Projeto de negócio - Indústria de Chololates

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UNIVERSIDADE FEDERAL DA GRANDE DOURADOS 
FACULDADE DE ENGENHARIA – FAEN 
CURSO DE ENGENHARIA DE ALIMENTOS 
DISCIPLINA DE PROJETOS AGROINDÚSTRIAIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Indústria de Chocolates L&G 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Elaborado por: Geovane Amaral da Cunha 
e Luis Felipe do Carmo 
Data criação: 23/08/2020 19:40 
Data Modificação: 26/08/2020 15:20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Tipo Empresa: Estudantil 
1 - Sumário Executivo 
1.1 - Resumo 
1.2 - Dados dos empreendedores 
1.3 - Missão da empresa 
1.4 - Setores de atividade 
1.5 - Forma jurídica 
1.6 - Enquadramento tributário 
Âmbito federal 
1.7 - Capital social 
1.8 - Fonte de recursos 
2 - Análise de mercado 
2.1 - Estudo dos clientes 
2.2 - Estudo dos concorrentes 
2.3 - Estudo dos fornecedores 
3 - Plano de marketing 
3.1 - Produtos e serviços 
3.2 - Preço 
3.3 - Estratégias promocionais 
3.4 - Estrutura de comercialização 
3.5 - Localização do negócio 
4 - Plano operacional 
4.1 - Leiaute 
4.2 - Capacidade instalada 
4.3 - Processos operacionais 
4.4 - Necessidade de pessoal 
5 - Plano financeiro 
5.1 - Investimentos fixos 
5.2 - Estoque inicial 
5.3 - Caixa mínimo 
5.4 - Investimentos pré-operacionais 
5.5 - Investimento total 
5.6 - Faturamento mensal 
5.7 - Custo unitário 
5.8 - Custos de comercialização 
5.9 - Apuração do custo de MD e/ou MV 
5.10 - Custos de mão-de-obra 
5.11 - Custos com depreciação 
5.12 - Custos fixos operacionais mensais 
5.13 - Demonstrativo de resultados 
5.14 - Indicadores de viabilidade 
6 - Construção de cenário 
6.1 - Ações preventivas e corretivas 
7 - Avaliação estratégica 
7.1 - Análise da matriz F.O.F.A 
8 - Avaliação do plano 
8.1 - Análise do plano 
Plano de Negócio - 
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1 - Sumário Executivo 
 
1.1 - Resumo 
 
O projeto consiste na formação e formalização da empresa de Chocolates L&G. O negócio será uma sociedade 
administrada pelo Sr. Luis Felipe do Carmo e pelo Sr. Geovane Amaral da Cunha, proprietários em formação em 
Engenharia de Alimentos pela Universidade Federal da Grande Dourados, iniciando suas carreiras na área 
empresarial. 
 
A fabricação dos produtos ocorrerá em propriedade rural familiar. Portanto será necessária a abertura da empresa, a 
aquisição de equipamentos e utensílios, investimentos na reforma das instalações e a compra de um veículo de 
transporte. 
 
Os produtos serão a base do licor de cacau misturado com outros ingredientes e aromas. Os clientes serão formados 
por redes de supermercados, comerciantes de menor porte, hotéis, restaurantes e estabelecimentos similares da 
região. 
 
O investimento será de ordem de R$ 211.561,93. Sendo que 51% investido pelo sócio proprietário e 49% investido 
pelo sócio administrativo. 
 
Indicadores Ano 1 
Ponto de Equilíbrio R$ 1.594.845,78 
Lucratividade 3,06 % 
Rentabilidade 28,30 % 
Prazo de retorno do investimento 3 anos e 7 meses 
 
 
1.2 - Dados dos empreendedores 
 
Nome: Luis Felipe do Carmo 
Endereço: Rua Monte Alegre 415 
Cidade: Dourados Estado: Mato Grosso do Sul 
Perfil: 
Empreendedor e sócio do negócio. Estudante de Engenharia de Alimentos pela UFGD. Faz estágios técnicos para 
especialização profissional na área de alimentação. Participa da administração da propriedade. 
Atribuições: 
Cuidará da parte financeira e infraestrutura 
 
Nome: Geovane Amaral da Cunha 
Endereço: Rua Monte Alegre 415 
Cidade: Dourados Estado: Mato Grosso do Sul 
Perfil: 
Sócio proprietério. Estudante de Engenharia de Alimentos da UFGD. 
Plano de Negócio - 
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1.3 - Missão da empresa 
 
Proporcionar pequenos prazeres e a satisfação dos clientes, mantendo a qualidade, sabor e tradição na fabricação e 
comercialização de chocolates. 
 
1.4 - Setores de atividade 
 
[x] Agropecuária 
[ ] Comércio 
[x] Indústria 
[ ] Serviços 
 
1.5 - Forma jurídica 
 
( ) Empresário Individual 
( ) Empresa Individual de Responsabilidade Limitada – EIRELI 
( ) Microempreendedor Individual – MEI 
(x) Sociedade Limitada 
( ) Outros: 
 
1.6 - Enquadramento tributário 
 
Âmbito federal 
 
Regime Simples 
(x) Sim 
( ) Não 
IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica 
PIS – Contribuição para os Programas de Integração Social 
COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social 
CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados (apenas para indústria) 
ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços 
ISS - Imposto sobre Serviços 
 
1.7 - Capital social 
 
Nº Sócio Valor Participação (%) 
1 Luis Felipe do Carmo R$ 103.665,35 49,00 
2 Geovane Amaral da Cunha R$ 107.896,59 51,00 
Será responsável pela gestão da empresa. Suas principais atribuições são: 
Compra de materiais (vidros, rótulos, embalagens). 
Contratação de empregados. 
Atribuições: 
Plano de Negócio - 
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Total R$ 211.561,94 100,00 
 
1.8 - Fonte de recursos 
 
Parte dos recursos para montar a fábrica na fazenda será proveniente dos próprios empreendedores e o capital 
restante será obtido através de linha de financiamento junto à Cooperativa de Crédito Rural da cidade. 
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2 - Análise de mercado 
 
2.1 - Estudo dos clientes 
 
Público-alvo (perfil dos clientes) 
Os clientes diretos e canais de venda serão supermercados, mini-mercados, lojas de doces, lanchonetes, hotéis, 
postos de combustíveis de estrada, lojas de artesanato e produtos regionais, bancas do mercado e estabelecimentos 
similares. 
 
Comportamento dos clientes (interesses e o que os levam a comprar) 
Consumidor final: pessoas que desejam adquirir chocolates para o próprio consumo ou para presentear. Os 
consumidores valorizam a qualidade dos ingredientes, novidades nos sabores e o design das embalagens. Outro 
atributo são doces com menos açúcar com foco em bem-estar e saúde. 
 
Compradores: estabelecimentos comerciais como supermercados, mini-mercados, lojas de doces, lanchonetes, 
hotéis, postos de combustíveis de estrada, lojas de artesanato e produtos regionais, bancas do mercado. Essas 
empresas têm como requisitos de compra a qualidade dos produtos, a pontualidade na entrega e os requisitos de 
higiene e segurança alimentar. 
 
Área de abrangência (onde estão os clientes?) 
Dourados e cidades da região, com abrangência em um raio de 150km. 
Plano de Negócio - 
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2.2 - Estudo dos concorrentes 
 
 
Empresa 
 
Qualidade 
 
Preço 
Condições de 
Pagamento 
 
Localização 
 
Atendimento 
Serviços aos 
clientes 
Garantias 
oferecidas 
Indústria Alfa 
Alfajores 
 
Muito boa 
Um pouco mais 
caro. 
 
Diinheiro e depósito 
 
Centro de Dourados 
Segunda á Sexta, 
horário comercial. 
 
Nenhum 
 
 
Doces Momentos 
 
Inferior. 
 
Mais barato. 
 
Dinheiro 
 
Itahum 
 
Todos os dias 
Serviços de 
entrega. 
 
 
Conclusões 
A indústria L&G se destaca pela qualidade, o preço segue a média em comparação aos outros fornecedores da região. Além disso, os recheios utilizados nas nossas brarras 
são produzidas, com uma menor quantidade de gorduras livres, e açucares mais complexos. 
 
Possuimos produtos diferenciados, com adição de licor de frutas produzidas em nossa própria fazenda, além da produção de produtos derivados do leite contribuindo com a 
redução de custos. 
 
Realizamos um serviço de pós venda, onde acompanhamos a satisfação do cliente. 
Plano de Negócio - 
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2.3 - Estudo dos fornecedores 
 
 
 
 
Nº 
Descrição dos itens a 
serem adquiridos 
(matérias-primas, 
insumos, mercadorias 
e serviços) 
 
 
 
Nome do fornecedor 
 
 
 
Preço 
 
 
Condições de 
pagamento 
 
 
 
Prazo de entrega 
 
 
Localização (estado 
e/ou município) 
 
 
1 
 
Embalagem de 
Polipropileno com 
rotulagem. 
 
 
Embalagens Inflequis 
120g - R$00,30 a 
unidade 
30g - R$00,15 a 
unidade 
 
 
30 dias cheque ou 
boleto 
 
 
2 dias. 
 
 
Dourados/MS 
 
2 
 
Caixas de Papelão 
 
EmbalagensInflequis 
 
R$1,70 a caixa 
30 dias no cheque ou 
boleto 
 
1 dia 
 
Dourados 
3 Açucares em geral Distribuidora Gil Brother R$2,00 - 1kg 28 dias no boleto De 5 a 6 dias. Ribeirão Preto/SP 
4 Manteiga de Cacau Cacau do Brasil Ltda. 1kg - R$58,90 15 dias no cheque 3 a 4 dias. Betim/MG 
5 Cacau em Pó Cacau do Brasil Ltda. 50 Kg - R$990,00 15 dias no cheque 5 dias Betim/MG 
6 Lectina de Soja Distribuidora Aditivad 1Kg - R$ 106,00 A vista 7 dias Rio de Janeiro/RJ 
7 Sorbitol Distribuidora Aditivad 5Kg - R$100,00 Avista 7 dias. Rio de Janeiro/RJ 
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3 - Plano de marketing 
 
3.1 - Produtos e serviços 
 
Barras de chocolate de diferentes sabores, com recheio de frutas, além de produtos veganos. 
Embalagens de 120g e 30g. 
 
Serviço de pós venda, acompanhando a satisfação dos clientes, melhorando cada vez mais a qualidade do produto. 
 
Nº Produtos / Serviços 
1 Barra de Chocolate ao Leite - 120g 
2 Barra de Chocolate ao leite - 30g 
3 Barra de Chocolate meio amargo - 120g 
4 Barra de chocolate meio amargo - 30g 
5 Barra de Chocolate Branco - 120g 
6 Barra de Chocolate branco - 30g 
7 Barra de Chocolate com recheio de frutas - 120g 
8 Barra de Chocolate com recheio de frutas - 30g 
9 Barra de Chocolates com recheio de Coco - 120g 
10 Barra de Chocolate com recheio de Coco - 30g 
11 Barra de Chocolate com Recheio de Morango - 120g 
12 Barra de Chocolate com recheio de morango - 30g 
13 Serviço de pós venda 
 
 
3.2 - Preço 
 
Como os produtos da Chocolates L&G se destacam pela qualidade e sabor dos seus produtos, o preço será um 
pouco maior em relação à concorrência, mas a qualidade e a tradição, são diferenciais para os clientes. Dessa forma, 
os preços foram calculados com base nos custos, em pesquisas feitas nos concorrentes diretos, no perfil dos clientes 
e na oferta de valor do negócio. 
 
3.3 - Estratégias promocionais 
Para promover a empresa serão utilizadas as seguintes estratégias de comunicação, promoção, patrocínio e mídias: 
Participação em feiras e eventos. 
Showroom e área de degustação dos produtos. 
Produção de displays, totens e folhetos explicativos com a composição e qualidade dos produtos. 
Internet (site e fanpage). 
Promoções aos revendedores. 
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3.4 - Estrutura de comercialização 
 
Vistas pessoais aos principais compradores (estabelecimentos comerciais - venda e pós venda). 
Canais como encomendas pela internet, telefone e venda direta. 
 
3.5 - Localização do negócio 
 
Endereço: Fazenda São João 
Bairro: Zona Rural - Água do Matão 
Cidade: Dourados 
Estado: Mato Grosso do Sul 
Fone 1: (67) 9988-2656 
Fone 1: (18) 9649-7083 
Fax: ( ) - 
 
Considerações sobre o ponto (localização), que justifiquem sua escolha: 
Fazenda pertencente a família de um dos sócios, localizada 10km após a UFGD, caminho para Itahum. 
 
A fabrica de laticinios da família se localiza nesta fazenda, e também a plantação das frutas utilizadas nos recheios 
das barras de chocolate. 
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4 - Plano operacional 
 
4.1 - Leiaute 
 
 
 
 
 
 
4.2 - Capacidade instalada 
 
Qual a capacidade máxima de produção (ou serviços) e comercialização? 
A produção total mensal é de aproximadamente 400 caixas por mês, sendo aproximadamente 20 caixas diariamente. 
Produzindo-se de segunda a sexta em horário comercial. 
*Medidas por caixa - 30g*(mensal) 
 
Barra de Chocolate Sem recheio: 100 caixas 
Barra de Chocolate com recheio: 50 caixas 
Barra de chocolate com frutas: 50 caixas 
 
*Medidas por caixa - 120g*(mensal) 
 
Barra de Chocolate Sem recheio: 100 caixas 
Barra de Chocolate com recheio: 50 caixas 
Barra de chocolate com frutas: 50 caixas 
 
Qual será o volume de produção (ou serviço) e comercialização iniciais? 
 
4.3 - Processos operacionais 
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Compras: 
As compras serão feitas pelo sócio responsável pelas finanças, através de e-mails por conta das trocas de 
documentação. 
As frutas e os produtos derivados de leite são produzidos no próprio estabelecimento, não havendo portanto, a 
necessidade de compra desses materiais. 
 
Produção dos Chocolates: 
a) Estocagem adequada dos produtos que não forem utilizados imediatamente, principalmente produtos de rápida 
perecibilidade, como os lácticos; 
b) Colheita e seleção das frutas, descartando adequadamente as que estão fora do padrão estabelecido; 
c) Lavagem em duas etapas, primeiro uma pré-lavagem através da imersão das frutas em água potável e depois 
lavagem com água clorada e escovamento; 
d)Processo de fabricação do chocolate, com a mistura dos ingredientes secos e o licor de cacau; 
 
Controle de Qualidade: 
Realizado pelos proprietários, capacitados na área, com especializações e estágios dentro da indústria de alimentos. 
 
Envase e empacotamento: 
Após o corte das barras, é feita a seleção pelo tamanho e separação conforme a embalagem correta. 
 
Transporte aos revendedores: 
Feito através de caminhão adiquirido pela empresa, com sistema de refrigeração. 
 
Controle financeiro: 
Os controles de contas a pagar, contas a receber, estoques e o movimento e fluxo de caixa serão feitas pelos 
empreendedores por meio de um software específico. 
 
4.4 - Necessidade de pessoal 
 
Nº Cargo/Função Qualificações necessárias 
 
1 
 
Motorista 
Habilitação C; Disposição para realizar a função em qualquer 
horário. 
 
2 
Auxiliar de Colheita e preparo dos 
frutos 
 
Experiência com alimentos frágeis, dedicação, boa saúde. 
 
3 
 
Auxiliar de produção 
Conhecimento dos equipamentos, conhecimento de BPF, 
experiencia na área de chocolates. 
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5 - Plano financeiro 
 
5.1 - Investimentos fixos 
 
A – Imóveis 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
1 Fazenda familiar 1 R$ 0,00 R$ 0,00 
SUB-TOTAL (A) R$ 0,00 
 
B – Máquinas 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
1 Refinador 1 R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 
2 Misturador Concha 1 R$ 18.000,00 R$ 18.000,00 
3 Chocomachine 1 R$ 30.000,00 R$ 30.000,00 
4 Camara de Resfriamento 1 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 
5 Embaladora 1 R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 
 
6 
Segurança e proteção contra 
incendio 
 
1 
 
R$ 2.500,00 
 
R$ 2.500,00 
SUB-TOTAL (B) R$ 85.500,00 
 
C – Equipamentos 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
SUB-TOTAL (C) R$ 0,00 
 
D – Móveis e Utensílios 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
1 Mesas Auxiliares 2 R$ 370,00 R$ 740,00 
2 Utensílios e Móveis de escritório 1 R$ 6.000,00 R$ 6.000,00 
3 Ar condicionado 4 R$ 600,00 R$ 2.400,00 
4 Bebedouro com pedal 2 R$ 400,00 R$ 800,00 
5 Multifunções 2 R$ 250,00 R$ 500,00 
6 Telefone 1 R$ 50,00 R$ 50,00 
7 Lavador de mãos com sensor 4 R$ 300,00 R$ 1.200,00 
8 Lixeira com sensor 6 R$ 100,00 R$ 600,00 
 
9 
Utensílios e equipamentos de 
cozinha 
 
1 
 
R$ 4.000,00 
 
R$ 4.000,00 
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R$ 110.335,00 TOTAL DOS INVESTIMENTOS FIXOS (A+B+C+D+E+F): 
10 Papel 8 R$ 10,00 R$ 80,00 
11 Porta alcool 9 R$ 15,00 R$ 135,00 
12 Porta sabonete líquido 8 R$ 10,00 R$ 80,00 
13 Estantes 1 R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 
14 Uniformes 5 R$ 50,00 R$ 250,00 
SUB-TOTAL (D) R$ 18.835,00 
 
E – Veículos 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
1 Caminhão 1 R$ 0,00 R$ 0,00 
SUB-TOTAL (E) R$ 0,00 
 
F – Computadores 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
1 Computadores 4 R$ 1.500,00 R$ 6.000,00 
SUB-TOTAL (F) R$ 6.000,00 
 
TOTAL DOS INVESTIMENTOS FIXOS 
 
 
5.2 - Estoque inicial 
 
 
 
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total 
1 Caixa de Papelão 2400 R$ 1,70 R$ 4.080,00 
2 Embalagens de polipropileno 4000 R$ 0,15 R$ 600,00 
 
3 
Embalagem de polipropileno de 
120g 
 
4000 
 
R$ 0,30 
 
R$ 1.200,00 
4 Lectina de soja 1 R$ 106,00 R$ 106,00 
5 Sorbitol 1 R$ 100,00 R$ 100,00 
6 Manteiga de cacau 1 R$ 58,90 R$ 58,90 
7 Cacau em pó 1 R$ 990,00 R$ 990,00 
8 Açucar 100 R$ 2,00 R$ 200,00 
TOTAL (A) R$ 7.334,905.3 - Caixa mínimo 
Plano de Negócio - 
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1º Passo: Contas a receber – Cálculo do prazo médio de vendas 
 
 
 
Prazo médio de vendas 
 
 
(%) 
 
 
Número de dias 
Média 
Ponderada em 
dias 
À vista 30,00 0 0,00 
Boleto a prazo 70,00 30 21,00 
Prazo médio total 21 
 
2º Passo: Fornecedores – Cálculo do prazo médio de compras 
 
 
 
Prazo médio de compras 
 
 
(%) 
 
 
Número de dias 
Média 
Ponderada em 
dias 
Sorbitol 8,00 1 0,08 
Lectina de soja 12,00 1 0,12 
Cacau em Pó 30,00 15 4,50 
Manteiga de Cacau 16,00 15 2,40 
Açucar 23,00 28 6,44 
Caixa de papelão 6,00 30 1,80 
Embalagem de polipropileno 5,00 30 1,50 
Prazo médio total 17 
 
3º Passo: Estoque – Cálculo de necessidade média de estoque 
 
Necessidade média de estoque 
Numero de dias 10 
 
4º Passo: Cálculo da necessidade líquida de capital de giro em dias 
 
Recursos da empresa fora do seu caixa Número de dias 
1. Contas a Receber – prazo médio de vendas 21 
2. Estoques – necessidade média de estoques 10 
Subtotal Recursos fora do caixa 31 
Recursos de terceiros no caixa da empresa 
 
3. Fornecedores – prazo médio de compras 17 
Subtotal Recursos de terceiros no caixa 17 
Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias 14 
 
Caixa Mínimo 
Plano de Negócio - 
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1. Custo fixo mensal R$ 22.102,50 
2. Custo variável mensal R$ 135.809,00 
3. Custo total da empresa R$ 157.911,50 
4. Custo total diário R$ 5.263,72 
5. Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias 14 
Total de B – Caixa Mínimo R$ 73.692,03 
 
Capital de giro (Resumo) 
 
Descrição Valor 
A – Estoque Inicial R$ 7.334,90 
B – Caixa Mínimo R$ 73.692,03 
TOTAL DO CAPITAL DE GIRO (A+B) R$ 81.026,93 
 
 
5.4 - Investimentos pré-operacionais 
 
Descrição Valor 
Despesas de Legalização R$ 2.500,00 
Obras civis e/ou reformas R$ 10.000,00 
Divulgação de Lançamento R$ 1.200,00 
Cursos e Treinamentos R$ 1.500,00 
Outras despesas R$ 5.000,00 
TOTAL R$ 20.200,00 
 
5.5 - Investimento total 
 
Descrição dos investimentos Valor (%) 
Investimentos Fixos – Quadro 5.1 R$ 110.335,00 52,15 
Capital de Giro – Quadro 5.2 R$ 81.026,93 38,30 
Investimentos Pré-Operacionais – Quadro 5.3 R$ 20.200,00 9,55 
TOTAL (1 + 2 + 3) R$ 211.561,93 100,00 
Plano de Negócio - 
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Fontes de recursos Valor (%) 
Recursos próprios R$ 211.561,93 100,00 
Recursos de terceiros R$ 0,00 0,00 
Outros R$ 0,00 0,00 
TOTAL (1 + 2 + 3) R$ 211.561,93 100,00 
 
 
 
 
 
 
 
5.6 - Faturamento mensal 
 
 
 
Nº 
 
 
Produto/Serviço 
Quantidade 
(Estimativa de 
Vendas) 
Preço de 
Venda Unitário 
(em R$) 
 
Faturamento Total 
(em R$) 
1 Barra de Chocolate ao Leite - 120g 50 R$ 370,00 R$ 18.500,00 
2 Barra de Chocolate ao leite - 30g 50 R$ 250,00 R$ 12.500,00 
3 Barra de Chocolate meio amargo - 120g 30 R$ 800,00 R$ 24.000,00 
4 Barra de chocolate meio amargo - 30g 30 R$ 450,00 R$ 13.500,00 
5 Barra de Chocolate Branco - 120g 20 R$ 270,00 R$ 5.400,00 
6 Barra de Chocolate branco - 30g 20 R$ 200,00 R$ 4.000,00 
Plano de Negócio - 
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7 
Barra de Chocolate com recheio de frutas - 
120g 
 
50 
 
R$ 660,00 
 
R$ 33.000,00 
 
8 
Barra de Chocolate com recheio de frutas - 
30g 
 
50 
 
R$ 430,00 
 
R$ 21.500,00 
 
9 
Barra de Chocolates com recheio de Coco - 
120g 
 
26 
 
R$ 350,00 
 
R$ 9.100,00 
 
10 
Barra de Chocolate com recheio de Coco - 
30g 
 
24 
 
R$ 230,00 
 
R$ 5.520,00 
 
11 
Barra de Chocolate com Recheio de 
Morango - 120g 
 
26 
 
R$ 380,00 
 
R$ 9.880,00 
 
12 
Barra de Chocolate com recheio de morango 
- 30g 
 
24 
 
R$ 250,00 
 
R$ 6.000,00 
13 Serviço de pós venda 1 R$ 0,00 R$ 0,00 
TOTAL R$ 162.900,00 
 
Projeção das Receitas: 
(x) Sem expectativa de crescimento 
( ) Crescimento a uma taxa constante: 
0,00 % ao mês para os 12 primeiros meses 
0,00 % ao ano a partir do 2º ano 
( ) Entradas diferenciadas por período 
 
Período Faturamento Total 
Mês 1 R$ 162.900,00 
Mês 2 R$ 162.900,00 
Mês 3 R$ 162.900,00 
Mês 4 R$ 162.900,00 
Mês 5 R$ 162.900,00 
Mês 6 R$ 162.900,00 
Mês 7 R$ 162.900,00 
Mês 8 R$ 162.900,00 
Mês 9 R$ 162.900,00 
Mês 10 R$ 162.900,00 
Mês 11 R$ 162.900,00 
Mês 12 R$ 162.900,00 
Ano 1 R$ 1.954.800,00 
Plano de Negócio - 
19 de 31 
 
 
 
 
 
 
 
5.7 - Custo unitário 
 
Produto: Barra de Chocolate ao Leite - 120g 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Total 1 R$ 230,00 R$ 230,00 
TOTAL R$ 230,00 
 
Produto: Barra de Chocolate ao leite - 30g 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
total 1 R$ 140,00 R$ 140,00 
TOTAL R$ 140,00 
 
Produto: Barra de Chocolate meio amargo - 120g 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
total 1 R$ 410,00 R$ 410,00 
TOTAL R$ 410,00 
 
Produto: Barra de chocolate meio amargo - 30g 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
total 1 R$ 310,00 R$ 310,00 
TOTAL R$ 310,00 
 
Produto: Barra de Chocolate Branco - 120g 
Plano de Negócio - 
20 de 31 
 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
total 1 R$ 200,00 R$ 200,00 
TOTAL R$ 200,00 
 
Produto: Barra de Chocolate branco - 30g 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
total 1 R$ 120,00 R$ 120,00 
TOTAL R$ 120,00 
 
Produto: Barra de Chocolate com recheio de frutas - 120g 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
total 1 R$ 480,00 R$ 480,00 
TOTAL R$ 480,00 
 
Produto: Barra de Chocolate com recheio de frutas - 30g 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
total 1 R$ 240,00 R$ 240,00 
TOTAL R$ 240,00 
 
Produto: Barra de Chocolates com recheio de Coco - 120g 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
total 1 R$ 280,00 R$ 280,00 
TOTAL R$ 280,00 
 
Produto: Barra de Chocolate com recheio de Coco - 30g 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
total 1 R$ 150,00 R$ 150,00 
TOTAL R$ 150,00 
 
Produto: Barra de Chocolate com Recheio de Morango - 120g 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
total 1 R$ 210,00 R$ 210,00 
TOTAL R$ 210,00 
Plano de Negócio - 
21 de 31 
 
 
Produto: Barra de Chocolate com recheio de morango - 30g 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
total 1 R$ 115,00 R$ 115,00 
TOTAL R$ 115,00 
 
Produto: Serviço de pós venda 
 
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
total 1 R$ 0,00 R$ 0,00 
TOTAL R$ 0,00 
 
 
5.8 - Custos de comercialização 
 
Descrição (%) Faturamento Estimado Custo Total 
SIMPLES (Imposto Federal) 6,00 R$ 162.900,00 R$ 9.774,00 
Comissões (Gastos com Vendas) 0,00 R$ 162.900,00 R$ 0,00 
Propaganda (Gastos com Vendas) 12,00 R$ 162.900,00 R$ 19.548,00 
Taxas de Cartões (Gastos com Vendas) 3,00 R$ 162.900,00 R$ 4.887,00 
 
Total Impostos R$ 9.774,00 
Total Gastos com Vendas R$ 24.435,00 
Total Geral (Impostos + Gastos) R$ 34.209,00 
 
Período Custo Total 
Mês 1 R$ 34.209,00 
Mês 2 R$ 34.209,00 
Mês 3 R$ 34.209,00 
Mês 4 R$ 34.209,00 
Mês 5 R$ 34.209,00 
Mês 6 R$ 34.209,00 
Mês 7 R$ 34.209,00 
Mês 8 R$ 34.209,00 
Mês 9 R$ 34.209,00 
Mês 10 R$ 34.209,00 
Mês 11 R$ 34.209,00 
Mês 12 R$ 34.209,00 
Ano 1 R$ 410.508,00 
Plano de Negócio - 
22 de 31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5.9 - Apuração do custo de MD e/ou MV 
 
 
 
Nº 
 
 
Produto/Serviço 
Estimativa de 
Vendas (em 
unidades) 
Custo Unitário 
de Matériais 
/Aquisições 
 
 
CMD / CMV 
1 Barra de Chocolate ao Leite - 120g 50 R$ 230,00 R$ 11.500,00 
2 Barra de Chocolate ao leite - 30g 50 R$ 140,00 R$ 7.000,00 
3 Barra de Chocolate meio amargo - 120g 30 R$ 410,00 R$ 12.300,00 
4 Barra de chocolate meio amargo - 30g 30 R$ 310,00 R$ 9.300,00 
5 Barra de Chocolate Branco - 120g 20 R$ 200,00 R$ 4.000,00 
6 Barra de Chocolate branco - 30g 20 R$ 120,00 R$ 2.400,00 
 
7 
Barra de Chocolate com recheio de frutas - 
120g 
 
50 
 
R$ 480,00 
 
R$ 24.000,00 
 
8 
Barra de Chocolate comrecheio de frutas - 
30g 
 
50 
 
R$ 240,00 
 
R$ 12.000,00 
 
9 
Barra de Chocolates com recheio de Coco - 
120g 
 
26 
 
R$ 280,00 
 
R$ 7.280,00 
 
10 
Barra de Chocolate com recheio de Coco - 
30g 
 
24 
 
R$ 150,00 
 
R$ 3.600,00 
 
11 
Barra de Chocolate com Recheio de 
Morango - 120g 
 
26 
 
R$ 210,00 
 
R$ 5.460,00 
 
12 
Barra de Chocolate com recheio de morango 
- 30g 
 
24 
 
R$ 115,00 
 
R$ 2.760,00 
13 Serviço de pós venda 1 R$ 0,00 R$ 0,00 
TOTAL R$ 101.600,00 
Plano de Negócio - 
23 de 31 
 
 
 
Período CMD/CMV 
Mês 1 R$ 101.600,00 
Mês 2 R$ 101.600,00 
Mês 3 R$ 101.600,00 
Mês 4 R$ 101.600,00 
Mês 5 R$ 101.600,00 
Mês 6 R$ 101.600,00 
Mês 7 R$ 101.600,00 
Mês 8 R$ 101.600,00 
Mês 9 R$ 101.600,00 
Mês 10 R$ 101.600,00 
Mês 11 R$ 101.600,00 
Mês 12 R$ 101.600,00 
Ano 1 R$ 1.219.200,00 
 
 
 
 
 
 
 
5.10 - Custos de mão-de-obra 
 
 
 
Função 
 
Nº de 
Empregados 
 
 
Salário Mensal 
 
 
Subtotal 
(%) de 
encargos 
sociais 
 
Encargos 
sociais 
 
 
Total 
Motorista 1 R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 33,33 R$ 599,94 R$ 2.399,94 
Auxiliar de 
Colheita e 
preparo dos 
frutos 
 
 
2 
 
 
R$ 1.200,00 
 
 
R$ 2.400,00 
 
 
33,33 
 
 
R$ 799,92 
 
 
R$ 3.199,92 
Plano de Negócio - 
24 de 31 
 
 
Auxiliar de 
produção 
 
2 
 
R$ 2.300,00 
 
R$ 4.600,00 
 
33,33 
 
R$ 1.533,18 
 
R$ 6.133,18 
TOTAL 5 
 
8.800,00 
 
R$ 2.933,04 R$ 11.733,04 
 
5.11 - Custos com depreciação 
 
Ativos Fixos Valor do bem Vida útil em Anos Depreciação Anual Depreciação Mensal 
IMÓVEIS R$ 0,00 25 R$ 0,00 R$ 0,00 
MÁQUINAS E 
EQUIPAMENTOS 
 
R$ 85.500,00 
 
10 
 
R$ 8.550,00 
 
R$ 712,50 
MÓVEIS E 
UTENSÍLIOS 
 
R$ 18.835,00 
 
10 
 
R$ 1.883,50 
 
R$ 156,96 
VEÍCULOS R$ 0,00 5 R$ 0,00 R$ 0,00 
COMPUTADORES R$ 6.000,00 5 R$ 1.200,00 R$ 100,00 
Total R$ 11.633,50 R$ 969,46 
 
5.12 - Custos fixos operacionais mensais 
 
Descrição Custo 
Aluguel R$ 0,00 
Condomínio R$ 0,00 
IPTU R$ 0,00 
Energia elétrica R$ 1.200,00 
Telefone + internet R$ 200,00 
Honorários do contador R$ 0,00 
Pró-labore R$ 0,00 
Manutenção dos equipamentos R$ 3.500,00 
Salários + encargos R$ 11.733,04 
Material de limpeza R$ 0,00 
Material de escritório R$ 500,00 
Taxas diversas R$ 0,00 
Serviços de terceiros R$ 4.000,00 
Depreciação R$ 969,46 
Contribuição do Microempreendedor Individual – MEI R$ 0,00 
Outras taxas R$ 0,00 
TOTAL R$ 22.102,50 
Plano de Negócio - 
25 de 31 
 
 
Projeção dos Custos: 
(x) Sem expectativa de crescimento 
( ) Crescimento a uma taxa constante: 
0,00 % ao mês para os 12 primeiros meses 
0,00 % ao ano a partir do 2º ano 
( ) Entradas diferenciadas por período 
 
Período Custo Total 
Mês 1 R$ 22.102,50 
Mês 2 R$ 22.102,50 
Mês 3 R$ 22.102,50 
Mês 4 R$ 22.102,50 
Mês 5 R$ 22.102,50 
Mês 6 R$ 22.102,50 
Mês 7 R$ 22.102,50 
Mês 8 R$ 22.102,50 
Mês 9 R$ 22.102,50 
Mês 10 R$ 22.102,50 
Mês 11 R$ 22.102,50 
Mês 12 R$ 22.102,50 
Ano 1 R$ 265.230,00 
 
 
 
 
 
 
 
5.13 - Demonstrativo de resultados 
 
Descrição Valor Valor Anual (%) 
1. Receita Total com Vendas R$ 162.900,00 R$ 1.954.800,00 100,00 
2. Custos Variáveis Totais 
 
Plano de Negócio - 
26 de 31 
 
 
2.1 (-) Custos com materiais diretos e/ou CMV(*) R$ 101.600,00 R$ 1.219.200,00 62,37 
2.2 (-) Impostos sobre vendas R$ 9.774,00 R$ 117.288,00 6,00 
2.3 (-) Gastos com vendas R$ 24.435,00 R$ 293.220,00 15,00 
Total de custos Variáveis R$ 135.809,00 R$ 1.629.708,00 83,37 
3. Margem de Contribuição R$ 27.091,00 R$ 325.092,00 16,63 
4. (-) Custos Fixos Totais R$ 22.102,50 R$ 265.230,00 13,57 
5. Resultado Operacional: LUCRO R$ 4.988,50 R$ 59.862,00 3,06 
 
Período Resultado 
Mês 1 R$ 4.988,50 
Mês 2 R$ 4.988,50 
Mês 3 R$ 4.988,50 
Mês 4 R$ 4.988,50 
Mês 5 R$ 4.988,50 
Mês 6 R$ 4.988,50 
Mês 7 R$ 4.988,50 
Mês 8 R$ 4.988,50 
Mês 9 R$ 4.988,50 
Mês 10 R$ 4.988,50 
Mês 11 R$ 4.988,50 
Mês 12 R$ 4.988,50 
Ano 1 R$ 59.862,00 
 
 
 
Plano de Negócio - 
27 de 31 
 
 
5.14 - Indicadores de viabilidade 
 
Indicadores Ano 1 
Ponto de Equilíbrio R$ 1.594.845,78 
Lucratividade 3,06 % 
Rentabilidade 28,30 % 
Prazo de retorno do investimento 3 anos e 7 meses 
Plano de Negócio - 
28 de 31 
 
 
Receita (pessimista) 18,00 % Receita (otimista) 12,00 % 
6 - Construção de cenário 
 
6.1 - Ações preventivas e corretivas 
 
 
 
 
 
Descrição 
Cenário provável Cenário pessimista Cenário otimista 
Valor (%) Valor (%) Valor (%) 
1. Receita total com vendas R$ 162.900,00 100,00 R$ 133.578,00 100,00 R$ 182.448,00 100,00 
2. Custos variáveis totais 
 
2.1 (-) Custos com materiais diretos e ou CMV R$ 101.600,00 62,37 R$ 83.312,00 62,37 R$ 113.792,00 62,37 
2.2 (-) Impostos sobre vendas R$ 9.774,00 6,00 R$ 8.014,68 6,00 R$ 10.946,88 6,00 
2.3 (-) Gastos com vendas R$ 24.435,00 15,00 R$ 20.036,70 15,00 R$ 27.367,20 15,00 
Total de Custos Variáveis R$ 135.809,00 83,37 R$ 111.363,38 83,37 R$ 152.106,08 83,37 
3. Margem de contribuição R$ 27.091,00 16,63 R$ 22.214,62 16,63 R$ 30.341,92 16,63 
4. (-) Custos fixos totais R$ 22.102,50 13,57 R$ 22.102,50 16,55 R$ 22.102,50 12,11 
Resultado Operacional R$ 4.988,50 3,06 R$ 112,12 0,08 R$ 8.239,42 4,52 
 
Ações corretivas e preventivas: 
Análise mensal de gastos x lucro. 
Plano de Negócio - 
29 de 31 
 
 
7 - Avaliação estratégica 
 
7.1 - Análise da matriz F.O.F.A 
 
 
FATORES INTERNOS FATORES EXTERNOS 
 
FORÇAS OPORTUNIDADES 
 
PONTOS 
FORTES 
Qualidade da produção 
Variedade 
Higiene 
Matérias primas de qualidade 
Controle de qualidade 
Centro universitário 
Grande população consumidora de chocolate 
Baixa competitividade com o mercado local 
 
FRAQUEZAS AMEAÇAS 
PONTOS 
FRACOS 
 
Preço um pouco mais elevado 
Riscos nas ações e decisões dos proprietários na questão financeira. 
 
Sazonalidade 
Mudanças nas legislações 
Concorrentes com preços menores. 
 
Ações: 
Contornar as fraquezas, potencializando as forças e oportunidades. Dessa forma as ameaças serão superadas. 
Plano de Negócio - 
30 de 31 
 
 
8 - Avaliação do plano 
 
8.1 - Análise do plano 
 
O pano de negócios sete como objetivo, organizar melhor os custos e projeção de lucratividade, analizando o 
mercado e concorrentes, diminuindo as chances de falha na abertura do negócio. 
 
Dessa forma esperamos uma boa rentabilidade, geração de empregos local e satisfação dos nossos clientes. 
Plano de Negócio - 
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Termo de Aceite 
 
SOFTWARE CEPN 3.0 - COMO ELABORAR UM PLANO DE NEGÓCIO 
 
O software tem como objetivo oferecer uma ferramenta simples e prática para a elaboração de um plano de negócios. 
Criar uma empresa é um desafio e o plano de negócios, enquanto instrumento de planejamento, é adotado em todo o 
mundo, por diversas instituições e por empresas dos mais diversos porte e setores. 
Um plano de negócios tem como proposta fazer com que o empreendedor seja capaz de estimar se, a partir da sua 
visão de futuro, experiência e conhecimento de mercado, seu projeto é viável ou não. Apesar de não eliminar totalmente 
os riscos, evita que erros sejam cometidos pela falta de análise. 
O sistema foi preparado para orientá-lo no preenchimento de cada seção do plano a partir das informações coletadas 
por você. Para ajudá-lo, a ferramenta explica as etapas do plano, apresentando dicas, alertas e recomendações. Os 
exemplos disponibilizados são fictícios, de natureza pedagógica e trazem informações e valores meramente ilustrativos. 
 
Informações Gerais 
 
Um plano de negócios não garante por si só o sucesso de uma empresa. Fatores externos também influenciam o 
negócio, portanto monitore ameaças e oportunidades. 
 
Fatores internos também determinam a existência e o crescimento de uma empresa. Esses fatores estão sob controle 
do empreendedor e são relacionados à implantação de controles e à uma gestão eficiente. 
 
Informação é a matéria-prima para qualquer ação de planejamento e quanto maisprecisa for, maior será a qualidade 
do plano de negócios. Portanto, leia revistas especializadas, consulte associações e entidades do seu segmento, 
participe de feiras e cursos, faça pesquisas na Internet, converse com outros empresários, clientes, fornecedores e 
especialistas (consultores, contabilistas, advogados, etc.). 
 
O plano de negócio deve ser revisado periodicamente, pois é flexível e está sujeito a ajustes em função das 
mudanças no mercado ou do ambiente interno da empresa. 
 
Apesar do plano ser um instrumento de gestão importante, há outras ferramentas que devem ser utilizadas por você 
na administração da empresa. 
 
O plano de negócios pode ser solicitado por uma instituição financeira ou por um investidor para a captação de 
recursos. Entretanto, este plano não assegura a obtenção dos recursos em si, pois cada instituição tem processos 
próprios, requisitos e exigências. 
 
Um plano de negócio pode ser utilizado para obter sócios e investidores, estabelecer parcerias com fornecedores e 
clientes ou mesmo buscar recursos. Porém, o usuário mais importante do plano de negócios é o próprio 
empreendedor. 
 
 
 
Tenho ciência e concordo com os termos acima. 
Geovane Amaral da Cunha 
Luis Felipe do Carmo