Exercícios Sistemas de Operações de RH 200916-3

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Sistemas de Operações de Recursos Humanos EXERCÍCIOS
	 Curso: Recursos Humanos Campus
Aluno(a)_________________________________________ RA 
	
	
	
	
	
Obs: O trabalho deve ser entregue, impreterivelmente, no dia da prova. O valor total do trabalho é de 2,0 (dois) pontos. Entregar junto com os cálculos (folha avulsa).
1) Calcule o salário líquido da funcionária Dilma Lopes
· Salário mensal: R$ 1.550,00
· Horas extras: 5 (cinco) no domingo.
· 1 dependente menor de 14 anos.
· 26 dias úteis e 4 domingos
	Salário
	Horas-extras (50%)
	Horas-extras (100%)
	DSR s/ H.E.
	Insalubridade
	Periculosidade
	Remuneração
	INSS
	Dependente IR
	IRPF
	Salário Família
	Salário Líquido
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
1.550 / 220 horas/mensais = 7,04545 = 7,05
7,05 x 100% = 7,05 ## 7,05 + 7,05 = 14,10 por hora extra
14,10 x 5 horas extra = 70,5 de horas extra
DSR = 70,5 / 26 dias úteis = 2,711 = 2,71 
DSR 2,71 x 4 domingos = 10,84
Remuneração 1.631,34 INSS Sal. Líq 
1.550,00 sal x 9% 1.631,34
 70,50 h.e. 146,82 -146,82
 10,84 DSR 1.484,52 
1.631,34
Portaria SEPRT 3.659/2020
 
Vigência de 01.03.2020 a 31.12.2020
 
	SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO (R$)
	ALÍQUOTA INSS
	até 1.045,00
	7,5%
	de 1.045,01 até 2.089,60
	9%
	de 2.089,61 até 3.134,40
	12%
	de 3.134,41 até 6.101,06
	14%
(Ver Notas abaixo)
 
(Vigência de 01.01.2020 a 29.02.2020)
 
	SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO (R$)
	ALÍQUOTA INSS
	até 1.830,29
	8%
	de 1.830,30 até 3.050,52
	9%
	de 3.050,53 até 6.101,06
	11%
(Ver Notas abaixo)
2) Calcule o salário líquido do funcionário Temer Pedro Silva
· Salário mensal: R$ 1.850,00
· Horas extras: 6 hs, com adicional de 50% (cinquenta por cento).
· 1 dependente.
· 26 dias úteis e 4 domingos
· 
	Salário
	Horas-extras (50%)
	Horas-extras (100%)
	DSR s/ H.E.
	Insalubridade
	Periculosidade
	Remuneração
	INSS
	Dependente IR
	IRPF
	Salário Família
	Salário Líquido
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
1.850 / 220hs = 8,41
He. 8,41 x 50% = 4,21 ------ 8,41 + 4,21 = 12,62 hora extra 
12,62 x 6hs = 75,72 de horas extras trabalhadas 
DSR = 75,72 / 26 dias = 2,91 x 4 domingos = 11,65
Remuneração INSS Salário Líqu
1.850,00 – salário 1.937,37 1.937,37
 75,72 – h.e. x 9% - 174,36
 11,65 – DSR 174,36 1.763,01
1.937,37
3) Calcule o salário líquido do funcionário Marcos Valério
· Salário mensal: R$ 1.250,00
· 5 horas extras na semana – 50%
· 4 horas extras no domingo – 100%
· 26 dias úteis e 4 domingos
· Sem dependentes.
	Salário
	Horas-extras (50%)
	Horas-extras (100%)
	DSR s/ H.E.
	Insalubridade
	Periculosidade
	Remuneração
	INSS
	Dependente IR
	IRPF
	Salário Família
	Salário Líquido
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
1250 / 220 hs = 5,68
5,68 x 50% = 2,84 ------ 5,68 + 2,84 = 8,52 h.e. semana
5,68 x 100% = 5,68 ------ 5,68 + 5,68 = 11,36 h.e. domingo
8,52 x 5 hs = 42,60 valor h.e. semanal
11,36 x 4 hs = 45,44 valor h.e. domingo
DSR = 42,60 + 45,44 = 88,04 / 26 dias = 3,39 (média) x 4 domingos = 13,56
Remuneração
1.250,00 – salário
 42,60 – h.e sem.
 45,44 – h.e dom.
 13,56 – DSR h.e
1.351,60 Sal. Bruto
1.045,00 – 7,5% = 78,38
 306,60 – 9% = 27,59
1.351,60 = 105,97
1.351,60 – 105,97 = Sal. Líq. 1.245,63
4) Calcule o salário líquido do funcionário Antonio Pedro
· Salário mensal: R$ 1.150,00
· 1 hora-extra na semana
· Adicional de periculosidade
· Adicional de insalubridade de 20%
· 3 (três) dependentes.
· 26 dias úteis e 4 domingos
	Salário
	Horas-extras (50%)
	Horas-extras (100%)
	DSR s/ H.E.
	Insalubridade
	Periculosidade
	Remuneração
	INSS
	Dependente IR
	IRPF
	Salário Família
	Salário Líquido
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
1.150 / 220 hs = 5,23
5,23 x 50% = 2,62 ---- 5,23 + 2,62 = 7,85
DSR h.e. 7,85 / 26 dias = 0,30 x 4 domingos = 1,20
Periculosidade --- 30% salário base = 1.150 x 30% = 345,00
Insalubridade ---- 20% salário mínimo = 1.045 x 20% = 209,00
Remuneração
1.150 00 sal.
 7,85 h.e sem
 1,20 DSR he
 345,00 Peric.
1.504,05
1.045,00 = 78,38
 459,05 x 9% = 41,31
78,38 + 41,31 = 119,69 INSS
1.504,05 – 119,69 = Sal. Líq. 1.384,36
5) Calcule o salário líquido da funcionária Márcia Freitas
· Salário mensal: R$ 1.950,00
· 1 dependente.
	Salário
	Horas-extras (50%)
	Horas-extras (100%)
	DSR s/ H.E.
	Insalubridade
	Periculosidade
	Remuneração
	INSS
	Dependente IR
	IRPF
	Salário Família
	Salário Líquido
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Extra
R$ 5.000,00 Salário
Não tem dependente.
Salário Líquido
1.045,00 – 0 = 1.045,00 x 7,5% = 78,38
2.089,60 – 1.045,01 = 1.044,59 x 9% = 94,01
3.134,40 – 2.089,61 = 1.044,79 x 12% = 125,37 --- 
5.000,00 - 3.134,38 = 1.865,62 x 14% = 261,18
78,38 + 94,01 + 125,37 + 261,18 = 558,95 INSS
5.000,00 – 558,95 = 4.441,05 Base de IR
4.441,05 x 22,5% (IR) = 999,24 IR Falso – 636,13 (abat) = 363,11 IR Verdadeiro 
Sal. Líq.
5.000,00 Sal.
 -558,95 INSS
 -363,11 IR
4.077,94 Sal. Líqu.
	SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO (R$)
	ALÍQUOTA INSS
	até 1.045,00
	7,5%
	de 1.045,01 até 2.089,60
	9%
	de 2.089,61 até 3.134,40
	12%
	de 3.134,41 até 6.101,06
	14%
6) Calcule o salário líquido da funcionária Josefina Lopes
· Salário mensal: R$ 1.145,00
· Horas extras: 25 (vinte e cinco), com adicional de 50% (cinquenta por cento).
· Horas extras: 20 (vinte), com adicional de 100% (cem por cento).
· Sem dependentes.
· 26 dias úteis e 4 domingos
	Salário
	Horas-extras (50%)
	Horas-extras (100%)
	DSR s/ H.E.
	Insalubridade
	Periculosidade
	Remuneração
	INSS
	Dependente IR
	IRPF
	Salário Família
	Salário Líquido
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Calcular somente o exercício 7.
7) Calcule o salário líquido da funcionária Daniele Lopes
· Salário mensal: R$ 8.750,00
· Adicional de insalubridade: grau médio.
· Sem dependentes.
	Salário
	Horas-extras (50%)
	Horas-extras (100%)
	DSR s/ H.E.
	Insalubridade
	Periculosidade
	Remuneração
	INSS
	Dependente IR
	IRPF
	Salário Família
	Salário Líquido
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Ins. 1.045,00 x 20% = 209,00
Rem.
8750,00
 209,00
8.959,00
8.959,00 
- 713,09 INSS
8.245,91 Base IR 
8.245,91 8.750,00 – Sal.
x 27,5% + 209,00 – Ins.
2.267,63 (IR FALSO) - 713,09 - INSS
- 869,36 Abat - 1.398,27 - IRPF 
1.398,27 IR VERDADEIRO 6.847,64
8) Calcule o salário líquido da funcionária Marieta Onrelas
· Salário mensal: R$ 6.000,00
· Adicional de insalubridade: grau médio.
· 3 dependentes.
	Salário
	Horas-extras (50%)
	Horas-extras (100%)
	DSR s/ H.E.
	Insalubridade
	Periculosidade
	Remuneração
	INSS
	Dependente IR
	IRPF
	Salário Família
	Salário Líquido
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Ins. 1.045,00 x 20% = 209,00
6.000,00 Dep. Sal. Liq.
+ 209,00 Ins. 5.495,91 6.000,00 Salário
6.209,00 Rem. - 189,59 + 209,00 Ins.
- 713,09 INSS - 189,59 - 713,09 INSS
5.495,91- 189,59 - 485,60 IR
 4.927,14 Base IR 5.010,31 Salário Líq.
IR 4.927,14
X 27,5%
 1.354,96 (IR FALSO)
- 869,36 Abat.
 485,60 (IR VERDADEIRO)
9) Calcule o salário líquido da funcionária Marta Haddad Russomano Dória
· Salário mensal: R$ 5.000,00
· Adicional de insalubridade: grau médio.
· Adicional de periculosidade.
· 15 horas-extras na semana
· 10 horas-extras no domingo
· 3 dependentes.
Peric. 5.000,00 x 30% = 1.500.
6.500 / 220h = 29,55 por hora. 
29,55 29,55
x 50% x100%
14,78 29,55
29,55 + 14,78 = 44,33 h.e semana
29,55 + 29,55 = 59,10 h.e domingo
h.e semana 44,33 x 15hs = 664,95 DSR 664,95 + 591,00 = 1.255,95 / 30 dias 
h.e. domingo 59,10 x 10hs = 591,00 = 41,87 x 4 domingos = 167,48
5.000,00 salário
1.500,00 peric.
 664,95 h.e. sem.
 591,00 h.e. dom.
 167,48 DSR h.e
7.923,43 Remuneração
INSS = 713,09 IR
 7.923,43 7.210,34
- 713,09 - 189,59 dependente
7.210,34 - 189,59 dependente
 - 189,59 dependente
 6.641,57 BASE IR
6.641,57 
x 27,5%
1.826,43 (IR FALSO)
- 869,36
957,07 (IR VERDADEIRO)
7.923,43 Remuneração
- 713,09 INSS
- 957,07 IR
6.253,27 Salário Líquido.
10) Calcule o salário líquido da funcionária XXXXXX
· Salário mensal: R$ 5.000,00
· 2 faltas s/justificativa durante a mesma semana – não tem feriado na semana
· 20 horas-extras na semana
· 20 horas-extras no domingo
· 1 dependente.
5.000 / 30 = 166,67 por dia.
5.000 / 220 h = 22,73 por hora
22,73 x 50% = 22,73 + 11,37 = 34,10 semana h.e.
22,73 x 100% = 22,73 + 22,73 = 45,46 domingo/feriado h.e.
 
20hs x 34,10 = 682,00 he semana
20 hs x 45,46 = 909,20 he domingo
682,00 + 909,20 = 1.591,20 / 24 dias úteis = 66,30 x 4 domingos = 265,20 DSR
Remuneração.
5.000,00 salário
+ 682,00 he semana
+ 909,20 he domingo
+ 265,20 DSR
- 166,67 Falta
- 166,67 Falta
- 166,67 Falta/DSR
 6.356,39
 
6.356,39 - 713,09 INSS = 5.643,30 
5.643,30 – 189,59 = 5.453,71 Base do IRRRRRRR
5.453,71 x 27,5% IR = 1.499,77 (IR Falso)
1.499, 77 – 869,36 (dedução) = 630,41 IR Verdadeiro.
6.356,39
- 713,09
 - 630,41
5.012,89
 
11) Calcule o salário líquido da funcionária XXXXXX
· Salário mensal: R$ 4.000,00
· 1 faltas s/justificativa na semana - diferente
· 1 faltas s/justificativa na semana - diferente
· 5 horas-extras na semana das 22h00 às 5h00
· 10 horas-extras no domingo das 22h00 às 5h00
· 2 dependentes.
DSR / 24 dias úteis
REFORMA DA PREVIDÊNCIA
Cálculo da nova Tabela progressiva do INSS: alíquotas e parcela a deduzir
A partir de março, passa a valer a nova tabela de alíquotas do INSS; Entenda como calcular progressividade, alíquotas, deduções e descontos de IRPF.
28/02/2020 13:30:01
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O novo cálculo do INSS foi divulgado em janeiro de 2020 e trouxe novidades para os contribuintes.
As alterações são baseadas no reajuste do salário mínimo e na Reforma da Previdência de 2019, conforme as faixas abaixo:
- 7,5% até um salário mínimo (R$ 1.045);
- 9% para quem ganha entre R$ 1.045,01 R$ e 2.089,60;
- 12% para quem ganha entre R$ 2.089,61 e R$ 3.134,40;
- 14% para quem ganha entre R$ 3.134,41 e R$ 6.101,06.;
Já no setor público, a alíquota pode chegar a 22%.
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Alíquotas progressivas INSS
A principal mudança do novo cálculo do INSS, além do reajuste de acordo com o salário mínimo, é a implementação das alíquotas progressivas previstas na Reforma da Previdência.
Isso significa que as taxas serão cobradas apenas sobre a parcela do salário que se enquadrar em cada faixa, fazendo com que o percentual descontado do total dos ganhos seja diferente.
Ou seja: a alíquota efetiva aplicada ao salário de cada trabalhador para a aposentadoria vai mudar. O objetivo é tornar a arrecadação mais justa: quem ganha menos vai contribuir menos para o INSS, e quem ganha mais, vai contribuir mais.
Como calcular alíquota a ser aplicada
Entre cada parcela, o cálculo é feito considerando o máximo e o mínimo destas e a alíquota a ser aplicada. Enquanto o valor do salário não é atingido, é considerado o teto da faixa salarial.
Veja como fica o cálculo para um salário de R$ 3.000,00 como exemplo, que se encontra na 2ª faixa:
- 1ª faixa salarial: 1.045,00 x 0,075 = 78,38
- 2ª faixa salarial: [2.089,60 - 1.045,00] x 0,09 = 1.044,60 x 0,09 = 94,01
- Faixa que atinge o salário: [3.000,00 - 2.089,60] x 0,12 = 910,40 x 0,12 = 109,25
- Total a recolher: 109,25 + 94,01 + 78,38 = 281,64
Com este resultado é possível calcular a alíquota efetiva que se encontra em cerca de 9,39% (281,64 ÷ 3.000,00).
Método alternativo
Uma outra forma de calcular o desconto ao INSS é fazer como no Imposto de Renda: multiplicando o valor pela alíquota correspondente e subtraindo uma parcela a deduzir.
Para calcular por esta forma, desenvolvemos a tabela a seguir com parcelas a deduzir para cada faixa salarial:
	Salário de Contribuição
	Alíquota
	Parcela a deduzir
	Salário mínimo: R$ 1.045,00
	7,5%
	-
	De R$ 1.045,01 a R$ 2.089,60
	9%
	15,67
	De 2.089,61 a R$ 3.134,40
	12%
	78,36
	De R$ 3.134,41 a R$ 6.101,06
	14%
	141,05
Desta forma, basta identificar a faixa que se encontra o salário, aplicar a alíquota e subtrair a parcela correspondente à faixa salarial.
Com o salário nominal em R$ 3.000,00 do exemplo anterior, o cálculo por este método fica:
- Alíquota correspondente: 3.000,00 x 0,12 = 360,00
- Parcela a deduzir: 360,00 - 78,36 = 281,64
- Por este método obtemos o mesmo valor de R$ 281,64 a contribuir para o INSS.
Para encontrar as parcelas de dedução, comparamos os valores com os resultados obtidos pelo método direto.
Por exemplo, no teto de contribuição de R$ 6.101,06 o valor a contribuir é de R$ 713,10. Pelo método direto, calculando faixa a faixa, o cálculo fica:
- 1ª faixa salarial: 1.045,00 x 7,5% = 78,38
- 2ª faixa salarial: (2.089,60 - 1.045,00) x 9% = 1.044,60 x 9% = 94,01
- 3ª faixa salarial: (3.134,40 - 2.089,60) x 12% = 1.044,80 x 12% = 125,38
- 4ª faixa salarial: (6.101,06 - 3.134,40) x 14% = 2.966,66 x 14% = 415,33
- Total a recolher: 78,38 + 94,01 + 125,38 + 415,33 = 713,10
Se optarmos por calcular diretamente 14% de R$ 6.101,06 ficamos com R$ 854,15. A diferença para o valor a contribuir que encontramos pelo método direto, é o valor da parcela a abater dentro desta faixa:
- 854,15 - 713,10 = 141,05
Com os outros valores que se encaixam na 4ª linha da tabela, vemos que a parcela a deduzir é a mesma e o método funciona. Para encontrar as outras parcelas o processo é o mesmo.
Lembrando que utilizamos aqui valores arredondados, o que pode diferenciar do sistema do governo quando este utiliza truncamentos. Contudo, a tabela pode ser utilizada principalmente para conferir os valores calculados pelo método direto.
Cálculo do salário líquido
Após definir os valores que se destinam ao INSS, o próximo passo para calcular o salário líquido é descontar o Imposto de Renda a ser retido na fonte.
Para calcular o desconto do Imposto de Renda utilizamos a tabela com os valores das alíquotas, considerando que existe uma dedução por dependente de R$ 189,59.
Tabela IRRF
	Base de cálculo
	Alíquota
	Parcela a deduzir
	Até R$ 1.903,98
	-
	-
	De R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65
	7,5%
	142,80
	De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05
	15%
	354,80
	De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68
	22,5%
	636,13
	Acima de R$ 4.664,68
	27,5%
	869,36
A base de cálculo do IR é o valor do salário bruto subtraído do desconto ao INSS e da respectiva deduçãopor dependente. A seguir, basta multiplicar pela alíquota da tabela e deduzir a parcela.
Por exemplo, para o salário bruto de R$ 3.000,00 e com um desconto INSS de R$ 281,64, se considerarmos que o trabalhador tem dois dependentes, o cálculo fica:
- Salário após desconto ao INSS: 3.000,00 - 281,64 = 2.718,36
- Desconto para dois dependentes: 2.718,36 - (2 x 189,59) = 2.339,18
Consultando a tabela, vemos que a base de cálculo se enquadra na segunda linha. Com isso, multiplicamos a alíquota e subtraímos a dedução:
- Alíquota: 2.339,18 x 0,075 = 175,44
- Parcela a deduzir: 175,44 - 142,80 = 32,64
Ao final, podemos calcular o salário líquido subtraindo a contribuição ao INSS e o desconto ao IR, sendo neste caso um valor de R$ 2.685,72 líquido.
Vale lembrar que podem existir outros descontos conforme cada caso, como por exemplo os descontos para vale-transporte, convênios médicos, seguros e outros