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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Lupa Calc. GST1681_A8_201112024808_V1 Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 38.500 e 22.500 22.500 e 22.500 38.500 e 37.500 37.500 e 22.500 13.500 e 22.500 Explicação: Cálculo do IR: 250.000 X 15% = 37.500 10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000 IRPJ = 38.500 Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9% 250.000 X 15% = 37.500 CSLL = 37.500 Resp.: 38.500 e 37.500 Gabarito Comentado 2. A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 181.600,00 16.344,00 227.600,00 69.600,00 20.484,00 Explicação: Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000 Base de Cálculo para CSLL 181.600 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 CSLL = 16.344 Gabarito Comentado 3. A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 71.100 86.400 148.800 62.400 106.000 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para CSLL 148.800 Gabarito Comentado 4. No primeiro trimestre do ano X0, a Companhia ABC obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 330.000 e R$ 270.000. Com base nas referidas informações, qual o valor da Contribuição Social devida? 39.600 106.000 126.000 56.900 11.340 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Vendas de Mercadoria 330.000 12% 39.600 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo 126.000 APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Alíquota Valor Base de Cálculo 126.000 9% 11.340 CSLL MENSAL DEVIDA 11.340 5. A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse resultado estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de cálculo para a CSLL? 695.000,00 800.000,00 105.000,00 560.000,00 240.000,00 Explicação: Lucro líquido antes do IR 695.000,00 (+) Adições 105.000,00 (perdas) (-) Exclusões 0 Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00 (-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 240.000,00 (até 30% de 800.000) Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00 6. No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida? 246.000 115.500 22.176 69.300 126.000 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Prestação de Serviços 770.000 32% Base de Cálculo para CSLL 246.000 Alíquota Valor Base de Cálculo 246.000 9% 22.176 CSLL DEVIDA 22.176 7. A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social? 56.900 126.000 11.340 106.000 39.600 Explicação: Receita Alíquota Base de Cálculo Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600 Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 Base de Cálculo para CSLL 126.000 8. Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. ( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. V, F, V F, V, V F, F, V F, V, F V, V, F Explicação: De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Não Respondida Não Gravada Gravada
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