade. Considerando os fatores que tornam obrigatória a adoção do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que auferir no ano faturamento superior a R$ 78.000.000,00. ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que possuir e desejar manter benefício fiscal obtido na esfera federal. ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando iniciar a atividades, para depois solicitar o reenquadramento. ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando a atividade principal for de indústria de transformação. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - V - F - F.
B
F - F - V - V.
C
V - F - F - V.
D
F - V - V - F.
9Para que se tenha a definição exata de quem é o contribuinte, devemos verificar o que determina a legislação do tributo que estiver em análise. Isso porque essa obrigação pode ser atribuída à terceira pessoa, através da figura do contribuinte substituto. Sobre o assunto, analise as sentenças a seguir: I- Contribuinte de direito é aquela pessoa que faz gerar a obrigação. II- Contribuinte de fato é aquela pessoa que paga efetivamente o tributo. III- Exemplo de contribuinte de direito do IPI é a indústria. IV- Exemplo de contribuinte de direito do IPI é o consumidor final, que paga o valor do imposto embutido no preço de aquisição. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças II e IV estão corretas.
B
As sentenças I e IV estão corretas.
C
As sentenças I, II e III estão corretas.
D
As sentenças I, II e IV estão corretas.
10A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento que, por sua vez, está ligado à emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é faturado deve ser considerado como parte integrante do valor da receita. Do valor da receita auferida em decorrência do faturamento, devem ser excluídos determinados valores. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um valor que pode ser excluído do total da receita auferida:
A
O valor correspondente à devolução de vendas.
B
A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS.
C
O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas.
D
O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor não tributável.
11(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018: Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00 Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 Juros ativos ......R$ 5.000,00 Juros passivos .....R$ 3.000,00 Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
A
R$ 13.710,00.
B
R$ 13.690,00.
C
R$ 11.826,00.
D
R$ 12.790,00.
12(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir: Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00 Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
A
R$ 102.000,00
B
R$ 72.000,00
C
R$ 82.000,00
D
R$ 92.000,00