Trabalho Gerenciamento Orçamentario

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DIRETORIA
ESCRITURAÇÃO 
CONTÁBIL
SUPERVISOR
AUXILIAR
ESCRITURAÇÃO 
FISCAL
SUPERVISOR
AUXILIAR
DEPARTAMENTO 
PESSOAL
SUPERVISOR
AUXILIAR
OUTROS 
SERVIÇOS
SUPERVISOR
AUXILIAR
RH
AUXILIAR
FINANCEIRO
AUXILIAR
DOCUMENTAÇÃO 
GERAL
AUXILIAR
GERENTE COMERCIAL
ORGANOGRAMA EMPRESARIAL 
1 - Se for uma equipe - sócios – divisão do capital social – contrato social, devendo ser os próprios 
integrantes da equipe. Se for individual, declaração de firma individual, verificar possibilidade de 
surgimento como eireli. Em ambos os casos deverá ser descrito os passos necessários para a 
regularização do escritório. 
5 PASSOS IMPORTANTES PARA REGULARIZAÇÃO DO ESCRITÓRIO: 
 Providencie o Registro no Conselho Regional de Contabilidade; 
 Registro municipal; 
 Cadastre-se nos sindicatos; 
 Providencie a emissão da Senha de Responsável por Empresa de Contabilidade; 
 Emissão de certificados digital e-CNPJ; 
 
2 - Definir o valor dos honorários de conformidade com o tipo de serviço a ser prestado. Leve em 
consideração o fato dos honorários ter como base o número de lançamentos. 
Pelos serviços descritos cobraremos a importância mensal de R$ 1000,00 (setecentos reais), a partir de 01.06.2018, 
através de fatura a ser emitida com vencimento para o dia 25 de cada mês. 
Para definição dos honorários tomamos como parâmetros os dados abaixo: 
• Escrituração Contábil..........................................Taxa Mínima.......................... 300,00 
• Escrituração Fiscal ..............................................Taxa Mínima.......................... 300,00 
• Departamento de Pessoal.....................................Taxa Mínima.......................... 400,00 
 Total Mensal ...........................................................................................R$ 1000,00 
Por ocasião do levantamento do balanço anual ou de balanços intermediários especiais cobraremos uma parcela 
adicional igual a que for cobrada no mês, até o máximo de 2 (duas) parcelas anuais, sendo uma em junho e uma em 
dezembro, se ocorrerem mais de 2 (dois) balanços. 
Para cálculo dos honorários tomamos por base os seguintes parâmetros: 
* Até 200 (duzentos) lançamentos mensais; 
* Até 100 (cem) notas fiscais de entrada e/ou saída mensais; e 
* Até 20 (vinte) diretores/empregados/estagiários mensais. 
Caso os limites acima sejam extrapolados será devido à MONTEIRO ASSESSORIA CONTÁBIL a cobrança de 
honorários por serviços excedentes nas seguintes condições: 
 R$ 3,20 (três reis e vinte) por lançamento excedente; 
 R$ 3,00 (três reais) por Nota Fiscal excedente; 
 R$ 15,00 (quinze reais) por diretor/empregado/estagiário excedente. 
 
Serão utilizados os serviços do Banco do Brasil S/A para recebimento dos honorários. 
 
 
 
 
 
3 - Descreva todas as atividades que serão disponibilizadas pelo escritório de contabilidade. 
 ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL 
♦ Classificação contábil: seleção, organização, classificação e arquivamento da documentação; 
♦ Processamento dos dados: digitação, emissão de relatórios para análise, emissão de balancetes mensais, emissão 
do razão e do diário anuais; 
♦ Análise: conciliação dos registros com controles extra - contábeis; 
♦ Levantamento de balancetes mensais e do balanço anual; 
♦ Elaboração da Declaração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica; 
♦ Escrituração do LALUR - Livro de Apuração do Lucro Real; e, 
♦ Cálculo mensal das depreciações de bens de uso. 
 
 ESCRITURAÇÃO FISCAL 
♦ Escrituração dos livros relativos ao ICMS 
♦ Escrituração dos livros relativos ao ISSQN 
♦ Cálculo dos impostos e preparação das respectivas guias para recolhimento; e, 
♦ Cumprimento das obrigações acessórias pertinentes aos tributos federais, estaduais e municipais. 
 
 DEPARTAMENTO DE PESSOAL 
 
♦ Atendimento a consultas sobre a legislação trabalhista e previdenciária; 
♦ Cumprimento dos procedimentos de admissão, demissão e demais obrigações acessórias; 
♦ Preparação de folhas de pagamento, recibos de férias, indenizações, adiantamentos etc; 
♦ Acompanhamento de demitidos ao Sindicato da categoria por ocasião da rescisão; 
♦ Manutenção de Controle Financeiro dos empregados; 
♦ Preparação e remessa da RAIS e outras obrigações acessórias; e 
♦ Outros serviços inerentes a área de pessoal. 
 
 OUTROS SERVIÇOS 
♦ Orientação sobre o fluxo de documentos da empresa cliente para a MONTEIRO ASSESSORIA CONTÁBIL e 
vice-versa; 
♦ Orientação aos departamentos geradores de fatos contábeis e fiscais a fim de facilitar os trabalhos sob nossa 
responsabilidade; 
♦ Atendimento às fiscalizações pertinentes as áreas sob nossa responsabilidade; 
♦ Atendimento aos auditores independentes contratados pela empresa; e 
Manutenção do Controle de Ativo Fixo da empresa. 
 
 
 
 
 
4 - Descreva qual é a função de cada departamento e quem será o membro da equipe que irá ser o 
responsável. Poderá haver repetição de deptos para um mesmo responsável. 
Teremos um departamento para cada atividade que executaremos em nosso escritório. 
 ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL; 
 ESCRITURAÇÃO FISCAL; 
 DEPARTAMENTO PESSOAL; 
 OUTROS SERVIÇOS; 
Cada departamento acima terá um supervisor como responsável pelas atividades. Além desses teremos os 
departamentos responsável pelo escritório: 
 RH – Responsável pelos funcionários do escritório (folha de pagamento, benefícios e etc) 
 Financeiro – Responsável pelos pagamentos salariais. 
 Documentação Geral – Responsável por cuidar dos arquivos do escritório e dos clientes. 
5 - Faça comentários sobre a relação existente entre os departamentos do escritório de 
contabilidade. Tenha em mente que cada um dos departamentos depende um do outro e que, 
portanto, deve haver informações específicas entre eles. Este professor quer saber quais são estas 
informações. 
Todos os departamentos terão fácil comunicação entre si, para facilitar o andamento das tarefas e 
chegarmos a um resultado positivo no final. 
Sendo assim entregaremos um bom resultado ao cliente, sempre atendendo a suas expectativas. 
 
6 - Elabore um contrato de prestação de serviços: 
 
Contrato de Prestação de Serviços Profissionais 
 
Pelo presente instrumento particular de Contrato de Prestação de Serviços Contábeis, de 
um lado_____________________________ com sede na, 
_____________________________, inscrita no CNPJ (MF) sob n.°________________, 
doravante denominada CONTRATANTE, neste ato representada pelo seu sócio(a) 
titular__________________ , brasileiro(a), casado(a), empresário(a), residente e 
domiciliado(a) na _____________________________________________________, 
Cidade _______________________, Estado ___________________, carteira de 
identidade n.° __________________________, expedida pela____________________ 
e do CPF n.°______________, e o profissional da Contabilidade 
______________________________________________, com escritório na 
_____________________, Cidade ___________________, Estado 
_________________, inscrito CPF n.°____________, registrado no CRC/_____ 
n.°___________, Categoria __________, doravante CONTRATADO(A), mediante as 
cláusulas e condições seguintes, tem justo e contratado que se segue: 
 
CLÁUSULA PRIMEIRA. O profissional contratado obriga-se a prestar seus serviços 
profissionais ao contratante, nas seguintes áreas: 
 
(Descrição exemplificativa dos serviços – o contrato deverá conter a descrição 
detalhada de todos os serviços prestados, inclusive as obrigações acessórias) 
 
1. CONTABILIDADE 
1.1. Elaboração da Contabilidade de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade. 
1.2. Emissão de balancetes. 
1.3. Elaboração de Balanço Patrimonial e demais Demonstrações Contábeis obrigatórias. 
 
2. OBRIGAÇÕES FISCAIS 
2.1. Orientação e controle de aplicação dos dispositivos legais vigentes, sejam federais, 
estaduais ou municipais. 
2.2. Elaboração dos registros fiscais obrigatórios, eletrônicos ou não, perante os órgãos 
municipais, estaduais e federais, bem como as demais obrigações que se fizeremnecessárias. 
2.3. Atendimento às demais exigências previstas na legislação, bem como aos eventuais 
procedimentos fiscais. 
 
3 . DEPARTAMENTO DE PESSOAL 
3.1. Registros de empregados e serviços correlatos. 
3.2. Elaboração da folha de pagamento dos empregados e de pró-labore, bem como das 
guias de recolhimento dos encargos sociais e tributos afins. 
3.3. Elaboração, orientação e controle da aplicação dos preceitos da Consolidação das 
Leis do Trabalho, bem como daqueles atinentes à Previdência Social e de outros 
aplicáveis às relações de trabalho mantidas pela contratante. 
 
CLÁUSULA SEGUNDA. O(A) contratado(a) assume inteira responsabilidade pelos 
serviços técnicos a que se obrigou, assim como pelas orientações que prestar. 
 
CLÁUSULA TERCEIRA. O(A) contratante se obriga a preparar, mensalmente, toda a 
documentação fisco-contábil e de pessoal, que deverá ser disponibilizada ao 
contratado(a) em tempo hábil, conforme cronograma pactuado entre as partes, a fim de 
que possa executar seus serviços na conformidade com o citado neste instrumento. 
 
PARÁGRAFO PRIMEIRO. Responsabilizar-se-á o(a) contratado(a) por todos os 
documentos a ele(a) entregue pelo(a) contratante, enquanto permanecerem sob sua 
guarda para a consecução dos serviços pactuados, salvo comprovados casos fortuitos e 
motivos de força maior. 
 
PARÁGRAFO SEGUNDO. O(A) Contratante tem ciência da Lei 9.613/98, alterada pela 
Lei 12.683/2012, especificamente no que trata da lavagem de dinheiro, regulamentada 
pela Resolução CFC n.º 1.445/13 do Conselho Federal de Contabilidade. 
 
CLÁUSULA QUARTA. O(A) contratante(a) se obriga, antes do encerramento do 
exercício social, a fornecer ao contratado(a) a Carta de Responsabilidade da 
Administração. 
 
CLÁUSULA QUINTA. As orientações dadas pelo(a) contratado(a) deverão ser seguidas 
pela contratante, eximindo-se o(a) primeiro(a) das consequências da não observância do 
seu cumprimento. 
 
CLÁUSULA SEXTA. O(A) contratado(a) se obriga a entregar ao contratante, mediante 
protocolo, com tempo hábil, os balancetes, o Balanço Patrimonial e as demais 
demonstrações contábeis, documentos necessários para que este efetue os devidos 
pagamentos e recolhimentos obrigatórios, bem como comprovante de entrega das 
obrigações acessórias. 
 
PARÁGRAFO ÚNICO. As multas decorrentes da entrega fora do prazo contratado das 
obrigações previstas no caput deste artigo, ou que forem decorrentes da imperfeição ou 
inexecução dos serviços por parte do(a) contratado(a), serão de sua responsabilidade. 
 
CLÁUSULA SÉTIMA. O(A) contratante pagará ao contratado(a) pelos serviços prestados 
os honorários mensais de R$_________________(___________), com vencimento em 
___/___/___. 
 
(Alternativamente, os honorários poderão ser fixados separadamente para serviços 
contábeis, fiscais e de departamento de pessoal.) 
 
(Os honorários deverão ser estabelecidos em decorrência dos serviços a serem 
prestados, considerando os seguintes fatores: a relevância, o vulto, a complexidade e a 
dificuldade do serviço a executar; o tempo que será consumido para a realização do 
trabalho; a possibilidade de ficar impedido da realização de outros serviços; o resultado 
lícito favorável que para o contratante advirá com o serviço prestado; a peculiaridade de 
tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente; e o local em que o serviço será 
prestado.) 
 
PARÁGRAFO ÚNICO. Os honorários serão reajustados anualmente em comum acordo 
entre as partes ou quando houver aumento dos serviços contratados. 
 
CLÁUSULA OITAVA. No mês de dezembro de cada ano, será cobrado o equivalente a 1 
(um) honorário mensal, a ser pago até o dia ____ daquele mês por conta do 
Encerramento do Balanço Patrimonial e demais obrigações anuais. 
 
CLÁUSULA NONA. Todos os serviços extraordinários não contratados que forem 
necessários ou solicitados pelo contratante serão cobrados à parte, com preços 
previamente convencionados. 
 
CLÁUSULA DÉCIMA. No caso de atraso no pagamento dos honorários, incidirá multa de 
___________. Persistindo o atraso, por período de 3 (três) meses, o contratado(a) 
poderá rescindir o contrato, por motivo justificado, eximindo-se de qualquer 
responsabilidade a partir da data da rescisão. 
 
CLÁUSULA DÉCIMA PRIMEIRA. Este instrumento é feito por tempo indeterminado, 
iniciando-se em ___/___/___, podendo ser rescindido em qualquer época, por qualquer 
uma das partes, mediante Aviso Prévio de ______(_______) dias, por escrito. 
 
PARÁGRAFO PRIMEIRO. A parte que não comunicar por escrito a intenção de rescindir 
o contrato ou efetuá-la de forma sumária fica obrigada ao pagamento de multa 
compensatória no valor de uma parcela mensal dos honorários vigentes à época. 
 
PARÁGRAFO SEGUNDO. O rompimento do vínculo contratual obriga as partes à 
celebração de distrato com a especificação da cessação das responsabilidades dos 
contratantes. 
 
PARÁGRAFO TERCEIRO. O(A) contratado(a) obriga-se a entregar os documentos, 
Livros Contábeis e Fiscais e/ou arquivos eletrônicos ao contratante ou a outro 
profissional da Contabilidade por ele(a) indicado(a), após a assinatura do distrato entre 
as partes. 
 
CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA. Os casos omissos serão resolvidos de comum acordo. 
 
PARÁGRAFO ÚNICO. Em caso de impasse, as partes submeterão a solução do conflito 
a procedimento arbitral nos termos da Lei n.º 9.307/96. 
 
(Alternativamente, poderá ser eleito o foro da comarca para o fim de dirimir qualquer 
ação oriunda do presente contrato.) 
 
E, para firmeza e como prova de assim haverem contratado, firmam este instrumento 
particular, impresso em duas vias de igual teor e forma, assinado pelas partes 
contratantes e pelas testemunhas abaixo. 
 
Local, ____ de ________ de _____ 
 
 
_____________________ _____________________ 
CONTRATADA CONTRATANTE 
 
 
TESTEMUNHAS 
 
 
1- _________________________ 2- _________________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
A Joli 
 
A Joli é uma empresa especializada em materiais de construção e reforma. São 17 lojas distribuídas em pontos 
estratégicos de São Paulo e um depósito central de fácil acesso localizado na Marginal Tietê. Estamos no 
mercado paulista há mais de 30 anos e comercializamos aproximadamente 30 mil itens, fabricados pelas 
melhores marcas do mercado de construção e reforma. 
 
Conceito: 
Melhor preço dentro da melhor qualidade; 
 
Missão: 
O compromisso da Joli é focado na qualidade de seus serviços e produtos, com foco na rapidez da entrega e na 
satisfação do cliente com preços excelentes; 
 
Visão: 
Fazemos parte dos líderes de mercado pertencentes a categoria de Home Centers, nossa visão é ser classificada 
como tal, pois além de concorrer com esse mercado, temos toda a infra-estrutura para enquadrar-se cada vez 
mais nessa categoria. 
FORNECEDORES 
 
 
 
 
DADOS CADASTRIAIS 
 
CNPJ: 51.769.255/0009-01 
CNAE: 47.44-0-05 - Comércio varejista de materiais de construção não especificados anteriormente. 
I.E: 148.657.507.110 
NATUREZA JURIDICA: Sociedade Empresária Limitada. 
NOME FANTASIA: JOLI. 
RAZÃO SOCIAL: Comercio de Materiais Para Construcao Joli Ltda. 
DATA DA ABERTURA: 9/6/2009. 
ENDEREÇO: Av Aricanduva, 4877, E Numero 4899, Vila Aricanduva, Sao Paulo, SP, CEP 03527-000, 
Brasil. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
HONORÁRIOS CONTÁBEIS 
 Lançamentos 
 20 Funcionários - Folha de pagamento 
 650 Lançamentos Fiscais (Entradas e Saídas) 
 1.800 Lançamentos Contábeis (O lançamento contábil equivale a 1 Débito e 1 Crédito) 
Setor Pessoal 
 Rotatividade 8% ao ano. 
 Controle de ponto eletrônico 
 01 Dissídio 
 Mantem os impostos da folha em dia. 
Setor Fiscal 
 Emite notas por sistema eletrônico 
 Possui Sintegra - Não está obrigado ao Registro 54 
 Não possui impostos em atrazo 
 Não está no REFIS ou PAES 
 Possui controle de estoque para fins fiscais (Inventário) 
 20 itens para controle no CIAP 
 Ramo: Comércio Confecções 
 Não Possui incentivo fiscal Setor Contábil 
Setor Contábil 
 Não possui sócio pessoa jurídica 
 Não possui filiais 
 Contas bancárias = 01 
 Média de Clientes e Fornecedores Ativos = 80 
 Não possui empréstimos ou financiamentos 
 Todas as compras e vendas são efetuadas a vista 
 Possui controles financeiros de caixa e bancos 
 Possui controle dos cheques emitidos e recebidos 
 Possui diário auxiliar de clientes e fornecedores 
 Não distribui Lucros do Exercício no próprio exercício 
 Análise dos balancetes é mensal 
 O faturamento médio mensal é de R$ 92.300,00 
 A empresa é optante do SIMPLES 
Organização Geral 
 Número de sócios = 02 
 Sede própria 
 Nível de organização geral: Ótima, o cliente entrega toda a documentação pontualmente e de forma 
organizada; as notas fiscais de entradas e saídas são registradas no sistema do cliente, por pessoa 
qualificada, e enviadas ao escritório em meio magnético; possui todos os controles necessários para uma 
contabilização rápida e precisa. 
 
 A empresa está no ramo há mais de 30 anos tendo como ramo o comércio de matérias de construção. 
Cálculo de Honorários 
Item Valor 
Honorários Base R$ 567,00 
Lançamentos Fiscais 650 - 100 (Base) = 550 × R$ 1,39 R$ 764,50 
Lançamentos Contábeis 1.800 - 100 (Base) = 1.700 × R$ 1,33 R$ 2.261,00 
Lançamentos Pessoal 20 - 2 (Base) = 18 × R$ 39,00 R$ 702,00 
Sub-total R$ 4.294,50 
Desconto 20% conforme questionário R$ 858,90 
Total dos honorários R$ 3.435,60 
 
1. ATIVO
1.1. ATIVO CIRCULANTE
1.1.1. CAIXA 
1.1.1.1. Caixa 
1.1.1.2. Bancos com Movimento 
1.1.1.3. Aplicações Financeiras 
1.1.2. CRÉDITOS DE VENDAS DE IMÓVEIS 
1.1.2.1. Notas Promissórias a Receber 
1.1.2.2. Repasses do SFH a Formalizar 
1.1.2.3. FGTS a Repassar 
1.1.2.4. Juros Contratuais a Receber 
1.1.3. CRÉDITOS DE OBRAS POR EMPREITADA 
1.1.3.1. Faturas a Receber 
1.1.3.2. Serviços Executados a Faturar 
1.1.3.3. Provisão para crédito de Liquidação duvidosa 
1.1.4. CRÉDITOS DE OBRAS POR ADMINISTRAÇÃO 
1.1.4.1. Faturas a Receber 
1.1.5. TÍTULOS DESCONTADOS 
1.1.5.1. Duplicatas 
1.1.6. TÍTULOS DESCONTADOS 
1.1.6.1. Duplicatas 
1.1.7. CRÉDITOS DIVERSOS 
1.1.7.1. Adiantamentos a Fornecedores 
1.1.7.2. Adiantamentos a Funcionários 
PLANO DE CONTAS ESPECÍFICO
1.1.7.3. Adiantamentos a Terceiros 
1.1.7.4. Antecipação de Impostos 
1.1.7.5. Títulos e valores mobiliários 
1.1.7.6. Outros créditos 
1.1.8. IMÓVEIS A COMERCIALIZADO E ESTOQUES 
1.1.8.1. Estoque de Materiais 
1.1.8.2. Terrenos a Comercializar 
1.1.8.3. Imóveis em Construção 
1.1.9. DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 
1.1.9.1. Custos e Despesas Antecipadas 
1.1.9.2. Seguros a Vencer 
1.1.9.3. Assinaturas e Contratos a Vencer 
1.2. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 
1.2.1. CRÉDITOS DE VENDAS DE IMÓVEIS 
1.2.1.1. Notas Promissórias a Receber 
1.2.1.2. Repasses do SFH a Formalizar 
1.2.1.3. FGTS a Repassar 
1.2.2. CRÉDITOS COM PESSOAS LIGADAS 
1.2.2.1. Créditos com Sócios ou Diretores 
1.2.2.2. Créditos com Empresas Ligadas 
1.2.2.3. Créditos com Empresas Controladas 
1.3. ATIVO NÃO CIRCULANTE 
1.3.1. INVESTIMENTOS 
1.3.1.1. Participações em Outras Empresas Coligadas 
1.3.1.2. Participação em Empresas Controladas 
1.3.1.3. Participações por Incentivos Fiscais 
1.3.1.4. Participações Diversas 
1.3.1.5. Imóveis de Renda 
1.3.1.6. Outros Investimentos 
1.3.2. IMOBILIZADO 
1.3.2.1. Imobilizações Técnicas Tangíveis 
1.3.2.2. Consórcios para aquisições de Bens 
1.3.2.3. Adiantamentos a Fornecedores de Imobilizado 
1.3.2.4. Terrenos 
1.3.2.5. Edificações 
1.3.2.6. Veículos 
1.3.2.7. Marcas Comerciais 
1.3.2.8. Móveis e Utensílios 
1.3.2.9. Reservas Florestais 
1.3.2.10. (-) Depreciação Acumulada sobre Edificações 
1.3.2.11. (-) Depreciação Acumulada sobre Veículos 
1.3.2.12. (-) Depreciação Acumulada sobre Móveis e Utensílios 
1.3.2.13. (-) Exaustão Acumulada sobre Reservas Florestais 
1.3.2.14. (-) Amortização Acumulada sobre Desp. Pré-Operacionais 
1.3.3. INTANGÍVEL 
1.3.3.1. Despesas Pré-Operacionais 
1.3.3.2. Despesas com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos 
1.3.3.3. Amortizações Acumuladas 
2. PASSIVO
2.1. PASSIVO CIRCULANTE
2.1.1. CONTAS A PAGAR 
2.1.1.1. Fornecedores 
2.1.1.2. Adiantamento de Clientes 
2.1.1.3. Recuperações a Pagar 
2.1.1.4. Obrigações Sociais a Recolher 
2.1.1.5. Obrigações Tributárias a Recolher 
2.1.1.6. Parcelamento de Tributos 
2.1.1.7. Outras Contas a pagar 
2.1.2. EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 
2.1.2.1. Financiamentos de Capital de Giro 
2.1.2.2. Financiamento para Ativo Circulante 
2.1.2.3. Financiamento para Ativo Não Circulante 
2.1.2.4. Financiamentos de Construção – SFH 
2.1.2.5. Financiamentos de Origem Externa 
2.1.2.6. Financiamentos p aquisição de Imóveis 
2.1.2.7. Financiamentos Diversos 
2.1.3. OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 
2.1.3.1. Ordenados e Salários a Pagar 
2.1.3.2. Provisão para Férias 
2.1.3.3. Provisão para 13 Salario 
2.1.4. OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS 
2.1.4.1. INSS a Recolher 
2.1.4.2. FGTS a Recolher 
2.1.4.3. IR FONTE a Recolher 
2.1.5. OBRIGAÇÕES FISCAIS 
2.1.5.1. ICMS a Recolher 
2.1.5.2. IPI a Recolher 
2.1.5.3. COFINS a Recolher 
2.1.5.4. PIS a Recolher 
2.1.5.5. ISS a Recolher 
2.1.5.6. Provisão para Imposto de Renda 
2.1.5.7. Contribuição Social a Recolher 
2.1.6. OUTRAS OBRIGAÇÕES 
2.1.6.1. Custos Orçados 
2.1.6.2. Custos Contratados 
2.1.6.3. Provisões 
2.1.6.4. Débitos Diversos 
2.1.6.5. Energia Elétrica e Água a Pagar 
2.1.6.6. Telefone a Pagar 
2.1.6.7. Outras Contas a Pagar 
2.1.7. VALORES RECEBIDOS ANTECIPADAMENTE 
2.1.7.1. Adiantamentos de Clientes 
2.2. PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 
2.2.1. DÉBITOS DE FUNCIONAMENTO 
2.2.1.1. Fornecedores 
2.2.1.2. Parcelamento de Tributos 
2.2.1.3. Custos Orçados 
2.2.2. DÉBITOS DE FINANCIAMENTO 
2.2.2.1. Financiamentos de Capital de Giro 
2.2.2.2. Financiamentos de Bens do Ativo Não Circulante 
2.2.2.3. Financiamentos de Construção – SFH 
2.2.2.4. Financiamentos de Origem Externa 
2.2.2.5. Financiamentos para aquisição de Imóveis 
2.2.2.6. Débitos de Sócios da Empresa 
2.2.2.7. Débitos com Empresas Ligadas 
2.2.2.8. Débitos de Empresas Controladas 
2.2.2.9. Débitos de Empresas Coligadas 
2.3. RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS 
2.3.1. RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS 
2.3.1.1. Receitas de Exercícios Futuros 
2.3.1.2. Receitas Diferidas de Vendas de Imóveis 
2.3.1.3. Receitas Diferidas de Obras em Sociedade 
2.3.1.4. Receitas Diferidas de Juros 
2.3.2. CUSTOS DIFERIDOS 
2.3.2.1. (-) Custos Diferidos de Vendas de Imóveis 
2.3.2.2. (-) Custos Diferidos de Obras em Sociedade 
2.3.2.3. (-) Custos/Despesas Exercícios Futuros 
2.4. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
2.4.1. CAPITAL SOCIAL 
2.4.1.1. Capital Realizado 
2.4.1.2. (-) Capital a Integralizar 
2.4.2. RESERVAS DE CAPITAL 
2.4.2.1. Reservas de Correção Monetária Do Capital 
2.4.2.2. Reservas de Ágio 
2.4.2.3. Reserva de Incentivos Fiscais 
2.4.2.4. Reservas de Reavaliação 
2.4.3. RESERVAS DE REAVALIAÇÃO 
2.4.3.1. Reavaliação de Ativos Próprios 
2.4.3.2. Reavaliação Coligadas e Controladas 
2.4.4. RESERVAS DE LUCROS 
2.4.4.1. Reservas Contratuais 
2.4.4.2. Reservas para Contingências 
2.4.4.3. Reserva especial CM IPC/90 
2.4.4.4. Reserva de Lucros a Realizar 
2.4.4.5. Outras Reservas 
2.4.5. LUCROS (OU PREJUÍZOS) ACUMULADOS 
2.4.5.1. Lucros Acumulados 
2.4.5.2. (-) Prejuízos Acumulados 
2.4.5.3. Lucros ou Prejuízos do Período 
3. CUSTOS E DESPESAS
3.1. CUSTOS/DESPESAS OPERACIONAIS
3.1.1. CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 
3.1.1.1. Compra de Mercadorias 
3.1.1.2. Fretes sobre Compras 
3.1.1.3. (-) Devoluções sobre Compras 
3.1.2. CUSTO DA PRODUÇÃO 
3.1.2.1. Água e Esgoto 
3.1.2.2. Compra de Matéria Prima 
3.1.2.3. Compra de Material de Consumo 
3.1.2.4. Compra de Combustíveis 
3.1.2.5. Compra de Material Secundário 
3.1.2.6. Depreciação sobre Edifícios Industriais 
3.1.2.7. Depreciaçãosobre Máquinas e Equipamentos 
3.1.2.8. Depreciação sobre Veículos 
3.1.2.9. Energia Elétrica 
3.1.2.10. FGTS 
3.1.2.11. INSS 
3.1.2.12. Ordenados e Salários 
3.1.2.13. Serviços de Terceiros 
3.1.2.14. Manutenção de Máquinas e Equipamentos 
3.1.3. CUSTO DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 
3.1.3.1. Agua e Esgoto 
3.1.3.2. Compra de Material de Consumo 
3.1.3.3. Compra de Combustíveis 
3.1.3.4. Depreciação sobre Edifícios 
3.1.3.5. Depreciação sobre Maq. Equipamentos 
3.1.3.6. Energia Elétrica 
3.1.3.7. FGTS 
3.1.3.8. INSS 
3.1.3.9. Ordenados e Salários 
3.1.3.10. Serviços de Terceiros 
3.1.4. DESPESAS ADMINISTRATIVAS 
3.1.4.1. Depreciação sobre Veículos 
3.1.4.2. Honorários Administrativos 
3.1.4.3. INSS 
3.1.4.4. Serviços Profissionais Contratados 
3.1.4.5. Serviços de Terceiros 
3.1.5. DESPESAS TRIBUTÁRIAS 
3.1.5.1. IPTU 
3.1.5.2. PIS sobre Receitas Operacionais 
3.1.5.3. COFINS sobre Receitas Operacionais 
3.1.5.4. Contribuição Social sobre o Lucro 
3.1.5.5. Imp. Renda da Pessoa Jurídica 
3.2. CUSTOS OPERACIONAIS 
3.2.1. Custos dos Terrenos Vendidos 
3.2.2. Custos dos Imóveis Vendidos 
3.2.3. Custos das Obras Por Empreitada 
3.2.4. Custos das Obras por Administração 
3.2.5. Custos com Imóveis Locados 
3.2.6. Custos dos Materiais Vendidos 
3.2.7. Recuperação de Custos de Exercícios anteriores 
3.3. EFEITOS INFLACIONÁRIOS 
3.3.1. Correção Monetária de Balanço 
3.4. DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 
3.4.1. ICMS 
3.4.2. COFINS 
3.4.3. PIS 
3.4.4. ISS 
3.4.5. Devoluções sobre Vendas 
4. RECEITAS
4.1. RECEITAS OPERACIONAIS
4.1.1. RECEITA BRUTA DAS VENDAS 
4.1.1.1. Receitas de Vendas de Terrenos 
4.1.1.2. Receitas de Obras por Empreitada 
4.1.1.3. Receitas de Obras por Administração 
4.1.1.4. Receitas de Aluguéis de Imóveis 
4.1.1.5. Receitas de Vendas de Material 
4.1.1.6. Receitas de Prestação de Serviços 
4.1.1.7. Devoluções de vendas/serviços 
4.1.2. RECEITAS FINANCEIRAS 
4.1.2.1. Juros Ativos 
4.1.2.2. Descontos Obtidos 
4.1.2.3. Juros sobre Aplicações Financeiras 
4.2. RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 
4.2.1. GANHOS DE CAPITAL 
4.2.1.1. Alienação do Ativo Não Circulante 
4.2.1.2. Alienação de Investimentos 
4.2.1.3. Receitas Diversas 
4.2.1.4. (-) Custo da Alienação do Ativo Não Circulante 
4.2.1.5. (-) Custo da Alienação de Investimentos 
4.2.1.6. (-) Despesas Diversas 
5. APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
5.1. Apuração do Resultado do Exercício
5.1.1. Apuração do Resultado do Exercício 
https://contaazul.com/cadastro?utm_source=modelo&utm_medium=content&utm_campaign=materiais&utm_content=modelo-plano-de-contas-construcao-civil-contaazul
1 Ativo
1.1 Ativo Circulante
1.1.01 Disponível
1.1.01.010 Caixa
1.1.01.010.0001 Fundo Fixo
1.1.01.010.0002 Caixa
1.1.01.020 Bancos Conta Movimento
1.1.01.020.0001 Banco do Brasil
1.1.01.020.0002 Banco Besc
1.1.01.030 Bancos Conta Aplicações
1.1.01.030.0001 Banco do Brasil - Aplicação
1.1.01.030.0002 Banco Besc - Aplicação
1.1.02 Créditos
1.1.02.010 Créditos Pacientes Particulares
1.1.02.010.0001 Duplicatas a Receber
1.1.02.010.0002 Cheques a Receber
1.1.02.010.0003 Créditos de Pacientes
1.1.02.020 Créditos de Convênios
1.1.02.020.0001 Plano X
1.1.02.020.0002 Plano Y
1.1.02.040 Créditos c/ Pacientes Sus
1.1.02.040.0001 Sus Aih
1.1.02.040.0002 Sus Externo
1.1.02.040.0003 Integrasus
1.1.02.080 (-) Duplicatas Descontadas
1.1.02.080.0001 (-) Duplicatas Descontadas
1.1.02.090 (-) Provisão p/ Devedores Duvidosos
1.1.02.090.0001 (-) Provisão p/ Devedores Duvidosos
1.1.02.110 Créditos de Funcionários
1.1.02.110.0001 Adiantamento de Ordenados
1.1.02.110.0002 Adiantamento de 13º Salário
1.1.02.110.0003 Adiantamento de Férias
1.1.02.110.0004 Adiantamento de Viagens
1.1.02.110.0005 Empréstimos a Funcionários
1.1.02.110.0006 Antecipações p/ Rescisões
1.1.02.120 Outros Créditos
1.1.02.120.0001 Adiantamento a Fornecedores
1.1.02.120.0002 Aluguéis a Receber
1.1.02.120.0003 Consórcio a Receber
1.1.02.120.0004 Empréstimos a Receber
1.1.02.120.0005 Seguros a Receber
MODELO PLANO DE CONTAS HOSPITALAR
PLANO DE CONTAS GERAL INDEPENDENTE DA ATIVIDADE
1.1.03 Estoque
1.1.03.010 Medicamentos
1.1.03.010.0001 Drogas e Medicamentos
1.1.03.010.0002 Materiais de Uso Do Paciente
1.1.03.010.0003 Gêneros Alimentícios
1.1.03.010.0004 Produtos de Lavanderia
1.1.03.010.0005 Produtos de Limpeza
1.1.03.010.0006 Materiais de Manutenção
1.1.03.010.0007 Impressos e Materiais Didáticos
1.1.03.010.0008 Filmes Radiológicos
1.1.03.010.0009 Outros Materiais
1.1.04 Despesas do Exercício Seguinte
1.1.04.010 Despesas Antecipadas
1.1.04.010.0001 Prêmios de Seguros a Amortizar
1.1.04.010.0002 Assinaturas e Anuidades a Apropriar
1.2 Realizável a Longo Prazo
1.2.01 Contas a Receber
1.2.01.010 Empréstimos a Receber
1.2.01.010.0001 Empréstimos X
1.2.01.010.0002 Títulos a Receber
1.3 Ativo Permanente
1.3.01 Investimento
1.3.01.010 Investimento
1.3.01.010.0001 Ações de Outras Empresas
1.3.02 Imobilizado
1.3.02.010 Imobilizado
1.3.02.010.0001 Terrenos
1.3.02.010.0002 Edificações
1.3.02.010.0003 Instalações
1.3.02.010.0004 Aparelhos Medicina e Cirurgia
1.3.02.010.0005 Instrumentos de Med. e Cirurgia
1.3.02.010.0006 Equipamentos de Proc. de Dados
1.3.02.010.0007 Móveis Máquinas e Utensílios
1.3.02.010.0008 Veículos
1.3.02.010.0009 Rouparia
1.3.02.010.0010 Utensílios Diversos
1.3.02.020 Imobilizações em Andamento
1.3.02.020.0001 Construções em Andamento
1.3.02.020.0002 Consórcio de Veículos
1.3.02.030 (-) Depreciações Acumuladas
1.3.02.030.0001 (-) Deprec. Aum. Edificações
1.3.02.030.0002 (-) Deprec. Acum. Instalações
1.3.02.030.0003 (-) Deprec. Acum. Ap. Med . e Cirurgia
1.3.02.030.0004 (-) Deprec. Aum. Instr. Med. Cirurgia
1.3.02.030.0005 (-) Deprec. Acum. Eq. Proc. Dados
1.3.02.030.0006 (-) Deprec. Acum. Móv. Máq. Utensílios
1.3.02.030.0007 (-) Deprec. Acum. Veículos
1.3.02.030.0008 (-) Rouparia
1.3.02.030.0009 (-) Utensílios Diversos
1.3.03 Ativo Diferido
1.3.03.010 Gastos Pré-Operacionais
1.3.03.010.0001 Gastos Pré-Operacionais
1.3.03.010.0002 (-) Amortização Acumulada
1.4 Compensação Ativa
1.4.01 Compensação Ativa
1.4.01.010 Gratuidade
1.4.01.010.0001 Gratuidade
1.5 Custo da Isenção Usufruída
1.5.01 Custo da Isenção Usufruída
1.5.01.010 Custo da Isenção Usufruída
1.5.01.010.0001 Inss-Cont.s/ Empregados Isenção
1.5.01.010.0002 Inss-Contr. s/ Autônomos Isenção
1.5.01.011 Custo das Contribuições Sociais
1.5.01.011.0001 Custo da Cofins
1.5.01.011.0002 Custo da Csll
2 Passivo
2.1 Passivo Circulante
2.1.01 Fornecedores
2.1.01.010 Fornecedores de Materiais e Medicamentos
2.1.01.010.0001 Fornecedor X
2.1.01.010.0002 Fornecedor Y
2.1.01.020 Fornecedores de Serv. Médicos P. Jurídica
2.1.01.020.0001 Serviços Médicos 
2.1.01.030 Fornecedores de Serviços Diversos 
2.1.01.030.0001 Fornecedor X
2.1.01.030.0002 Fornecedor Y
2.1.01.040 Fornecedor - Imobilizado
2.1.01.040.0001 Fornecedor X
2.1.01.040.0002 Fornecedor Y
2.1.02 Obrigações
2.1.02.010 Obrigações Trabalhistas
2.1.02.010.0001 Ordenados a Pagar
2.1.02.010.0002 Férias a Pagar
2.1.02.010.0003 Rescisões a Pagar2.1.02.010.0004 13º Salário a Pagar
2.1.02.010.0005 Pensão Alimentícia a Pagar
2.1.02.020 Obrigações Sociais
2.1.02.020.0001 Fgts a Recolher
2.1.02.020.0002 Inss a Recolher
2.1.02.020.0003 Pis a Recolher
2.1.02.020.0004 I.R.R.F. Assal. a Recolher
2.1.02.020.0005 I.R.R.F. n/ Assal. a Recolher
2.1.02.020.0006 Contrib./Mensalidade Sindical a Pagar
2.1.02.020.0007 Retenção p/ Seguridade Social
2.1.02.030 Obrigações Fiscais
2.1.02.030.0001 Pis/Cofins/Csll a Recolher
2.1.02.040 Outras Obrigações
2.1.02.040.0001 Honorários Médicos a Pagar
2.1.02.040.0002 Seguros a Pagar
2.1.02.040.0003 Água
2.1.02.040.0004 Energia Elétrica
2.1.02.040.0005 Telefone a Pagar
2.1.02.040.0006 Consórcios a Pagar
2.1.02.040.0007 Adiantamento de Clientes
2.1.02.050 Obrigações Gerais
2.1.02.050.0001 Pis a Repassar
2.1.02.050.0002 Outros Repasses
2.1.02.060 Empréstimo e Financiamento
2.1.02.060.0001 Empréstimos Bancários HSBC
2.1.02.060.0002 Empréstimos Bancários - B.B.
2.1.02.060.0003 Empréstimos Bancários - Besc
2.1.02.090 Provisões
2.1.02.090.0001 Provisões p/ 13º Salário
2.1.02.090.0002 Provisão de Férias
2.1.02.090.0003 Provisão Encargos Sociais s/ 13º Salário
2.1.02.090.0004 Provisão p/ Encargos Sociais Férias
2.2 Exigível a Longo Prazo
2.2.01 Débitos
2.2.01.010 Empréstimos e Financiamentos
2.2.01.010.0001 Empréstimos Banco "X"
2.2.01.011 Fornecedor de Imobilizado
2.2.01.011.0001 Fornecedor X
2.2.01.011.0002 Fornecedor Y
2.3 Resultados de Exercícios Futuros
2.3.01 Resultados de Exercícios Futuros
2.3.01.010 Resultado de Exercícios Futuros
2.3.01.010.0001 Receita de Exercícios Futuros
2.4 Patrimônio
2.4.01 Patrimônio Líquido
2.4.01.010 Patrimônio Líquido
2.4.01.010.0001 Patrimônio Social
2.4.01.010.0002 Deficit/Superavit do Exercício
2.4.01.010.0003 Correção Monetária
2.4.01.010.0004 Reservas p/ Reav. do Ativo Imobilizado
2.4.01.010.0005 Ajustes de Exercícios Anteriores
2.4.02 Transferência
2.4.02.010 Transferências
2.4.02.010.0001 Transferência Numerário
2.5 Compensação Passiva
2.5.01 Gratuidades Concedidas
2.5.01.010 Gratuidade
2.5.01.010.0001 Gratuidade
2.6 Isenção Usufruída
2.6.01 Isenção Usufruída
2.6.01.010 Isenção Usufruída - Previdenciária
2.6.01.010.0001 Inss-Cont. s/ Empregados Isenção
2.6.01.010.0002 Inss-Contr. s/ Autônomos Isenção
2.6.01.011 Contribuições Sociais
2.6.01.011.0001 Isenção da Cofins
2.6.01.011.0002 Isenção da Csll
3 Receitas
3.1 Receitas
3.1.01 Receitas c/ Pacientes Particulares
3.1.01.010 Pacientes Particulares Internos
3.1.01.010.0001 Diária
3.1.01.010.0002 Diária Uti
3.1.01.010.0003 Taxa de Sala Pac. Internados
3.1.01.010.0004 Taxa de Anestesia Pac. Interno
3.1.01.010.0005 Taxa de Sala Pac. Externo
3.1.01.010.0006 Taxa de Equipamentos Uti
3.1.01.010.0007 Taxas Diversos Pac. Internados
3.1.01.010.0008 Taxas Diversos Pac. Externos
3.1.01.010.0009 Mat. e Medicamentos
3.1.01.010.0010 Exames Lab. Anal. Clínicas
3.1.01.010.0011 Exames Lab. Anal. Patológicos
3.1.01.010.0012 Hemoterapia
3.1.01.010.0013 Exames Radiológicos
3.1.01.010.0014 Ultrassonografia
3.1.01.010.0015 Tomografia
3.1.01.010.0016 Prótese
3.1.01.010.0017 Gasometria
3.1.01.010.0018 Litotripsia
3.1.01.010.0019 Endoscopia
3.1.01.010.0020 Eletrocardiografia
3.1.01.010.0021 Eletroencefalografia
3.1.01.010.0022 Hemodiálise
3.1.01.010.0023 Fisioterapia
3.1.01.010.0024 Oxigenoterapia
3.1.01.010.0025 Inaloterapia
3.1.01.010.0026 Curativos
3.1.01.010.0027 Honorários Médicos Hospital
3.1.01.010.0028 Honorários Médicos Repasse
3.1.01.010.0029 Ecco Doppler
3.1.01.010.0030 Filme Tomografia
3.1.01.010.0031 Contraste Tomografia
3.1.01.010.0032 Densitometria Óssea
3.1.01.010.0033 Filme Rx Paciente Internado
3.1.01.011 Pacientes Particular Externo
3.1.01.011.0001 Taxa de Sala
3.1.01.011.0002 Taxa de Anestesia
3.1.01.011.0003 Taxas Diversas
3.1.01.011.0004 Mat. e Medicamentos
3.1.01.011.0005 Exames Lab. Anal. Clínicas
3.1.01.011.0006 Exames Lab. Anal. Patológicos 
3.1.01.011.0007 Hemoterapia
3.1.01.011.0008 Exames Radiológicos
3.1.01.011.0009 Ultrassonografia
3.1.01.011.0010 Tomografia
3.1.01.011.0011 Angiografia Digital
3.1.01.011.0012 Gasometria
3.1.01.011.0013 Litotripsia
3.1.01.011.0014 Endoscopia
3.1.01.011.0015 Eletrocardiografia
3.1.01.011.0016 Eletroencefalografia
3.1.01.011.0017 Hemodiálise
3.1.01.011.0018 Fisioterapia
3.1.01.011.0019 Oxigenioterapia
3.1.01.011.0020 Inaloterapia
3.1.01.011.0021 Honorários Médicos Hospital
3.1.01.011.0022 Honorários Médicos Repasse
3.1.01.011.0023 Ecco Doppler
3.1.01.011.0024 Curativo
3.1.01.011.0025 Filme Radiológico
3.1.01.011.0026 Contraste
3.1.01.011.0027 Mamografia
3.1.01.011.0028 Densitometria Óssea
3.1.01.011.0029 Mat. Med. Paciente Oncologia
3.1.01.011.0030 Hemoterapia Paciente Oncologia
3.1.01.011.0031 Filme Rx Paciente Externo
3.1.01.011.0032 Contraste Rx
3.1.02 Receitas Com Convênios
3.1.02.010 Receitas Convênio "X"
3.1.02.010.0001 Diárias Uti
3.1.02.010.0002 Diárias
3.1.02.010.0003 Taxa de Sala Pac. Internado
3.1.02.010.0004 Taxa de Sala Pac. Externos
3.1.02.010.0005 Taxa de Anestesia Pac. Interno
3.1.02.010.0006 Taxa de Anestesia Pac. Externos
3.1.02.010.0007 Taxa de Equipamentos Uti
3.1.02.010.0008 Taxas Diversas Pac. Internados
3.1.02.010.0009 Taxas Diversas Pac. Externos
3.1.02.010.0010 Mat. e Med. Internados
3.1.02.010.0011 Prótese
3.1.02.010.0012 Mat. e Med. Externos
3.1.02.010.0013 Exames Lab. Anal. Clínicas
3.1.02.010.0014 Exames Lab. Anal. Patológicas
3.1.02.010.0015 Hemoterapia
3.1.02.010.0016 Exames Radiológicos
3.1.02.010.0017 Ultrassonografia
3.1.02.010.0018 Tomografia
3.1.02.010.0019 Angiografia Digital
3.1.02.010.0020 Ecocardiograma
3.1.02.010.0021 Gasometria
3.1.02.010.0022 Endoscopia
3.1.02.010.0023 Eletrocardiografia
3.1.02.010.0024 Eletroencefalografia
3.1.02.010.0025 Hemodiálise
3.1.02.010.0026 Fisioterapia
3.1.02.010.0027 Oxigenoterapia
3.1.02.010.0028 Inaloterapia
3.1.02.010.0029 Curativos
3.1.02.010.0030 Honorários Médicos Hospital
3.1.02.010.0031 Honorários Médicos Repasse
3.1.02.010.0032 Mamografia
3.1.02.010.0033 Densitometria Óssea
3.1.02.010.0034 Biópsia Percutânea
3.1.02.020 Receitas Convênio "Y"
3.1.02.020.0001 Diárias
3.1.02.020.0002 Diárias eTaxas Paciente Internado
3.1.02.020.0003 Taxa de Sala Pac. Internado
3.1.02.020.0004 Taxa de Sala Pac. Externo
3.1.02.020.0005 Taxa de Anestesia Pac. Internado
3.1.02.020.0006 Taxa de Anestesia Pac. Externo
3.1.02.020.0007 Taxa de Equipamentos Uti
3.1.02.020.0008 Taxas Diversas Pac. Internados
3.1.02.020.0009 Taxas Diversas Pac. Externos
3.1.02.020.0010 Mat. e Med. Internados
3.1.02.020.0011 Mat. e Med. Externos
3.1.02.020.0012 Exames Lab. Anal. Clínicas
3.1.02.020.0013 Exames Lab. Anal. Patológicos
3.1.02.020.0014 Hemoterapia
3.1.02.020.0015 Exames Radiológicos
3.1.02.020.0016 Ultrassonografia
3.1.02.020.0017 Tomografia
3.1.02.020.0018 Prótese
3.1.02.020.0019 Ecocardiograma
3.1.02.020.0020 Gasometria
3.1.02.020.0021 Endoscopia
3.1.02.020.0022 Eletrocardiografia
3.1.02.020.0023 Eletroencefalografia
3.1.02.020.0024 Hemodiálise
3.1.02.020.0025 Fisioterapia
3.1.02.020.0026 Oxigenoterapia
3.1.02.020.0027 Inaloterapia
3.1.02.020.0028 Curativos
3.1.02.020.0029 Honorários Médicos 
3.1.02.020.0030 Honorários Médicos Repasse
3.1.02.020.0031 Mamografia
3.1.02.020.0032 Densitometria Óssea
3.1.02.020.0033 Honorários Médicos Uti
3.1.02.020.0034 Diversos
3.1.02.020.0035 Filmes Radiológicos
3.1.02.100 Receitas com Outros Convênios 
3.1.02.100.0001 Diárias
3.1.02.100.0002 Diárias e Taxas Paciente Internado
3.1.02.100.0003 Taxa de Sala Pac. Internados 
3.1.02.100.0004 Taxa de Sala Pac. Externo
3.1.02.100.0005 Taxas Diversas Pac. Internados
3.1.02.100.0006 Taxas Diversas Pac. Externo
3.1.02.100.0007 Mat. e Med. Internados
3.1.02.100.0008 Prótese
3.1.02.100.0009 Mat. e Med. Externo
3.1.02.100.0010 Exames Lab. Anal. Clínicas
3.1.02.100.0011 Exames Lab. Anal. Patologico
3.1.02.100.0012 Hemoterapia
3.1.02.100.0013 Exames Radiológicos
3.1.02.100.0014 Ultrassonografia
3.1.02.100.0015 Tomografia
3.1.02.100.0016 Angiografia Digital
3.1.02.100.0017 Ecocardiograma
3.1.02.100.0018 Litotropsia
3.1.02.100.0019 Endoscopia
3.1.02.100.0020 Eletrocardiografia
3.1.02.100.0021 Eletroencefalografia
3.1.02.100.0022 Hemodiálise
3.1.02.100.0023 Fisioterapia
3.1.02.100.0024 Oxigenoterapia
3.1.02.100.0025 Inaloterapia
3.1.02.100.0026 Curativos
3.1.02.100.0027 Honorários Médicos 
3.1.02.100.0028 Honorários Médicos Repasse
3.1.02.100.0029 Mamografia
3.1.02.100.0030 Gasometria
3.1.02.100.0031 Densitometria Óssea
3.1.02.100.0032 Diversas
3.1.02.100.0033 Honorários Médicos Cti
3.1.02.100.0034 Filmes Radiológicos
3.1.02.110 Deduções de Receitas de Convênios
3.1.02.110.0001 Glosas
3.1.03 Receitas c/ Pacientes Sus
3.1.03.001 Receita Paciente Internado Sus-Aih
3.1.03.001.0001 Diárias e Taxas
3.1.03.001.0002 Materiais e Medicamentos
3.1.03.001.0003 S.A.D.T.
3.1.03.001.0004 Honorários Médicos 
3.1.03.001.0005 Outras Receitas
3.1.03.001.0006 Honorários Médicos Repasse
3.1.03.002 Receita Paciente Externo - Sus - Ambulatório
3.1.03.002.0001 Taxas
3.1.03.002.0002 Materiais e Medicamentos
3.1.03.002.0003 S.A.D.T.
3.1.03.002.0004 Honrários Médicos 
3.1.03.002.0005 Outras
3.1.03.002.0006 Honorários Médicos Repasse 
3.1.03.003 Deduções Receita Paciente - Sus
3.1.03.003.0001 (-) Glosas Sus
3.1.09 Gratuidade
3.1.09.001 Gratuidade Concedida - Decreto 2.173
3.1.09.001.0001 Grat. Concedida
3.1.09.002 (-) Gratuidade Custo
3.1.09.002.0001 (-) Gratuidade Custo
3.5 Receitas Financeiras
3.5.01 Receitas Financeiras
3.5.01.001 Receitas Financeiras
3.5.01.001.0001 Juros e Correção Monetária
3.5.01.001.0002 Descontos Obtidos
3.5.01.001.0003 Rendimentos s/ Aplicação Financeira
3.5.01.001.0004 Variação Monetária Ativa
3.8 Receitas Não Operacionais
3.8.01 Receitas Não Operacionais
3.8.01.020 Receitas c/ Subvenções
3.8.01.020.0001 Subvenções de Particulares
3.8.01.020.0002 Subvenções Federais
3.8.01.020.0003 Subvenções Estaduais
3.8.01.030 Receitas com Doações
3.8.01.030.0001 Doações de Particulares
3.8.01.030.0002 Doações em Materiais
3.8.01.040 Receitas Diversas
3.8.01.040.0001 Receitas com Aluguéis
3.8.01.040.0002 Recuperação de Despesas
3.8.01.040.0003 Lanchonete
3.8.01.040.0004 Recuperação de Receitas
3.8.01.060 Ganhos de Capital
3.8.01.060.0001 Ganhos na Venda de Imobilizado
4 Despesas
4.1 Despesas Operacionais
4.1.01 Custo de Hospital
4.1.01.010 Pessoal Serviços Próprio
4.1.01.010.0001 Ordenados
4.1.01.010.0002 13º Salário
4.1.01.010.0003 Férias
4.1.01.010.0004 Abono de Férias
4.1.01.010.0005 Indenização e Aviso Prévio
4.1.01.010.0006 Contribuição Fgts
4.1.01.010.0007 Contribuição Pis
4.1.01.010.0008 Assistência Médica Funcionários
4.1.01.010.0009 Vale Transporte
4.1.01.010.0010 Cesta Básica
4.1.01.010.0011 Auxílio Creche
4.1.01.010.0012 Contribuição ao Inss
4.1.01.010.0013 Uniformes
4.1.01.010.0014 Horas Extras
4.1.01.020 Pessoal Serviços de Terceiros
4.1.01.020.0001 Serviços Médicos Pessoa Jurídica
4.1.01.020.0002 Serviços Médicos Pessoa Física
4.1.01.020.0003 Serviços Diversos Pessoa Jurídica
4.1.01.020.0004 Serviços Diversos Pessoa Física
4.1.01.030 Materiais
4.1.01.030.0001 Drogas e Medicamentos
4.1.01.030.0002 Materiais de Uso do Paciente
4.1.01.030.0003 Material de Laboratório
4.1.01.030.0004 Oxigênio e Carbogenio
4.1.01.030.0005 Prótese
4.1.01.030.0006 Filmes Radiológicos
4.1.01.040 Materias 
4.1.01.040.0001 Materiais de Uso do Paciente
4.1.01.040.0002 Gêneros Alimentícios
4.1.01.040.0003 Impressos e Materiais de Expediente
4.1.01.040.0004 Materiais de Lavanderia
4.1.01.040.0005 Materiais de Limpeza
4.1.01.040.0006 Materiais de Conservação e Reavaliação
4.1.01.040.0007 Combustíveis e Lubrificantes
4.1.01.040.0008 Peças e Acessórios de Reposição
4.1.01.040.0009 Materiais Diversos
4.1.01.040.0010 Filmes Radiológicos
4.1.01.050 Gerais
4.1.01.050.0001 Material para Reforma
4.1.01.050.0002 Aluguéis
4.1.01.050.0003 Energia Elétrica
4.1.01.050.0004 Água
4.1.01.050.0005 Telefone
4.1.01.050.0006 Viagens
4.1.01.050.0007 Fretes e Carretos
4.1.01.050.0008 Conduções e Taxi
4.1.01.050.0009 Anuncios e Publicidades
4.1.01.050.0010 Assinatura Jornais
4.1.01.050.0011 Prêmios e Seguros
4.1.01.050.0012 Correios e Telegráfos
4.1.01.050.0013 Perdas Diversas
4.1.01.050.0014 Leasing
4.1.01.050.0015 Depreciações
4.1.01.050.0016 Amortizações4.1.01.050.0017 Utensílios Diversos
4.1.01.070 Provisões p/ Custo do Exercício
4.1.01.070.0001 Provisão para 13º Salário
4.1.01.070.0002 Provisão para Férias
4.1.01.070.0003 Provisão p/ Encargos 13º Salário
4.1.01.070.0004 Provisão p/ Encargos Férias
4.1.01.090 Contribuição Previdenciária
4.1.01.090.0001 Contribuição Previdenciária
4.1.01.091 (-) Contrib. Previdenciária - Isenção
4.1.01.091.0001 (-) Conrib. Previdenciária Isenção
4.1.01.092 Contribuições Sociais
4.1.01.092.0001 Cofins
4.1.01.092.0002 Contribuição Social s/ o Lucro Líquido
4.1.01.093 Contribuições Sociais - Isenções
4.1.01.093.0001 (-) Cofins
4.1.01.093.0002 (-) Contribuição Social s/ o Lucro Líquido
4.1.02 Despesas Administrativas
4.1.02.010 Pessoal Serviços Próprios
4.1.02.010.0001 Ordenados
4.1.02.010.0002 13º Salário
4.1.02.010.0003 Férias
4.1.02.010.0004 Abono de Férias 
4.1.02.010.0005 Indenização e Aviso Prévio
4.1.02.010.0006 Contribuições Fgts
4.1.02.010.0007 Contribuições Pis
4.1.02.010.0008 Assistência Médica Funcionários
4.1.02.010.0009 Vale Transporte
4.1.02.010.0010 Cesta Básica
4.1.02.010.0011 Auxílio Creche
4.1.02.010.0012 Uniformes
4.1.02.010.0013 Horas Extras
4.1.02.020 Pessoal Serviço de Terceiros
4.1.02.020.0001 Serviços Médicos Pessoa Física
4.1.02.020.0002 Serviços Divesos Pessoa Física
4.1.02.020.0003 Serviços Diversos Pessoa Jurídica
4.1.02.020.0004 Bolsistas e Estagiários
4.1.02.020.0005 Conservação Manutenção Veículos
4.1.02.030 Mat. Med.Simil.n/ Reembolsáveis
4.1.02.030.0001 Impressos e Materiais de Expediente
4.1.02.030.0002 Materiais Diversos
4.1.02.030.0003 Combustíveis e Lubrificantes
4.1.02.030.0004 Gêneros Alimentícios
4.1.02.040 Impostos
4.1.02.040.0001 Alvará e Registros
4.1.02.040.0002 Imposto Predial e Territorial
4.1.02.040.0003 Contribuição Sindical Patronal
4.1.02.040.0004 Contribuição a Associação de Classe
4.1.02.040.0005 Taxas de Serviços Públicos
4.1.02.040.0006 Multas
4.1.02.040.0007 Despesas Legais
4.1.02.040.0008 IOF / Imposto de Renda
4.1.02.040.0009 ISS
4.1.02.050 Gerais
4.1.02.050.0001 Aluguéis e Condomínios
4.1.02.050.0002 Energia Elétrica
4.1.02.050.0003 Água
4.1.02.050.0004 Telefone
4.1.02.050.0005 Provisão p/ Devedores Duvidosos
4.1.02.050.0006 Viagens
4.1.02.050.0007 Fretes e Carretos
4.1.02.050.0008 Condução de Taxi
4.1.02.050.0009 Anuncios e Publicidades
4.1.02.050.0010 Assinaturas Jornais
4.1.02.050.0011 Cursos
4.1.02.050.0012 Prêmios de Seguros
4.1.02.050.0013 Correios e Telegráfos
4.1.02.050.0014 Perdas Diversas
4.1.02.050.0015 Leasing
4.1.02.050.0016 Depreciações
4.1.02.050.0017 Amortizações
4.1.02.050.0018 Utensílios Diversos
4.1.02.050.0019 Diversos Não Classificados
4.1.02.055 Provisão p/ Devedores Duvidosos
4.1.02.055.0001 Provisão p/ Devedores Duvidosos
4.1.02.060 Provisão para Custo de Exercício
4.1.02.060.0001 Provisão para 13º Salário
4.1.02.060.0002 Provisão para Férias
4.1.02.060.0003 Provisão Encargos Sociais s/ 13º Salário
4.1.02.060.0004 Provisão Encargos Sociais s/ Férias
4.2 Despesas Financeiras
4.2.03 Despesas Financeiras
4.2.03.001 Despesas Financeiras
4.2.03.001.0001 Juros e Correção Monetária
4.2.03.001.0002 Comissões e Despesas Bancárias
4.2.03.001.0003 Descontos Concedidos
4.2.03.001.0004 Variação Monetária Passiva
4.2.03.001.0005 Variação Cambial
4.2.03.001.0006 Perdas Financeiras
4.2.03.001.0007 Descontos Concedidos - Pas
4.3 Despesas Não Operacionais
4.3.01 Despesas Não Operacionais
4.3.02 Ganhos e Perdas de Capital Im.
4.3.02.010 Ganhos e Perdas de Capital Imobilizado
4.3.02.010.0001 Ganhos e Perdas Alienação Bens
4.3.03 Subvenções e Doações
4.3.03.020 Doações
4.3.03.020.0001 Doações Pessoa Jurídica
4.3.03.020.0002 Doações Pessoa Física
4.3.04 Despesas Diversas
4.3.04.010 Despesas Diversas
4.3.04.010.0001 Despesas Diversas
5 Resultado do Exercício
5.1 Resultado do Exercício
5.1.01 Resultado do Exercício
5.1.01.010 Resultado do Exercício
5.1.01.010.0001 Deficit
5.1.01.010.0002 Superavit
DOCUMENTAÇÃO. 
1. Explique o sistema de protocolo adotado na organização contábil.
Teremos um documento padrão, onde terá as seguintes informações:
- Destinatário;
- Data de envio;
- Descrição dos documentos que estão sendo enviados. EX: Folha de pagamento; Recolhimento de impostos.
Será enviado ao cliente 2 vias desse protocolo, onde no mesmo terá um campo para assinatura, e data do 
recebimento que deverá ser preenchido pelo cliente, e uma via deverá ser devolvida. 
2. Descreva quais documentos seriam necessários, para fins de cadastro do cliente no sistema de dados do
escritório de contabilidade:
- Razão Social;
- CNPJ;
- Inscrição Estadual;
- Contrato de prestação de serviços devidamente assinado e reconhecido em cartório por ambas partes;
3. Qual a responsabilidade do cliente, em termos de documentos do cliente que lhes são entregues e qual
a sua responsabilidade?
Cliente deverá nos enviar as informações de acordo com o solicitado, para que não haja divergências futuras. 
Será de nossa responsabilidade a conferência e guarda dos documentos enviados pelo cliente, e enviaremos um 
protocolo de recebimento destes ao cliente. 
4. Por quanto tempo devemos guardar documentos fiscais e societários?
Os documentos ficarão guardados (físico e digitalizados) por tempo indeterminado, ou até que o cliente 
rescinda o contrato firmado. No caso de rescisão enviaremos todo documento físico ao cliente, e manteremos 
em nosso arquivo os documentos digitalizados. 
5. Quanto ao recolhimento de tributos e encargos sociais, como será realizado? Pelo cliente ou pelo
escritório?
Nosso escritório ficara responsável pelo recolhimento de tributos e encargos sociais e todas outras taxas que 
forem precisas, e enviaremos mensalmente todos os comprovantes de recolhimento. 
6. Qual será o prazo para retirada de documentos fiscais e outros pertinentes as operações do escritório,
para fins de processamento de informações e liberação de guias e declarações? Cite exemplos práticos.
5 dias úteis após a solicitação. 
7. O cliente terá acesso a todos os membros e colaboradores do escritório, para fins de obtenção de
documentos? Justifique.
Não. Teremos um departamento especifico para solicitação de qualquer tipo de documento. 
8. Como será realizada a retirada e entrega de documentos? Ou seja, o cliente trará os documentos até o
escritório ou o escritório irá retirar. Ou tudo será feito eletronicamente?
Nesse caso irá depender da solicitação do cliente. Caso o documento digitalizado não saciar a necessidade do 
cliente, enviaremos o documento físico através de um Motoboy, juntamente com o protocolo de envio/ 
recebimento, onde o cliente irá assinar esse protocolo de recebimento e devolvera uma via ao Motoboy. 
RELATÓRIOS CONTÁBEIS 
1 - Quais relatórios serão oferecidos ao cliente? 
 Balanço Patrimonial;
 Demonstração do Resultado do Exercício;
 Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados;
 Demonstração do Fluxo de Caixa;
 Folha de Pagamento;
 Recolhimento de impostos e taxas;
2 - Explique o objetivo de cada relatório apresentado ao cliente. 
Balanço Patrimonial - Ele mostrara como de fato está o Patrimônio da empresa, refletindosua posição financeira em um 
determinado momento (no fim do ano ou em qualquer data predeterminada). 
Demonstração do Resultado do Exercício - Apresentar um resumo das despesas, das receitas e do lucro ou 
prejuízo final da empresa dado um determinado espaço de tempo (geralmente 12 meses). 
Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados – Apresentaremos as alterações e os motivos da variação entre 
o saldo inicial e o final da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados contida no Patrimônio Líquido.
Demonstração do Fluxo de Caixa – Apresentaremos quais foram as saídas e entradas de dinheiro no caixa 
durante um determinado período. 
Folha de Pagamento – Apresentaremos o custo geral e individual referente as despesas com funcionários. 
Recolhimento de impostos e taxas – Apresentaremos ao cliente mensalmente, tudo que foi recolhido referente 
a impostos e taxas. 
3 - Haverá cobrança extra de relatórios? 
Sim. A princípio analisaremos a solicitação do cliente, para saber os recursos que serão necessários para atende 
– lo. Após feita essa análise informaremos ao cliente o valor cobrado.
4 - O escritório acompanhará o cliente em reuniões?
Ficaremos à disposição do cliente.
5 - Se houver trabalhos extras, como seriam cobrados?
Será feito um contrato de aditivo, onde estará descrito os valores a serem cobrados no determinado mês.
http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/patrimonio.php
	parte 1.pdf
	 DEPARTAMENTO DE PESSOAL