ALUNO RICARDO MENEGUSSI PEREIRA CIENCIA CONTABEIS Av1 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II ESTACIO CURITIBA ano 2020

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30/09/2020 Estácio: Alunos
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Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Aluno(a): RICARDO MENEGUSSI PEREIRA 201802278311
Acertos: 9,0 de 10,0 30/09/2020
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações
autorizadas pela receita.
É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas
pela receita.
É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
 É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações
autorizadas pela legislação fiscal.
Respondido em 30/09/2020 18:28:37
 
 
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas
adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 
 
 
Gabarito
 Comentado
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos
termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
Legalidade
 Generalidade
Anterioridade
Universalidade
Progressividade
Respondido em 30/09/2020 18:46:25
 Questão1
a
 Questão2
a
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Explicação:
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que
auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os
rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de
renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do
tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer
particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Lei anterior o tenha instituído.
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea
"b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve
ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em consideração o lucro
líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições,
exclusões e compensações autorizadas pela legislação?
Lucro Presumido
Lucro Simples
Lucro Bruto
 Lucro Real
Lucro Arbitrado
Respondido em 30/09/2020 18:50:05
 
 
Explicação:
O Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado pelas
adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00
Lucro operacional R$ 70.000,00
Receitas operacionais R$ 7.500,00
Despesas operacionais R$ 27.500,00
Participação de administradores R$ 2.500,00
Participação de debenturistas R$ 3.500,00
Participação de empregados R$ 3.000,00
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e
Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR
e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 Questão3
a
 Questão4
a
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2.000,00
2.090,00
2.070,00
2.135,00
 2.097,00
Respondido em 30/09/2020 18:53:06
 
 
Explicação:
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da base de cálculo
do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados.
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as
gratif icações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa jurídica.
Lucro Operacional 70.000
Participação de debenturista (3.500)
Participação de empregados (3.000)
Lucro Real 63.500,00 
 IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00)
 Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500)
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
O Lucro Presumido é apurado _______________ de acordo com o Regulamento do IRPJ
anualmente
mensalmente
 trimestralmente
semanalmente
semestralmente
Respondido em 30/09/2020 18:51:39
 
 
Explicação:
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, será
determinado por períodos de apuração trimestral.
 
 
 
Gabarito
 Comentado
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de X1:
Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da equivalência
patrimonial 40.000,00; Parcela não dedutível de provisão 10.000,00; Parcela relativa ao excesso de
Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram)
20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados apresentados, o resultado
apurado no período foi de:
 Questão5
a
 Questão6
a
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Lucro Real de R$ 30.000,00
 Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00
Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00
Lucro Real de R$ 4.000,00
Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00
Respondido em 30/09/2020 18:55:11
 
 
Explicação:
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição
Prejuízo fiscal (4.000,00)
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a alternativa que
completa corretamente as lacunas.
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado do
período com ___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de determinação da base de
cálculo da contribuição.
as entradas e as aplicações
as origens de recursos e as aplicações
 as adições e as exclusões
as entradas e as saídas
as saídas e as origens de recursos
Respondido em 30/09/2020 19:01:16
 
 
Explicação:
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre
o Lucro Líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e
exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição.
 
 
Acerto: 0,0 / 1,0
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de
Serviços no valor de R$ 770.000,00,qual o valor da Contribuição Social devida?
126.000
 22.176
69.300
115.500
 246.000
Respondido em 30/09/2020 18:59:59
 
 Questão7
a
 Questão8
a
30/09/2020 Estácio: Alunos
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Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000
 Alíquota Valor
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176
CSLL DEVIDA 22.176
 
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou benefícios de uma empresa
elaborar um planejamento tributário adequado.
Evitar o aumento de despesas e, consequentemente, um maior desembolso, liquidando as obrigações tributárias e
cumprindo com as obrigações acessórias na data do vencimento
 
 Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária
 
 
Possibilitar aos gestores conhecer o montante que será desembolsado para cumprir com as obrigações tributárias nas
datas dos vencimentos.
Permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade
desenvolvida
 
Permitir o aproveitamento de benefícios f iscais oferecidos pelo Fisco por meio de isenções devidamente inseridas nos
regulamentos dos tributos
 
Respondido em 30/09/2020 19:06:32
 
 
Explicação:
A assertiva está errada pois uma das principais vantagens do Planejamento Tributário é,
exatamente, REDUZIR o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação
tributária
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em
documento ou livro exigido pela lei fiscal.
( ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer
acessório constitui crime contra a ordem tributária.
( ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, quando obrigatório,
nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada.
 V, F, V
V, V, F
 Questão9
a
 Questão10
a
30/09/2020 Estácio: Alunos
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F, F, V
F, V, F
F, V, V
Respondido em 30/09/2020 19:06:18
 
 
Explicação:
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos
contribuintes, que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar declaração
falsa às autoridades fazendárias, ou seja, o crime contra a ordem tributária ocorre quando o
contribuinte NÃO presta informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou
contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária.
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