Exercício Revisão Lucro Real (Parte 1)

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QUESTÕES 
 
1. Uma empresa que aplica a metodologia do Lucro Real para apuração do Imposto de Renda, em determinado 
exercício identificou adições definitivas no valor de R$ 350.000,00 e exclusões temporárias de R$ 250.000,00. 
Considerando um percentual de 25% para o IR, identifique nos eventos descriminados abaixo, um registro 
contábil consistente com a situação acima descrita: 
A Ativo diferido no valor de R$ 62.500,00 
B Passivo fiscal diferido de R$ 87 500.00. 
C Ativo diferido no valor de R$ 87.500,00 
D Passivo fiscal diferido de R$ 62 500.00. 
E Despesa de IR no valor de R$ 25 000.00 
 
2. Para uma empresa que é tributada pelo lucro real, os valores dos impostos na aquisição de matérias-primas para 
industrialização, tais como ICMS e IPI, na hipótese de incidência sobre esses produtos, deverão ser 
contabilizados como 
A impostos diferidos. 
B nos estoques, em adicional das matérias-primas. 
C custos. 
D impostos a recuperar. 
E redutores de vendas. 
 
3. Com relação à contabilidade fiscal, julgue o item seguinte. 
Se determinada empresa optante pela apuração do imposto de renda pelo lucro real adotar o pagamento 
trimestral da contribuição sobre o lucro líquido, não poderá mudar o período de pagamento por todo o 
ano‐calendário. 
 
Certo 
Errado 
 
4. Com relação à contabilidade fiscal, julgue o item seguinte. 
Para as empresas que apuram o imposto de renda com base no lucro real, o cálculo do imposto por estimativa é 
irrelevante. 
 
Certo 
Errado 
 
5. Lucro Real é uma expressão usada na legislação do Imposto de Renda para se referir: 
A A um valor obtido com base no resultado líquido do exercício e sobre o qual algumas empresas têm seu imposto de 
renda calculado. 
B Ao verdadeiro resultado da empresa, uma vez que a Contabilidade não registra todos os eventos que ocorrem na 
empresa. 
C A um valor obtido com base no lucro líquido do exercício e sobre o qual algumas empresas têm seu imposto de renda 
calculado. 
D A um valor obtido com base no resultado líquido do exercício e sobre o qual todas as empresas que mantêm 
escrituração comercial têm seu imposto de renda calculado. 
E Ao lucro líquido contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas pela Legislação Fiscal. 
 
 
 
 
 
 
6. A respeito da demonstração do resultado do exercício, julgue o item que se segue. 
As vendas anuladas e os descontos incondicionais concedidos devem ser abatidos da receita operacional bruta 
de vendas para cálculo da receita operacional líquida, nos termos da legislação societária vigente. 
 
Certo 
Errado 
 
Disciplina Professor 
060008 - PLANEJAM TRIBUTARIO AVANÇADO 
Aluno: RA: 
Turma: Data: Curso: Ciências Contábeis 
 Visto professor 
7. As informações a seguir foram extraídas do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) da Companhia “XXX”, 
referentes ao ano-calendário de 2016. 
Lucro Líquido do Exercício antes do imposto de renda R$ 525.000,00 Adições (Parte A do LALUR) R$ 306.000,00 
Exclusões (Parte A do LALUR) R$ 360.000,00 Prejuízo de Exercícios Anteriores (Parte B do LALUR) R$ 145.220,00 
Considerando a alíquota de compensação máxima de prejuízos fiscais, o valor da base de cálculo do imposto de renda 
devido pela Companhia “XXX” é de 
A R$ 666.300,00 
B R$ 501.300,00 
C R$ 329.700,00 
D R$ 164.700,00 
 
8. Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração: 
1. As despesas com brindes. 
2. O resultado positivo da equivalência patrimonial. 
3. O valor da contribuição social sobre o lucro líquido, registrado como custo ou despesa operacional. 
4. O prejuízo fiscal do exercício anterior. 
 
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas. 
 
A São corretas apenas as afirmativas 1 e 2. 
B São corretas apenas as afirmativas 1 e 3. 
C São corretas apenas as afirmativas 1 e 4. 
D São corretas apenas as afirmativas 2 e 4. 
E São corretas apenas as afirmativas 3 e 4. 
 
9. Lucro real é o lucro líquido apurado na escrituração contábil, observando as normas da legislação comercial e 
ajustado no Livro de Apuração do Lucro Real pelas adições, exclusões e compensações prescritas ou 
autorizadas pela legislação tributária. É um exemplo de exclusão: 
A reversão de provisões não dedutíveis. 
B multas por infrações fiscais. 
C alimentação de sócios e administradores. 
D resultados negativos de equivalência patrimonial. 
 
10. De acordo com a legislação de regência, o valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, CSLL, não pode 
ser deduzido para efeito de determinação do lucro 
A fixado 
B previsto 
C negativo 
D real 
E contábil 
 
11. Com relação ao Lucro Real indique as afirmações corretas: 
 
I. O Lucro real é demonstrado no Livro Diário e no Livro Caixa. 
II. A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo regime anual de 
tributação. Nesse caso, a empresa deverá antecipar o imposto devido em 31 de dezembro pelo 
pagamento, em cada mês, por estimativa. 
III. O lucro real é o regime tributário em que a tributação é calculada sobre o lucro bruto do período de 
apuração, considerando valores a adicionar ou descontar conforme as compensações permitidas pela 
lei. Assim, antes de afirmar qual foi a lucratividade real, é preciso verificar o lucro líquido de cada ano ou 
período, conforme a legislação. 
A Apenas as afirmações II e III estão corretas. 
B Apenas a afirmação II está correta. 
C Todas as afirmações estão incorretas. 
D Apenas a afirmação III está correta.