LISTA EXERCÍCIOS TEMA1 -5 AUDITORIA gabarito

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AUDITORIA DE BALANÇO 
PROFº DOUGLAS RODRIGUES 
CONTÉUDO TEMA 1 AO 5 – EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO 
GABARITO 
1 – As alternativas a seguir apresentam princípios fundamentais do Código de ética 
Profissional do Contabilista, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, a 
exceção de uma. Assinale-a. 
a) Integridade. 
b) Objetividade. 
c) Competência e zelo profissional. 
d) Confidencialidade. 
e) Compromisso comportamental. 
Gabarito: E - Compromisso comportamental (letra E) não se refere a um princípio fundamental 
do Código de ética. Cuidado para não confundir, pois o princípio que está faltando é o 
Comportamento Profissional. 
 
2 – O reconhecimento pelo auditor de que existem circunstâncias que podem causar 
distorções relevantes nas demonstrações contábeis revela o requisito ético relacionado a 
auditoria de demonstrações contábeis, denominado: 
a) julgamento profissional. 
b) evidência funcional. 
c) ceticismo profissional. 
d) condução apropriada. 
e) conformidade legal. 
Comentários: Segundo a NBC TA 200, Ceticismo profissional é a postura que inclui uma mente 
questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorções devido a erro ou 
fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria. 
 
3 – A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes e erros é do auditor 
contratado pela entidade, que deve comunica-los imediatamente a administração 
( )certo ( ) errado 
Comentários: errado, pois o responsável primário pela identificação e prevenção de fraudes e 
erros é a própria administração, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira 
reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas 
 
4 – O auditor, ao expressar opinião de que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em 
todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro 
aplicável, produz o seguinte efeito: 
(A) revela as distorções do planejamento da auditoria das demonstrações contábeis. 
(B) reduz os riscos de auditoria das demonstrações contábeis o que gera segurança para 
os usuários. 
(C) proporciona o aumento de evidências de auditoria das demonstrações contábeis. 
(D) aumenta o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. 
(E) assegura que os objetivos operacionais desejados pela administração foram 
alcançados. 
Comentários: A Resolução CFC Nº 1.203/09, que aprovou a NBC TA 200 – objetivos gerais do 
auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria – 
descreve o objetivo da auditoria das demonstrações – externa – da seguinte forma: “aumentar 
o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado 
mediante a expressão de uma opinião pelo auditor 
 
5 – Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, um dos objetivos gerais do 
auditor obter segurança: 
A) razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções 
relevante, devido ̀ fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as 
demonstrações foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a 
estrutura de relatório financeiro aplicável. 
B) razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções 
irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as 
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em 
conformidade com a estrutura de parecer financeiro. 
C) total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorções relevante, 
devido ̀ fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações 
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a 
estrutura de relatório financeiro aplicável. 
D) total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorções irrelevante, 
devido ̀ fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações 
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a 
estrutura de relatório financeiro aplicável. 
E) razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorções irrelevante, 
devido ̀ fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações 
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a 
estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente. 
Comentários: De acordo a NBC TA 200, ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, um 
dos objetivos gerais do auditor é: “obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis 
como um todo estão livres de distorções relevante, independentemente se causadas por fraude 
ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações 
foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de 
relatório financeiro aplicável”. 
 
6 – O Auditor Independente deve estabelecer e documentar seus honorários mediante 
avaliação dos serviços. Vários fatores devem ser considerados, exceto: 
a) Número de horas estimadas para a execução dos trabalhos. 
b) Qualificação técnica dos profissionais designados. 
c) Complexidade dos trabalhos a serem executados. 
d) Possibilidade de prestação de serviços de consultoria. 
 
7 – A finalidade principal do estudo e da avaliação do sistema contábil e de controles internos 
de uma entidade é exceto: 
a) Determinar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria. 
b) Proporcionar conhecimentos básicos sobre a empresa e a sua organização. 
c) Verificar se os sistemas funcionam conforme previamente determinado. 
d) Elaborar relatório sobre recomendações para aprimoramento dos sistemas contábil 
e de controles internos da entidade. 
 
8 - -Os procedimentos de auditoria independente incluídos em um programa de trabalho são 
planejados para: 
a) Desenvolver um plano estratégico da empresa. 
b) Avaliar a estrutura de controles internos. 
c) Obter evidência suficiente de auditoria. 
d) Proteger o auditor em caso de litígio legal. 
 
9 - -No planejamento de auditoria, o Auditor Independente pode utilizar-se da técnica de 
determinação das unidades a serem auditadas para obtenção de evidência de auditoria. Esta 
técnica denomina-se: 
a) Avaliação de controles internos. 
b) Rotação de ênfase. 
 c) Revisão analítica. 
d) Avaliação de risco. 
 
10 – A técnica de amostragem a ser utilizada quando uma determinada conta contábil 
apresenta grandes valores diversificados e pequenos valores com pouca variabilidade é: 
a) Amostragem por conglomerado. 
b) Amostragem aleatória. 
c) Amostragem por estratificação. 
d) Amostragem por julgamento. 
 
11 – Não será considerado no planejamento de um trabalho de auditoria independente: 
a) Os riscos de auditoria. 
b) O uso dos trabalhos de outros Auditores Independentes. 
c) A avaliação dos controles internos e dos sistemas contábeis. 
d) O conhecimento detalhado das práticas contábeis e a uniformidade em relação ao exercício 
anterior. 
 
12 – Considere a resposta correta: 
a) O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e/ou Demonstrações 
Contábeis denomina-se erro. 
b) Ao detectar um erro ou fraude durante o trabalho de auditoria, o Auditor 
Independente deve comunicar, imediatamente, o fato ao Ministério Público. 
c) A responsabilidade primária na prevenção e na identificação de erros na elaboração 
das Demonstrações Contábeis é do Auditor Independente. 
d) Ao planejar a Auditoria, o Auditor Independente deve indagar da administração da 
entidade a ser auditada sobre a existência de fraude e/ou erro de conhecimento da 
administração. 
 
13 – De acordo com a Resolução CFC Nº 964/03, o objetivo da revisão externa de qualidadepelos pares é a: 
a) Revisão interna das práticas de auditoria por sócios de outros escritórios da mesma 
empresa de auditoria. 
b) Avaliação dos procedimentos adotados pelos auditores, visando assegurar a 
qualidade dos trabalhos desenvolvidos. 
c) Constatação da adequação dos relatórios emitidos em decorrência dos trabalhos 
realizados 
d) Avaliação das práticas e das estimativas contábeis adotadas pelos auditores que 
suportaram a emissão do parecer. 
 
14 – Assinale a circunstância que requer modificação relevante no Relatório de Revisão 
Especial das Informações Trimestrais (ITR) emitido pelo Auditor Independente. 
a) Falta de aplicação de testes de comprovação de transações. 
b) Falta de observação de contagens físicas de estoques. 
c) Não-obtenção de respostas de circularizações de clientes. 
d) Omissão de fatos relevantes nas Notas Explicativas. 
 
15 – Quem define as regras de confiança praticadas pelos auditores independentes? 
a) IBRACON ,IAS E CFC 
b) CFC, AUDIBRA E IBRACON 
c) CVM, RECEITA FEDERAL E CRC/RJ 
d) CRC RJ, IBRACON E IAS 
e) IAS, FASB E CFC 
 
BOA SORTE