21 - INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO Exercicios 2

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07/10/2020 Blackboard Learn
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Pergunta 1
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resposta:
 Analise o fragmento textual a seguir: 
“Para entendermos o que é receita [...] ela se trata da quantidade de dinheiro que uma empresa
recebe [...] A receita líquida [...] compõem o demonstrativo de resultados [...] a receita líquida de
vendas é [...] dinheiro [...] ao realizar as suas atividades, seja a venda de produtos ou a prestação de
serviços.” 
REIS, TIAGO. O que é receita líquida. Disponível em: < http://www.lefisc.com.br/materias/ 
2112006ir2.htm>. Acesso em: 25 jun. 2019. 
 
Considerando o disposto, observamos uma série de situações. Diante disso, correlacione os conceitos
com as características. 
 
I. Receita 
II. Demonstrativo de resultados 
III. Receita líquida de vendas 
 
( ) resultante da venda de produtos ou da prestação de serviços. 
( ) também é composto pela receita líquida. 
( ) quantidade de dinheiro que a empresa recebe. 
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
III, II, I.
III, II, I.
Resposta correta. Está correta a sequência receita líquida de vendas, porque é resultante
da venda de produtos ou da prestação de serviços; demonstrativo de resultados, porque
também é composto pela receita líquida; receita, porque é a quantidade de dinheiro que
a empresa recebe. 
Pergunta 2
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resposta:
As empresas que tenham regime tributário do lucro real, conforme o caso, podem optar pela apuração
do lucro real anual ou pela apuração do lucro real trimestral. A opção pelo lucro real trimestral
geralmente pode trazer algumas desvantagens. Uma delas é que o lucro do trimestre passado não
pode ser compensado com prejuízo nos trimestres seguintes, mas ainda há outras desvantagens. 
 
A partir do que foi apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. A opção pelo lucro trimestral permite menores riscos de cometer infrações. 
POIS 
II. O prejuízo de um trimestre não poderá reduzir lucro dos trimestres seguintes. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta.
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições falsas.
Resposta correta. A primeira proposição é falsa, pois a opção pelo lucro trimestral não
permite menores riscos de cometer infrações; pelo contrário, o risco de cometer mais
infrações aumenta nesse caso. A segunda proposição também é falsa, porque não é
verdade que prejuízo de um trimestre não poderá reduzir lucro dos trimestres seguintes;
pode sim. Não há relação nem justificativa entre a primeira e a segunda proposições.
Pergunta 3
As movimentações comerciais entre as empresas apresentam um grande conjunto de tipos de
operações, características, situações, casos. Algumas das mais comuns e importantes movimentações
comerciais são as devoluções e os cancelamentos de vendas. É importante saber como as normas
tributárias se aplicam nesses casos. Quanto a PIS e COFINS, também temos que conhecer como se
aplicam ou não devoluções e cancelamentos de vendas. 
 
Analise as afirmativas a seguir quanto à incidência ou não de PIS e de COFINS e assinale V para a(s)
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
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resposta:
 
I – ( ) As vendas canceladas podem ser deduzidas das bases do PIS. 
II – ( ) As devoluções de venda não podem ser deduzidas das bases do COFINS. 
III – ( ) As devoluções de venda podem ser deduzidas das bases do PIS. 
IV – ( ) As vendas canceladas não podem ser deduzidas das bases do COFINS. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
V, F, V, F
V, F, V, F
Resposta correta. Tanto as vendas canceladas quanto as devoluções de vendas podem
ser deduzidas das bases tanto do PIS quanto do COFINS. As devoluções de venda e as
vendas canceladas podem ser deduzidas das bases do PIS e também do COFINS.
Pergunta 4
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resposta:
Leia o trecho a seguir: 
O lucro presumido é um regime tributário considerado bastante simples, o que não significa que possa
sempre ser o mais favorável quanto à economia de uma empresa, conforme suas características. Ele
é chamado de presumido porque seu cálculo é feito sobre uma base presumida de
_______________________, para, então, ser apurado o valor a ser pago de tributos, conforme dado
percentual da receita bruta. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna.
lucro. 
 
lucro.
 
Resposta correta. Lucro, uma vez que o lucro presumido recebe essa denominação de
“presumido”, porque o seu cálculo se faz considerando uma base presumida de lucro, ou
seja, uma base atribuída conforme certos critérios preestabelecidos pelo Fisco. 
Pergunta 5
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resposta:
Leia o trecho a seguir: 
As empresas apresentam grande atenção quanto às chamadas contas de resultados que tratam das
movimentações de custos e despesas e de receitas. As receitas geram um montante no final de um
dado período, compondo um demonstrativo correspondente. Primeiramente é apurada a
____________________ bruta, que é composta por todos os recebimentos como resultado da venda
de bens e da venda de prestação de serviços, bem como outros resultados obtidos que aumentem o
ativo. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna.
receita
receita
Resposta correta. A receita bruta é apurada em primeiro lugar. Dela fazem parte todos
os tipos de recebimentos de valores da empresa por suas atividades e movimentações,
como resultado da venda de bens, da venda de serviços e de outros resultados que
obtenha e que aumentem o ativo.
Pergunta 6
Analise o fragmento textual a seguir: 
Com relação às receitas não tributáveis no lucro presumido, “consideram-se não tributáveis as
receitas e os rendimentos: [...] recuperações de créditos que não representem ingressos de novas
receitas e cujas perdas não tenham sido deduzidas na apuração do lucro real em períodos anteriores
[...]. Os lucros e dividendos recebidos decorrentes de participações societárias, caso refiram-se a
períodos em que os mesmos sejam isentos de imposto de renda”. 
LEFISC. Lucro Presumido. Disponível em: < http://www.lefisc.com.br/materias/2112006ir2.htm>.
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Acesso em: 25 jun. 19. 
 
Tendo em vista as características do que foi exposto no texto, indique algumas situações que podem
também ocorrer e suas características. 
 
I. Deduções do IRPJ sobre o lucro líquido apurado. 
II. Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas. 
III. Passagem de um regime tributário para outro no meio do ano. 
 
( ) isso não é permitido. 
( ) permite a não tributação no caso de lucro presumido. 
( ) não é permitido no caso de lucro presumido. 
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
III, II,
I. 
III, II,
I. 
Resposta correta. A sequência está correta, que é a seguinte: “Na passagem de um
regime tributário para outro no meio do ano”, que não é permitido. Em seguida, a
alternativa “Reversãode saldo de provisões anteriormente constituídas” permite a não
tributação no caso de lucro presumido. Por fim, a alternativa “Deduções do IRPJ sobre o
lucro líquido apurado” que não é permitido no caso de lucro presumido.
Pergunta 7
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resposta:
O lucro real pode ter exclusões e adições, de acordo com a legislação. As exclusões diminuirão o
lucro líquido. Essa informação demonstra a importância de um adequado e atualizado planejamento
tributário nas empresas. Naturalmente não podemos esquecer que, diminuindo o lucro líquido, as
exclusões permitirão reduzir também a CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Diante
disso, assinale a alternativa correta quanto a exclusões permitidas do lucro real.
Prejuízo fiscal apurado em períodos anteriores, limitado a 30% do lucro
líquido.
Prejuízo fiscal apurado em períodos anteriores, limitado a 30% do lucro
líquido.
Resposta correta. O prejuízo fiscal da empresa apurado em períodos anteriores pode ser
excluído do lucro real até o limite de 30% do lucro líquido obtido nas empresas tributadas
pelo regime de tributação do lucro real.
Pergunta 8
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resposta:
De acordo com a legislação, as empresas que apresentam algumas características são obrigadas ao
regime de tributação do lucro real. Há necessidade de as empresas observarem atentamente essa
situação, uma vez que ficarão irregulares se houver alguma dessas características e não providenciar
sua regularização, atendendo a essa obrigatoriedade. 
 
Assinale a alternativa correta quanto a casos que obriguem a empresa ao regime do lucro real.
empresas de compra e venda mercantil.
corretoras de valores mobiliários.
Sua resposta está incorreta. A alternativa não corresponde, pois não é necessariamente
obrigada ao regime de tributação do lucro real: nem as empresas de compra e venda
mercantil, nem as empresas que vendem também em outro Estado da Federação, nem
produtores rurais, nem consultorias. 
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Quarta-feira, 7 de Outubro de 2020 17h16min15s BRT
Pergunta 9
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Analise o fragmento textual a seguir: 
Com relação ao fato gerador do IPI: “Considera-se ocorrido o fato gerador: [...] na saída, [...] do
estabelecimento industrial [...], quanto aos produtos entregues [...] a outro estabelecimento; na saída
da repartição que promoveu o desembaraço aduaneiro, quanto aos produtos que, por ordem do
importador, forem remetidos diretamente a terceiros; [...] 
no quarto dia da data da emissão da [...] nota fiscal, quanto aos produtos que [...] não tiverem deixado
[...]”. 
PORTAL TRIBUTÁRIO. IPI – Fato Gerador. Disponível em: < http://www.portaltributario.com.br/tribut
ario/ipi-fato-gerador.htm>. Acesso em: 25 jun. 2019. 
 
 
Considerando o exposto no texto, indique algumas situações que sejam fato gerador do IPI. 
I – Movimentação do produto que é fato gerador do IPI. 
II – Momento em que também incide o IPI. 
III – Instante no qual o produto acabou de ser produzido. 
 
( ) Não é fato gerador do IPI. 
( ) Saída do produto de depósito usado pela empresa. 
( ) No 4º dia da emissão da NF, mesmo que produto não tiver deixado o local. 
 
A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
III, I, II.
III, I, II.
Resposta correta. Apresenta sequência adequada. A sequência correta é “Instante no
qual o produto acabou de ser produzido”, uma vez que, nesse momento, não há ainda
fato gerador de incidência do IPI; “Movimentação do produto que é fato gerador do IPI”,
uma vez que assim que o produto sai do depósito, ocorre a incidência; “Momento em que
também incide o IPI”, uma vez que no 4º dia após a emissão da Nota Fiscal, ocorre a
incidência do IPI, mesmo que o produto ainda não tenha saído do local da fábrica ou do
depósito.
Pergunta 10
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resposta:
As empresas que têm regime tributário do lucro real são geralmente maiores e mais complexas do que
aquelas do regime tributário do lucro presumido. Podem efetuar uma série de deduções de despesas e
custos operacionais, o que é uma vantagem, porque isso pode reduzir o montante que tenham de
IRPJ a pagar. Para a apuração do lucro real, essas empresas precisam tomar uma série de cuidados. 
 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. A empresa do lucro real deve apurar o lucro com base na escrituração mercantil. 
POIS 
II. O regime do lucro real exige menos obrigações legais tributárias. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta.
As asserções I e II são proposições falsas.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição
falsa.
Sua resposta está incorreta. A proposição I é verdadeira, porque a empresa do lucro real
deve apurar o lucro com base na escrituração mercantil, efetuar escrituração contábil
detalhada. A proposição II é falsa, porque é errado dizer que o regime do lucro real exige
menos obrigações legais tributárias; pelo contrário, exige, geralmente, mais obrigações
legais tributárias. Não há relação nem justificativa entre a primeira e a segunda
proposições.
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