Aula 08 - Exercícios 2 Contabilidade e Gestão Tributária II

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03/04/2021 Estácio: Alunos
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A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo
R$ 330.000,00 referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base
nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social?
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de
cima para baixo.
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração
e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro
adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Lupa Calc.
 
 
GST1681_A8_201907273174_V2 
 
Aluno: CLEBER EDUARDO LIMA DA SILVA Matr.: 201907273174
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
39.600
126.000
106.000
11.340
56.900
 
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 330.000 12% 39.600
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para CSLL 126.000
 
 
 
 
2.
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03/04/2021 Estácio: Alunos
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( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL,
pela forma escolhida.
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos
com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL
apurados no exercício são respectivamente:
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º trimestre de X1 um lucro antes da apuração
do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$
825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve
adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a
alternativa que apresenta o valor devido da CSLL para esse trimestre é de R$:
F, V, F
F, F, V
V, F, V
V, V, F
F, V, V
 
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa
deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas
Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ.
 
 
 
 
3.
38.500 e 37.500
22.500 e 22.500
13.500 e 22.500
38.500 e 22.500
37.500 e 22.500
 
 
 
Explicação:
Cálculo do IR:
250.000 X 15% = 37.500
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000
IRPJ = 38.500
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9%
250.000 X 15% = 37.500
CSLL = 37.500
Resp.: 38.500 e 37.500
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
4.
70.000,00
63.000,00
74.250,00
105.000,00
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03/04/2021 Estácio: Alunos
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A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante
o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente,
de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no
valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida?
123.750,00
 
 
 
Explicação:
Base de cálculo para a CSLL = LAIR + adições - deduções
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado.
Alíquota
CSLL = 9 % sobre o LAIR ajustado
CSLL: (700.000 x 9%) = 63.000
 
CSLL devido = 63.000
 
 
 
 
5.
16.344,00
20.484,00
181.600,00
69.600,00
227.600,00
 
 
 
Explicação:
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000
Base de Cálculo para CSLL 181.600
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344
CSLL = 16.344
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
6.
115.500
126.000
22.176
246.000
69.300
 
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000
 Alíquota Valor
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03/04/2021 Estácio: Alunos
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A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação
de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a
base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse
resultado estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de cálculo para a CSLL?
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176
CSLL DEVIDA 22.176
 
 
 
 
 
7.
71.100
106.000
62.400
86.400
148.800
 
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para
CSLL 148.800
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
8.
560.000,00
695.000,00
800.000,00
105.000,00
240.000,00
 
 
 
Explicação:
Lucro líquido antes do IR 695.000,00
(+) Adições 105.000,00 (perdas)
(-) Exclusões 0
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 240.000,00 (até 30% de 800.000)
Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00
 
 
 
 
 
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03/04/2021 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/ 5/5
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada
 
 
Exercício inciado em 03/04/2021 12:14:01. 
 
 
 
 
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