AUDITORIA EM FINANCIAS

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1)3 Conforme descreve a NBC TA 315 (R1, 2016, p. 2), o objetivo do auditor é:
“[...] identificar e avaliar os riscos de distorção relevante independentemente se causados por fraude ou erro, nos níveis da demonstração contábil e das afirmações, por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade, proporcionando assim uma base para o planejamento e a implementação das respostas aos riscos identificados de distorção relevante”.
Com base nesse contexto, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) É objetivo do auditor identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes.
( ) É objetivo do auditor garantir minimamente que as demonstrações estão livres de distorções relevantes.
( ) É objetivo do auditor cuidar para que a empresa sempre apresente lucro.
( ) É objetivo do auditor emitir um relatório de controle de qualidade.
( ) É objetivo do auditor emitir um relatório contendo a sua opinião sobre as demonstrações contábeis e financeiras.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
V – V – F – F – V.
V – V –V – V – F.
F – V – F – V – V.
F – V – V – F – F.
V – V – V – F – V.
Código da questão: 63209
2) O passivo é o registro patrimonial de uma obrigação futura com terceiros, que podem ser: fornecedores, impostos, encargos, entre outros.
O passivo está associado à alavancagem financeira, e, portanto, influencia diretamente o caixa das empresas. Seu reconhecimento deve ser efetuado somente quando:
Alternativas:
Houver a apuração de todos os encargos, mesmo que não adotem o regime de competência.
Sempre que houver o reconhecimento do passivo, ou seja, o reconhecimento de uma dívida.
For remoto que haja um dispêndio financeiro, e que este provavelmente possa ser mensurado.
For provável que haja um dispêndio de recursos, e que essa saída possa ser mensurada com confiança.
For possível que haja um desembolso financeiro, e que este possa ser mensurado com confiabilidade.
Código da questão: 63201
3)Para efetuar a condução dos trabalhos de auditoria, o auditor deve estar atento ao seguir os pré-requisitos mínimos que garantirão a existência de evidências dos procedimentos executados e atestarão que as demonstrações contábeis estejam livres de distorções relevantes.
Dessa forma, assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Os __________ constituem o registro de todas as __________ durante o processo de auditoria. Por isso, sua finalidade consiste em fornecer um registro dos trabalhos efetuados, servindo de base para que o auditor elabore o __________.
Alternativas:
Exercícios de melhoria; rotinas; relatório de auditoria.
Trabalhos; melhorias; relatório.
Procedimentos; melhorias; relatório de controles internos.
Papéis de trabalho; rotinas; controle interno.
Papéis de trabalho; evidências obtidas; relatório de auditoria.
Código da questão: 63207
4)Durante a fase de planejamento de auditoria, o profissional deve atuar com base na matriz dos riscos de cada negócio, buscando evidenciar como garantir que cada área seja auditada e assegurando que não haja distorções relevantes. Para cada risco é necessário que haja procedimentos específicos, a fim de garantir que os controles internos sejam atendidos.
Com base no texto, os tipos de riscos que podem mitigar riscos de análises são conhecidos como:
Alternativas:
Riscos de distorção e riscos de detecção.
Riscos modificativos e riscos de detecção.
Riscos de falhas e riscos de detecção.
Riscos de trocas e riscos de detecção.
Riscos de distorção e riscos de fraudes.
Código da questão: 63192
5) As normas e os procedimentos da auditoria visam orientar as melhores práticas a serem utilizadas pelo auditor, de forma a manter um padrão e a qualidade dos serviços prestados.
Uma das rotinas executadas pelo auditor, que constitui os elementos de registro (de forma física ou eletrônica) e traz consigo o objetivo de assegurar as evidências obtidas, é conhecida como:
Alternativas:
Planejamento de auditoria.
Relatório de auditoria.
Papéis de trabalho de auditoria.
Relatório de controles internos.
Programa de auditoria.
Código da questão: 63205
6)Com base nos procedimentos executados e em consonância com as NBC TAs, a auditoria de finanças visa obter uma condução segura dos dados evidenciados nas demonstrações contábeis. Logo, tendo em vista que um dos objetivos gerais é que haja a emissão do relatório (opinião do auditor) sobre as demonstrações contábeis, uma tarefa importante para verificação durante os trabalhos de auditoria em finanças seria:
Assinale a alternativa que completa adequadamente o trecho anterior.
Alternativas:
Averiguar se as demonstrações contábeis elaboradas pela entidade foram baseadas em aspectos relevantes e estão em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Apontar erros dos responsáveis pela governança na elaboração das demonstrações contábeis.
Estruturar o controle interno da empresa.
Questionar indícios de fraudes financeiras ocorridas em detrimento das demonstrações contábeis.
Detectar se existem indícios de fraudes ocorridas na elaboração das demonstrações contábeis.
Código da questão: 63185
7)O objetivo do auditor em finanças é identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, estes causados por modificações errôneas e/ou propositais, no que diz respeito às demonstrações contábeis. Diante desse aspecto, o controle interno da entidade deve auxiliar o auditor na execução de quais etapas do trabalho de auditoria?
Alternativas:
Controle e reporte das evidências de auditoria.
Orçamento e indagação pela alta administração.
Planejamento e evidências de fraude identificadas pela auditoria.
Verificação e implementação das práticas de auditoria.
Planejamento e avaliação dos riscos de auditoria.
Código da questão: 63194
8) Considere as proposições a seguir e identifique as que apresentam atividades do auditor contábil:
I. Prevenir e identificar fraudes e erros.
II. Verificar se demonstrações contábeis não possuem distorções relevantes.
III. Garantir que todas as demonstrações foram auditadas adequadamente, conforme as normas aplicáveis.
IV. Atestar a eficiência da alta administração.
V. Garantir a viabilidade futura da entidade.
Aponte a alternativa que contém as afirmativas verdadeiras:
Alternativas:
As afirmativas I, II e III estão corretas.
As afirmativas II e III estão corretas.
As afirmativas II, III e IV estão corretas.
As afirmativas II e V estão corretas.
As afirmativas II, III e V estão corretas.
Código da questão: 63184
9) O maior objetivo na execução das atividades do auditor sobre as demonstrações contábeis é fazer com que haja o “aumento de confiança”, e isso se dá através da postura profissional que o auditor deve ter na sua atuação. Para garantir isonomia, o auditor deve manter seu ceticismo e julgamento profissional alinhados à técnica contábil.
Com isso, qual dos profissionais a seguir pode elaborar uma opinião isenta sobre as demonstrações contábeis?
Alternativas:
Auditor de ISO 9001.
Auditor em tributos.
Compliance officer.
Auditor trabalhista.
Auditor independente.
Código da questão: 63188
10) Embora existam diversos tipos de auditorias, como auditoria contábil e financeira, auditoria interna, auditoria de processos e qualidade, entre outras, todas elas seguem uma metodologia em comum para a execução das atividades.
Essa metodologia pode ser dividida em duas partes, que são:
Alternativas:
Notas explicativas e relatório de melhorias de controles internos.
Planejamento e execução de auditoria.
Sumário executivo e constatações de auditoria.
Plano de auditoria e relatório de controle interno.
Plano de contas e balancete contábil.
Código da questão: 63212