AV2 - Contabilidade Tributária (Gabarito)

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ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR 
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
AV2 – Contabilidade Tributária 
 
DESENVOLVA TODAS AS QUESTÕES DE CÁLCULO. AS QUESTÕES QUE 
APRESENTAREM APENAS AS RESPOSTAS NÃO SERÃO CONSIDERADAS. 
CONSIDERE SEMPRE A RECEITA BRUTA, SEM DEDUÇÕES NOS CÁLCULOS. 
Uma empresa prestadora de serviços está realizando o planejamento tributário para o 
ano de 2020. Com base nas informações abaixo calcule o que se pede em cada item. 
 
2020 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Acumulado 
Receita Bruta 300.000,00 250.000,00 210.000,00 320.000,00 1.080.000,00 
(-) Deduções 20.000,00 18.000,00 15.000,00 22.000,00 75.000,00 
(=) Receita líquida 280.000,00 232.000,00 195.000,00 298.000,00 1.005.000,00 
(-) Custos 50.000,00 45.000,00 48.000,00 50.000,00 193.000,00 
(=) Resultado bruto 230.000,00 187.000,00 147.000,00 248.000,00 812.000,00 
(-) Despesas operacionais 165.000,00 192.000,00 195.000,00 202.000,00 754.000,00 
Comerciais 60.000,00 62.000,00 65.000,00 67.000,00 254.000,00 
Administrativas 70.000,00 80.000,00 82.000,00 85.000,00 317.000,00 
Financeiras 35.000,00 50.000,00 48.000,00 50.000,00 183.000,00 
(=) Resultado operacional 65.000,00 - 5.000,00 - 48.000,00 46.000,00 58.000,00 
(-) Provisão de IRPJ - 
(-) Provisão de CSLL - 
(=) Resultado líquido 65.000,00 - 5.000,00 - 48.000,00 46.000,00 58.000,00 
 
1. Considerando a DRE acima, calcule o lucro real anual, mostrando o IRPJ devido. Não se 
esqueça que há despesas não dedutíveis no valor de 35 mil e receitas não tributáveis no valor 
de 20 mil. 
a) 8.700,00 
b) 6.450,00 
c) 10.950,00 
d) 7.665,00 
e) 6.090,00 
(=) LAIR 58.000,00 
(+) Adição 35.000,00 
(-) Exclusão 20.000,00 
(=) Lucro antes das compensações 73.000,00 
(-) Compensação - 
(=) Lucro real 73.000,00 
IRPJ (15%) 10.950,00 
IRPJ (10%) - 
(=) IRPJ total 10.950,00 
CSLL (9%) 6.570,00 
 
2.Considerando a DRE acima, calcule o lucro real anual, mostrando a CSLL devida. Não se 
esqueça que há despesas não dedutíveis no valor de 35 mil e receitas não tributáveis no valor 
de 20 mil. 
 
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a) 5.220,00 
b) 6.570,00 
c) 3.870,00 
d) 4.599,00 
e) 3.654,00 
(=) LAIR 58.000,00 
(+) Adição 35.000,00 
(-) Exclusão 20.000,00 
(=) Lucro antes das compensações 73.000,00 
(-) Compensação - 
(=) Lucro real 73.000,00 
IRPJ (15%) 10.950,00 
IRPJ (10%) - 
(=) IRPJ total 10.950,00 
CSLL (9%) 6.570,00 
 
3. Considerando a DRE acima, calcule o lucro real trimestral (1º trimestre), IRPJ devido. Não se 
esqueça que há despesas não dedutíveis no valor de 15 mil e receitas não tributáveis no valor 
de 10 mil. 
a) 10.250,00 
b) 7.500,00 
c) 7.350,00 
d) 6.825,00 
e) 11.500,00 
(=) LAIR 65.000,00 
(+) Adição 15.000,00 
(-) Exclusão 10.000,00 
(=) Lucro antes das 
compensações 70.000,00 
(-) Compensação - 
(=) Lucro real 70.000,00 
IRPJ (15%) 10.500,00 
IRPJ (10%) 1.000,00 
(=) IRPJ total 11.500,00 
CSLL (9%) 6.300,00 
 
4. Considerando a DRE acima, calcule o lucro real trimestral (1º trimestre), CSLL devida. Não se 
esqueça que há despesas não dedutíveis no valor de 15 mil e receitas não tributáveis no valor 
de 10 mil. 
a) 6.300,00 
b) 5.850,00 
c) 4.500,00 
d) 4.410,00 
e) 4.095,00 
 
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(=) LAIR 65.000,00 
(+) Adição 15.000,00 
(-) Exclusão 10.000,00 
(=) Lucro antes das 
compensações 70.000,00 
(-) Compensação - 
(=) Lucro real 70.000,00 
IRPJ (15%) 10.500,00 
IRPJ (10%) 1.000,00 
(=) IRPJ total 11.500,00 
CSLL (9%) 6.300,00 
 
5. Considerando a DRE acima, calcule o lucro arbitrado do 2º trimestre. Evidencie o IRPJ 
devido. 
a) 14.000,00 
b) 18.000,00 
c) 14.400,00 
d) 3.000,00 
e) 4.500,00 
Receita Bruta 
de serviços 250.000,00 
Margem de 
IRPJ (38,4%) 96.000,00 
IRPJ (15%) 14.400,00 
IRPJ (10%) 3.600,00 
(=) IRPJ total 18.000,00 
Margem de 
CSLL (32%) 80.000,00 
CSLL (9%) 7.200,00 
 
6. Considerando a DRE acima, calcule o lucro arbitrado do 2º trimestre. Evidencie a CSLL 
devida. 
a) 1.440,00 
b) 7.200,00 
c) 8.640,00 
d) 2.700,00 
e) 1.800,00 
 
Receita Bruta de serviços 250.000,00 
Margem de IRPJ (38,4%) 96.000,00 
IRPJ (15%) 14.400,00 
IRPJ (10%) 3.600,00 
(=) IRPJ total 18.000,00 
Margem de CSLL (32%) 80.000,00 
CSLL (9%) 7.200,00 
 
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7. Considerando a DRE acima, calcule o PIS não cumulativo anual a pagar. Considere que todo 
o custo dá direito a crédito de insumo. 
a) 14.635,50 
b) 17.820,00 
c) 5.280,00 
d) 5.765,50 
e) 7.020,00 
 
Receita Bruta de serviços 1.080.000,00 
Custo 193.000,00 
PIS (1,65%) 14.635,50 
COFINS (7,6%) 67.412,00 
 
8. Considerando a DRE acima, calcule a COFINS não cumulativa anual a pagar. Considere que 
todo o custo dá direito a crédito de insumo. 
a) 82.080,00 
b) 67.412,00 
c) 24.320,00 
d) 26.610,00 
e) 32.400,00 
 
Receita Bruta de serviços 1.080.000,00 
Custo 193.000,00 
PIS (1,65%) 14.635,50 
COFINS (7,6%) 67.412,00 
 
9. CFC 2011_1(adaptado) Uma determinada sociedade empresária 
apresentou os seguintes dados extraídos da folha de pagamento: 
 
Empregados Salário mensal 
Empregado A R$2.500,00 
Empregado B R$3.200,00 
 
Foi solicitado que a empresa elaborasse as demonstrações contábeis para janeiro 
de 2019. 
Considerando os dados da folha de pagamento e a premissa de que o percentual 
total dos Encargos Sociais é de 20%, em janeiro de 2019, a empresa deverá 
registrar um gasto total: 
 
9.1 Com o 13º Salário: 
 
 
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a) R$95. 
b) R$627,00. 
c) R$500,00. 
d) R$475,00. 
 
 5.700/12 = 475 
9.2 Com Encargos Sociais sobre o 13º salário: 
a) R$95. 
b) R$627,00. 
c) R$500,00. 
d) R$475,00. 
 
5.700/12=475 
475*20% = 95