Respostas Atividade 04 Planejamento tributário Avançado

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· Pergunta 1
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	Augusto possui uma empresa no interior de Goiás que, recentemente, teve um grande crescimento, o que tornou necessário exercer um planejamento do negócio de maneira mais minuciosa. Alguns de seus amigos, donos de empresas parceiras no ramo de atividade de Augusto, o aconselharam a aderir ao regime tributário do lucro presumido, tendo em vista que seria o mais vantajoso para a sua empresa, considerando a maneira em que ela exerce a atividade empresarial. Embora tenha certeza de que o regime tributário apontado por seus amigos é o melhor, o empreendedor não sabe como executá-lo, motivo pelo qual procurou você, contador, para que o auxilie nessa empreitada.
 
PÊGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
De acordo com o exposto no enunciado, ordene a melhor forma para o cálculo do lucro presumido.
 
( ) Aplicar os percentuais relativos à incidência dos tributos.
( ) Aplicar a alíquota, na forma estabelecida em lei, para descobrir a base de cálculo.
( ) Realizar o pagamento dos valores correspondentes.
( ) Aferir a receita bruta da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
IV, I, II, III.
	Resposta Correta:
	 
IV, II, III, I.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	O objetivo de todos os regimes tributários, além de se adequarem a certos tipos de atividades, é arrecadar tributos para os cofres do estado para que este possa pagar suas despesas e alcançar as suas finalidades. No Simples Nacional, como não poderia ser diferente, os fins são os mesmos, sendo o regime mais adequado e direcionado a certos tipos de empresa para o recolhimento de impostos de forma diferenciada.
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019.
 
A partir do que foi lido no texto, assinale a alternativa que menciona o documento usual por meio do qual se realiza a arrecadação de tributos no Simples Nacional. 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
DAS.
	Resposta Correta:
	 
DAS.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o que foi estudado a respeito do Simples Nacional, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) realiza o recolhimento dos tributos devidos. Ele unifica os impostos que as empresas devem recolher, entre os quais IRPJ e IPI.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	A Lei Complementar n. 123/06 estabelece quatro tipos de regimes tributários, cujas características estão atreladas aos tipos de empresa existentes. Um dos regimes tributários mais utilizados é o Simples Nacional, cuja aplicabilidade é dirigida, de maneira bem específica, a tipos distintos de entidade. De fato, a lei que define o regramento do Simples determina, logo no artigo em que indica seus requisitos, dois tipos de empresa característicos do modelo.
 
BRASIL. Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006. Diário Oficial da União , Poder Legislativo, Brasília, DF, 15/12/2006. Disponível em: < http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/LCP/Lcp123.htm >. Acesso em: 04/03/2019.
 
Considerando os pontos abordados, assinale a alternativa que traz corretamente os dois tipos de empresa citados no texto.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Microempresas e empresas de pequeno porte.
	Resposta Correta:
	 
Microempresas e empresas de pequeno porte.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. A Lei Complementar n. 123/06 determina em seu art. 3°, dentre outros aspectos, que as microempresas e as empresas de pequeno porte, que atenderem aos requisitos estabelecidos, poderão optar pelo Simples Nacional. Essas, portanto, são os tipos aceitos para adesão a esse regime.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) é um dos instrumentos utilizados com certa frequência pelos entes federativos na guerra fiscal, mas a situação já foi pior. Era muito comum que alguns entes federativos reduzissem ao máximo o imposto sobre bens e serviços, a fim de atrair empresas ao seu território. No entanto, as reformas introduzidas em 2002 ao texto da Constituição representaram um passo muito importante para coibir tais atitudes.
 
ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado . 10. ed. São Paulo: Método, 2016.
 
Diante disso, analise as seguintes proposições e a relação entre elas.
 
I. Os entes federativos reduziam a cobrança do ISS na guerra fiscal com muita frequência, diminuindo, sobretudo, a alíquota dos tributos; porém, isso não acontece mais com recorrência.
 
PORQUE
 
II. O Senado Federal, de acordo com alteração promovida no texto constitucional, passou a ser responsável por fixar as alíquotas mínimas do ISS em 2%.
 
Assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é a justificativa da I.
	Resposta Correta:
	 
As proposições I e II são verdadeiras, e a II é a justificativa da I.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Até o advento da emenda constitucional que alterou o art. 156, incluindo o § 3°, I e II, era comum que os entes federativos competentes diminuíssem a alíquota do ISS para valores irrisórios, o que não foi mais possível, legalmente, com o estabelecimento da alíquota mínima em 2% pelo Senado Federal.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	De acordo com o disposto em nossa Carta Magna (CF/1988), os entes federativos possuem alguma autonomia para legislar sobre certos impostos bem definidos no texto constitucional. Embora essa autonomia seja, na maioria das vezes, boa, ela também pode acarretar alguns efeitos negativos, como a guerra fiscal.
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
A partir do que foi descrito, considere as afirmações a seguir.
 
I. O ISS pode ser considerado o principal imposto utilizado na guerra fiscal entre os estados.
II. O imposto mais relevante da guerra fiscal entre os estados é o ICMS.
III. Na guerra fiscal entre os entes federativos, são utilizados diversos impostos, entre os quais o ITCMD.
IV. A União utiliza como instrumento na guerra fiscal o Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF).
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s).  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, apenas.
	Resposta Correta:
	 
II, apenas.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A alternativa está correta. De fato, o ICMS é o imposto mais utilizado na guerra fiscal entre os estados, principalmente por sua alta incidência, já que muitas empresas consideram o valor desse tributo quando vão se instalar em uma das unidades federativas.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	A utilização da legislação mais favorecida presente nos paraísos fiscais é feita, muitas vezes, por meio de empresas offshore , nome que recebem as corporações que têm a contabilidade em país distinto daquele onde exercem sua atividade. Embora a utilização de empresas offshore em paraísos fiscais não seja, via de regra, ilegal, muitas vezes pode ser. Existem alguns mecanismos para coibir as práticas ilegais dessas organizações com fins ilícitos, mas a cooperação dos países é muito importante para que funcionem.   
 
Diante do exposto, assinale a alternativa que indica corretamente práticas que procuram reprimir a utilização ilegal de benefícios dos paraísos fiscais.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Carta rogatória e tratados de cooperação mútua.
	Resposta Correta:
	 
Carta rogatória e tratados de cooperação mútua.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. Não é simples conseguir inibir as práticas ilegais, como a sonegação fiscal, exercidas nos paraísos fiscais, mas existem dois mecanismos que podem ajudar a reprimir atuações ilícitas. Eles se consubstanciam na carta rogatória, que pede o cumprimento de decisões judiciais brasileiras em outros países, e nos tratados de cooperação mútua entre ospaíses.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Uma das inovações legislativas mais importantes para alguns tipos de empresa se deu em 2006, com o estabelecimento da lei do Simples Nacional, que se consubstancia em um modelo simplificado de tributação. De fato, com o advento dessa lei em vigência o desenvolvimento da atividade empresária, por muitas pessoas, ficou mais simples. No entanto, não são todos que podem aderir a tal modelo, já que a lei traz alguns requisitos específicos para que se possa optar pelo regime.
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Nesse contexto, assinale com V as afirmações verdadeiras, e com F as falsas.
 
(  ) Podem aderir ao Simples Nacional as pessoas jurídicas que tenham receita bruta anual de até R$ 78.000.000,00.
( ) Existem algumas atividades que não poderão aderir ao Simples Nacional de nenhuma forma, como estabelecido em lei.
( )  As microempresas, ou seja, aquelas que têm faturamento anual de até R$ 4.800.000,00, podem optar pelo Simples Nacional.
( ) Somente as empresas de pequeno porte, ou seja, as que faturam anualmente até R$ 360.000,00 podem aderir ao Simples Nacional.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, V, F, F.
	Resposta Correta:
	 
F, V, F, F.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o estabelecido no art. 3° da Lei Complementar n. 123/06, que determina o regramento do Simples Nacional, há empresas que não poderão aderir a ele de forma alguma. Vale lembrar que as microempresas são definidas a partir da receita bruta, no ano-calendário, que deverá ser igual ou inferior a R$ 360.000,00; no caso das de pequeno porte, o montante poderá ultrapassar R$ 360.000,00, mas ser igual ou inferior a R$ 4.800.000,00.
	
	
	
· Pergunta 8
0 em 1 pontos
	
	
	
	Apesar de ser um dos regimes tributários de mais fácil aplicação, o lucro presumido ainda demanda que se respeite uma série de critérios diferentes para a sua operacionalização, já que pede a utilização de alguns requisitos em seu cálculo. Um dos mais importantes é aquele que se relaciona com a aplicação das alíquotas, o que necessita de um bom conhecimento tributário, legislativo e contábil, na medida em que envolve uma série de fatores diversos.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Considerando o exposto no texto, analise as afirmações a seguir que tratam das alíquotas do lucro presumido.
 
I. As alíquotas do lucro presumido podem variar de acordo com a atividade empresarial exercida por seus optantes.
II. Podemos estabelecer que a alíquota do IRPJ, no lucro presumido, é de 15%, com a possibilidade de um adicional de 10%.
III. As alíquotas aplicadas sobre a receita bruta, no lucro presumido, variam de 10 a 15%.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s).
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	A Norma Geral Antielisiva é polêmica desde sua criação, a começar pelo seu nome, já que práticas elisivas, via de regra, são aquelas feitas em conformidade com a lei por meio de um bom planejamento tributário. Além disso, muito se discute como se daria a aplicabilidade de tal norma, pois, apesar de seu texto demandar que outra lei estabelecesse as formas sob as quais ela deveria ser aplicada, isso nunca foi feito.
 
ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado . 10. ed. São Paulo: Método, 2016.
 
A partir do que foi descrito no texto, marque V para as afirmações verdadeiras e F para as falsas acerca da Norma Geral Antielisiva.
 
(   ) Está prevista no Código Tributário Nacional.
(   ) É aplicada por meio da desconsideração do negócio jurídico. 
(   ) A partir dela, a revisão do lançamento tributário pode ser utilizada.
(   ) É aplicada nos casos de sonegação fiscal.
(   ) Possui regramento específico para as empresas offshore .
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, V, F.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. A Norma Geral Antielisiva, prevista no art. 116, § único, é aplicada por meio da desconsideração do negócio jurídico para tributar o devedor; apesar de não ter aplicabilidade estabelecida em lei, é utilizada na revisão do lançamento tributário. Além disso, serve de mecanismo para coibir a elusão e a sonegação fiscal.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	São variados os instrumentos que podem ser utilizados no contexto de uma guerra fiscal. Entre eles, no que concerne aos tributos, o ICMS exerce papel de destaque devido à sua ampla incidência. No intuito de frear essa utilização, o Governo Federal estabeleceu diversas e importantes medidas, sem as quais, talvez, a guerra fiscal do ICMS não tivesse qualquer chance de acabar.
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
Considerando o contexto apresentado, marque V para as afirmações verdadeiras, e F para as falsas.
 
(  ) O ICMS é utilizado, no âmbito da guerra fiscal, na forma de instrumento classificado como “outros estímulos”.
(  ) O Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) é o meio pelo qual se estabelece, unilateralmente, a diminuição dos valores do ICMS pelo Senado Federal.
(  ) Para que seja possível, na forma da lei, conceder isenções de ICMS, é necessária a deliberação conjunta dos estados.
(  ) É no Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) que são estabelecidos os convênios de ICMS.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, F, V, V.
	Resposta Correta:
	 
F, F, V, V.
	Feedback da resposta:
	Parabéns! A resposta está correta. O Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) é o conselho que estabelece, juntamente aos estados, os convênios acerca de benefícios fiscais para o ICMS, como determinam o art. 155, § 2°, XII, “g”, da CF, e a Lei Complementar n. 24/75.
	
	
	
Quinta-feira, 1 de Outubro de 2020 22h04min33s BRT
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