Prova-061020

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Planejamento Tributário, Nota 08.
Pergunta 1 
O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) é um dos instrumentos utilizados com certa frequência pelos entes federativos na guerra fiscal, mas a situação já foi pior. Era muito comum que alguns entes federativos reduzissem ao máximo o imposto sobre bens e serviços, a fim de atrair empresas ao seu território. No entanto, as reformas introduzidas em 2002 ao texto da Constituição representaram um passo muito importante para coibir tais atitudes. 
 
ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado . 10. ed. São Paulo: Método, 2016.
 
Diante disso, analise as seguintes proposições e a relação entre elas.
 
I. Os entes federativos reduziam a cobrança do ISS na guerra fiscal com muita frequência, diminuindo, sobretudo, a alíquota dos tributos; porém, isso não acontece mais com recorrência. 
  
PORQUE 
 
II. O Senado Federal, de acordo com alteração promovida no texto constitucional, passou a ser responsável por fixar as alíquotas mínimas do ISS em 2%. 
 
Assinale a alternativa correta. 
	
	
	A proposição I é verdadeira, e a proposição II é falsa. 
	
	
	A proposição I é falsa, e a proposição II é verdadeira. 
	
	
	As proposições I e II são verdadeiras, mas a II não é justificativa da I. 
	
	
	As proposições I e II são verdadeiras, e a II é a justificativa da I. 
	
	
	As proposições I e II são falsas. 
1 pontos   
Pergunta 2 
A utilização da legislação mais favorecida presente nos paraísos fiscais é feita, muitas vezes, por meio de empresas offshore , nome que recebem as corporações que têm a contabilidade em país distinto daquele onde exercem sua atividade. Embora a utilização de empresas offshore em paraísos fiscais não seja, via de regra, ilegal, muitas vezes pode ser. Existem alguns mecanismos para coibir as práticas ilegais dessas organizações com fins ilícitos, mas a cooperação dos países é muito importante para que funcionem.    
 
Diante do exposto, assinale a alternativa que indica corretamente práticas que procuram reprimir a utilização ilegal de benefícios dos paraísos fiscais. 
	
	
	Carta rogatória e Confaz. 
	
	
	Carta rogatória e tratados de cooperação mútua. 
	
	
	Carta à ordem e tratados de cooperação mútua. 
	
	
	Alca e Confaz. 
	
	
	Carta derrogatória e tratados de cooperação mútua. 
1 pontos   
Pergunta 3 
É certo que os impostos possuem diversos mecanismos diferentes que se modificam a partir de suas características e objetivos diversos, como é o caso do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza. Este imposto possui qualidades que a ele são muito peculiares, como a definição muito específica de sua incidência. Neste sentido, história do desenvolvimento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza também evidencia parte das características inerentes à sua incidência. 
 
Neste sentido, marque com V as alternativas verdadeiras e com F as falsas.
 
( ) Tem como alíquota mínima o montante de 5% sobre a base de cálculo.
( ) Sua alíquota máxima é de 5%.
( ) Foi criado no século XX, devido à preocupação dos estados em tributar o volume de vendas e não o valor do produto.
( ) Possui alíquota mínima o valor de 2% sobre a base de cálculo.
 
Agora assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
	
	
	V, V, F, V. 
	
	
	F, V, F, F. 
	
	
	 F, F, F, V. 
  
	
	
	F, V, F, V. 
	
	
	V, V, F, F. 
1 pontos   
Pergunta 4 
No capítulo estudado, você pode observar alguns impostos de competência dos estados, Distrito Federal e municípios, aprendendo sobre algumas de suas características fundamentais. Viu que, embora ITCMD, IPVA e ISS possuam algumas semelhanças, principalmente nas funções que desempenham para o ente federativo responsável por sua arrecadação, também têm grandes diferenças, no diz respeito, por exemplo, ao que tributam e as suas alíquotas, normalmente utilizadas pela maioria dos estados da federação.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
A partir do que foi afirmado no enunciado, relacione o imposto com a alíquota, máxima ou mínima, somente a ele inerente.
 
1-      ISS 
2-      IPVA
3-      ITCMD
 
( ) 5%
( ) 2%
( ) 0,5%
( ) 8%
 
Diante disso, assinale a alternativa que traz a sequência correta. 
	
	
	2, 3, 1, 3. 
	
	
	2, 2, 1, 3. 
	
	
	3, 3, 1, 2. 
  
	
	
	1, 1, 2, 3. 
	
	
	1, 2, 3, 3. 
1 pontos   
Pergunta 5 
A tributação nos estados modernos tem sofrido grandes alterações devido às diferentes exigências e necessidades das sociedades modernas. No Brasil, como parte dessa sociedade mundial em constante mutação, não poderia ser diferente. Um dos exemplos dessas mudanças operadas no Estado brasileiro foi a instituição do MEI, que possui inúmeras qualidades que objetivam conferir um tratamento a certos setores da sociedade em consonância com as suas novas necessidades.
 
Diante do exposto, assinale V para as afirmações verdadeiras, e F para as falsas.
 
(  )O microempresário individual nunca terá que pagar o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
(   ) Ao microempresário individual cabe apenas obrigação de pagar impostos federais, não devendo, dessa maneira, adimplir nenhum tributo estadual ou municipal.
(    ) A título do ICMS o microempresário deve arcar com o correspondente a 5% do valor do salário mínimo.
(   ) É responsabilidade do microempresário o pagamento do ISS; esse, via de regra, é um dos impostos que compõem seu regime de tributação.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
	
	
	F,F,F,V. 
	
	
	F,V,V,V. 
	
	
	V,F,F,F. 
	
	
	F,V,F,F. 
	
	
	V,V,F,F. 
1 pontos   
Pergunta 6 
Uma das maneiras conferidas pelo Estado aos contribuintes para que possam se valer de sistemas de tributação mais benéficos foi a instituição da Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (EIRELE), que se consubstancia em instrumento relativamente novo e permite diversas vantagens a quem a ela aderir. Embora tenha sido estabelecida somente nos anos 2000, já é de grande importância para o empresariado, especialmente, mas não somente,os pequenos empresários.
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019.
 
A partir do descrito no enunciado, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas.
 
I.                    A EIRELI é um instrumento que facilita muito a vida dos empresários, principalmente no tocante à responsabilização por eventuais dívidas da empresa.
  
PORQUE 
  
II.                 A EIRELE possibilita a adesão a um sistema de tributação mais vantajoso, consubstanciado na apuração simplificada de tributos ou, como é mais conhecido, o Simples Nacional.
 
A respeito dessas proposições, assinale a alternativa correta. 
	
	
	As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa da I. 
	
	
	As proposições I e II são verdadeiras, mas a II não é justificativa da I. 
	
	
	As proposições I e II são falsas. 
	
	
	A proposição I é falsa, e a proposição II é verdadeira. 
	
	
	A proposição I é verdadeira, e a proposição II é falsa. 
1 pontos   
Pergunta 7 
No mundo contemporâneo existem cada vez mais formas e técnicas que buscam a melhora do planejamento tributário. A evolução também se dá de outras maneiras, já que muitas vezes são utilizados mecanismos escusos que buscam violar a lei ou, pelo menos, têm essa intenção. Para coibir essas práticas, a lei também evoluiu, baseando-se em teorias, principalmente estrangeiras, para desconsiderar planejamentos tributários que visam unicamente burlar procedimentos legais. 
 
Considerando o contexto apresentado, marque V ou F nas alternativas abaixo.
 
(  ) A teoria da desconsideração da personalidade jurídica vem sendo usada como base para desconsiderar, também, planejamentos tributários abusivos.
(  ) A teoria da finalidade negocial deu sustentação aos dispositivos legais que cuidam da desconsideração de planejamentos tributários abusivos.
( ) A interpretação econômica pode ser usada para desconsiderar um planejamento tributário que simulapara escapar dos encargos de impostos, mas não deveria sê-lo, devido à grande possibilidade interpretativa que permite.
(   ) Consideração do fato gerador e finalidade negocial são expressões usadas para se referir a mesma teoria da interpretação econômica do fato gerador.
 
Agora, assinale a alternativa que traz a sequência correta. 
	
	
	F, V, V, F. 
	
	
	F, F, V, F. 
	
	
	V, V, V, F. 
	
	
	F, V, F, V. 
	
	
	 V, F, F, V. 
1 pontos
“A desconsideração da personalidade jurídica é um instrumento de correção dos desvios de finalidade da pessoa jurídica. Através dela o juiz pode reparar os atos emulativos causados por aqueles que se serviram da autonomia e capacidade próprias do ente moral para auferir vantagens injustas ou ilícitas.”  
 
	
Pergunta 8 
A transmissão de bens e direitos é muito comum no mundo contemporâneo, devido, em parte, à grande circulação de capital e de informações, que possibilita o atendimento dos mais diversos interesses dos cidadãos. Um dos impostos responsáveis pela tributação da transmissão de bens é o ITBI, quetributa parcela importante dos bens sujeitos ao pagamento de impostos quando ocorre a sua transferência. Assim, o ITBI é fundamental para que os Estados modernos possam fazer lidar com as frequentes e crescentes despesas.
 
Considerando o aprendido acerca dos fatos geradores que demandam a cobrança do ITBI, assinale a alternativa correta. 
	
	
	O ITBI é um imposto progressivo, já que aumenta conforme a localização do imóvel, em perímetro urbano ou não. 
	
	
	É considerado como fato gerador do imposto sobre a transmissão de bens imóveis a sua doação a título gratuito. 
	
	
	A transmissão de bens imóveis, a título gratuito, somente no perímetro urbano, é o fato gerador que reclama a incidência do ITBI 
	
	
	Um fato gerador do ITBI é a transferência de bens imóveis e de direitos a eles relativos. 
	
	
	O ITBI possui como fato gerador a transferência de bens imóveis e apenas esta. 
1 pontos   
Pergunta 9 
São variados os instrumentos que podem ser utilizados no contexto de uma guerra fiscal. Entre eles, no que concerne aos tributos, o ICMS exerce papel de destaque devido à sua ampla incidência. No intuito de frear essa utilização, o Governo Federal estabeleceu diversas e importantes medidas, sem as quais, talvez, a guerra fiscal do ICMS não tivesse qualquer chance de acabar.
 
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais . 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
Considerando o contexto apresentado, marque V para as afirmações verdadeiras, e F para as falsas. 
 
(  ) O ICMS é utilizado, no âmbito da guerra fiscal, na forma de instrumento classificado como “outros estímulos”.
(  ) O Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) é o meio pelo qual se estabelece, unilateralmente, a diminuição dos valores do ICMS pelo Senado Federal.
(  ) Para que seja possível, na forma da lei, conceder isenções de ICMS, é necessária a deliberação conjunta dos estados.
(  ) É no Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) que são estabelecidos os convênios de ICMS.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
	
	
	F, F, V, F. 
	
	
	F, F, V, V. 
	
	
	F, V, V, V. 
	
	
	V, F, F, V. 
	
	
	V, V, V, F. 
1 pontos   
Pergunta 10 
A tributação tem como objetivo fundamental angariar fundos para que os entes federativos, responsáveis pelo recolhimento dos impostos, possam fazer frente às despesas públicas inerentes à sua atuação, constitucionalmente estabelecida. Apesar disso, os entes federativos também podem conferir outras funções aos tributos, buscando realizar objetivos que a eles são fundamentais e que não se constituem em mera arrecadação. As figuras da imunidade, isenção e não incidência se relacionam com essas práticas, que não têm, somente, função arrecadatória. Saber diferenciar tais conceitos é essencial para entender como o estado executa outras funções importantes para a sua atuação.
 
ALEXANDRE, R. Direito tributário esquematizado. 12. ed. rev., atual. e ampl. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
 
 
A partir do que foi descrito, considere as seguintes afirmações.
 
I- A isenção é a limitação ao poder de tributar, constitucionalmente estabelecida, e tem como principal função estabelecer a não incidência do imposto.
II – Imunidade e não incidência são sinônimos, já que representam limitação constitucional ao poder de tributar. 
III - Isenção, imunidade e não incidência são conceitos distintos, mas todas têm como característica a não cobrança do imposto. 
IV - A não incidência pode ser definida como previsão legal que faz com que não ocorra o pagamento do imposto, embora ele normalmente devesse ser pago na situação prevista.
 
Assinale a alternativa que traz a(s) afirmativa(s) correta(s). 
	
	
	I e III. 
	
	
	III, apenas. 
	
	
	IV e III. 
  
	
	
	IV, apenas. 
	
	
	I e II. 
1 pontos