Questões de Contabilidade e Tributação

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
4a aula 
 1a Questão 
 A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado 
trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela 
organização nesse período é de: 
 
 59.160,00 
 114.620,00 
 112.320,00 
 84.520,00 
 83.520,00 
 
Explicação: 
IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 
CSLL: 348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00
 
 2a Questão 
 As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas 
dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.
 
 cíveis e de garantia 
 décimo terceiros e tributárias
 férias e tributárias 
 trabalhistas e cíveis 
 férias e décimo terceiro 
Explicação: 
De acordo com o RIR/99 e com a Lei nº 10.753/2003, apenas 4 provisões são dedutíveis na 
determinação do lucro real: 
1. As provisões técnicas das companhias de seguro, capitalização e das entidades de previdência 
privada, (art. 336 do RIR/99);
2. As provisões constituídas para o pagamento de férias de empregados (art. 337 do RIR/99);
3. As provisões para o pagamento de décimo
4. As provisões para perdas de estoques (livros), (arts. 8º e 9º da Lei nº 10.753/2003).
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 Lupa 
 
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado 
trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela 
IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 
CSLL: 348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00 
As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas 
dedutíveis para fins de apuração do IRPJ. 
décimo terceiros e tributárias 
De acordo com o RIR/99 e com a Lei nº 10.753/2003, apenas 4 provisões são dedutíveis na 
As provisões técnicas das companhias de seguro, capitalização e das entidades de previdência 
privada, (art. 336 do RIR/99); 
As provisões constituídas para o pagamento de férias de empregados (art. 337 do RIR/99);
As provisões para o pagamento de décimo-terceiro salário (art. 338 do RIR/99); e,
As provisões para perdas de estoques (livros), (arts. 8º e 9º da Lei nº 10.753/2003).
 
 
 
 
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 A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado 
trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela 
 
IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 
 
 As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas 
 
De acordo com o RIR/99 e com a Lei nº 10.753/2003, apenas 4 provisões são dedutíveis na 
As provisões técnicas das companhias de seguro, capitalização e das entidades de previdência 
As provisões constituídas para o pagamento de férias de empregados (art. 337 do RIR/99); 
ceiro salário (art. 338 do RIR/99); e, 
As provisões para perdas de estoques (livros), (arts. 8º e 9º da Lei nº 10.753/2003). 
 
 3a Questão 
 A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de 
administradores R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e 
Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o 
IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser 
de: 
 
 2.070,00 
 2.000,00 
 2.090,00 
 2.135,00 
 2.097,00 
 
 
Explicação: 
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da 
base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados. 
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, 
as gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da 
pessoa jurídica. 
Lucro Operacional 70.000 
Participação de debenturista (3.500) 
Participação de empregados (3.000) 
Lucro Real 63.500,00 
IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00) 
Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500) 
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de 
Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é 
optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 20.520 
 11.680 
 86.400 
 50.400 
 32.200 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 A empresa Imagem EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 560.000 
 460.000 
 500.000 
 420.000 
 520.000 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000 
Resultado Ajustado 500.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 500.000 
 
 
 6a Questão 
 
 A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base 
nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 440.000 
 520.000 
 360.000 
 500.000 
 460.000 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de 
Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, 
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o 
valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
 270.000 
 360.000 
 900.000 
 136.800 
 630.000 
 
 
Explicação: 
 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
 
 
 
 
 8a Questão 
 Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente. 
 
 O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na 
legislação comercial; 
 O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de 
períodos anteriores; 
 As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos 
acumulados em períodos anteriores. 
 As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de 
incidência do IRPJ; 
 O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições,exclusões e 
compensações previstas ou autorizadas; 
 
 
Explicação: 
Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício 
ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação 
tributária.