14 Avaliação Virtual Tributos Diretos

Prévia do material em texto

/
Tributos diretos - IRPJ e CSLL
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
1)
2)
Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual
(AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 40% da média final. Você tem até três
tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as
questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa
prova!
Recomenda-se que a empresa que possua saldo de valores contabilizados na conta de “Lucros
Acumulados” proceda com sua transferência para a conta de “Reserva de Lucros”, mediante a
lavratura de ata de reunião de sócios ou assembleia de acionistas, PORQUE o § 8º do art. 9º, da Lei
nº 9.249/1995, exclui expressamente os “lucros acumulados” da base de cálculo dos Juros sobre o
Capital Próprio.
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira.
As duas afirmações são falsas.
A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira.
As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.
A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa.  CORRETO
Código da questão: 31988
Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas a seguir.
A empresa incentivada pela Lei do Bem pode usufruir dos seguintes benefícios fiscais:
(   ) Exclusão na base de cálculo do IRPJ e CSLL de até 60% da soma dos recursos gastos com
inovação tecnológica, além da dedução normal desses gastos como despesa no Lucro Real.
(   ) Exclusão na base de cálculo do IRPJ e CSLL de até 20% da soma dos recursos gastos com
inovação tecnológica, no caso de Lucro Presumido.
( ) Depreciação dobrada das máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos destinados à
utilização nas atividades de pesquisa e desenvolvimento de inovação tecnológica.
( ) Redução de 50% no IPI incidente sobre equipamentos, máquinas, aparelhos, instrumentos,
acessórios e ferramentas, destinados à pesquisa e ao desenvolvimento de inovação tecnológica.
(  ) Redução a zero da alíquota do IRRF nas remessas para o exterior, destinadas ao registro e
manutenção de marcas, patentes e cultivares.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente.
Alternativas:
V – F – F – V – V.  CORRETO
F – V – V – V – F.
F – V – F – V – V.
V – V – F – V – V.
V – V – F – F – F.
Resolução comentada:
o mencionado comando legal não exclui expressamente os lucros acumulados da base de
cálculo dos Juros sobre o Capital Próprio; porém, menciona somente a conta de “Reserva de
Lucros” como integrante dessa base de cálculo. Nesse sentido, recomenda-se a transferência
do saldo também em empresas de outros tipos societários de diferentes Sociedade por
Ações (S.A.), já que, neste último tipo de sociedade, o procedimento é obrigatório.
Resolução comentada:
dentre outros benefícios fiscais, a Lei do Bem prevê a exclusão na base de cálculo do IRPJ e
CSLL de percentual calculado sobre a soma dos gastos com inovação, somente no regime de
Lucro Real (art. 19 da Lei do Bem). O art. 18, II da Lei, prevê redução de 50% no IPI incidente
/
3)
4)
5)
Código da questão: 31982
São formas de apuração postas à disposição das empresas optantes pelo Lucro Real Anual, os
regimes de:
I – Estimativas mensais.
II – Balancetes de redução e suspensão.
III – Adições e exclusões.
IV – Apuração trimestral.
Em relação as afirmativas I, II, III e IV, pode-se dizer que:
Alternativas:
Apenas a afirmativa IV é correta.
Apenas as afirmativas I e III são corretas.
Apenas as afirmativas I e III são incorretas.
Apenas as afirmativas I, II e III são corretas.
Apenas as afirmativas I e II são corretas.  CORRETO
Código da questão: 31962
Assinale a alternativa correta. O lucro presumido é uma forma de tributação que usa como
base apenas a receita auferida pela empresa para a apuração dos tributos IRPJ e CSLL a pagar.
Assinale qual das alternativas a seguir apresenta um valor que deverá ser considerado receita para
fins de apuração dos tributos devidos:
Alternativas:
Rendimentos de aplicações financeiras.  CORRETO
Despesas com vendas.
Venda cancelada.
Impostos não cumulativoscobrados destacadamente do comprador.
Descontos incondicionais concedidos.
Código da questão: 31991
Com base em seus conhecimentos sobre a lei 12.973/2014, analise cada uma das alternativas a
seguir e indique se são verdadeiras ou falsas:
(  ) Para obter a receita líquida, a pessoa jurídica pode descontar da receita bruta as devoluções e
vendas canceladas, os descontos concedidos incondicionalmente, os tributos sobre ela incidentes e
os valores decorrentes do ajuste a valor presente.
(   ) Bens com prazo de vida útil inferior a 1 ano deverão ser considerados como ativo imobilizado.
sobre bens adquiridos e destinados à pesquisa e desenvolvimento de inovação tecnológica,
enquanto o inciso VI do mesmo art. 18 concede redução a zero da alíquota do IRRF sobre as
remessas efetuadas ao exterior para registro e manutenção de marcas, patentes e cultivares.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, no regime de apuração do Lucro Real Anual, as pessoas
jurídicas
optantes têm a opção de escolha por duas modalidades de apuração distintas, quais sejam,
o regime de apuração de estimativas mensais e o regime de apuração dos balancetes de
suspensão ou redução.
Resolução comentada:
apenas os rendimentos de aplicações financeiras são considerados receita. Os demais itens
podem ser excluídos da receita para efeitos de apuração dos tributos devidos.
/
6)
7)
(   ) As despesas pré-operacionais ou pré-industriais, que são os gastos em que a pessoa jurídica
incorre, desde a data de sua constituição até a data de sua entrada em operação, devem ser
tratadas como despesa do período.
(   ) A realização de teste de impairment ou teste de recuperabilidade tem como objetivo a
avaliação dos ativos imobilizados pelo seu verdadeiro valor econômico.
Alternativas:
V – F – F – V.
V – F – V – F.
F – F – V – V.
F – V – V – F.
V – F – V – V.  CORRETO
Código da questão: 32007
Entende-se por Lucro Real o ________________ do período base de apuração (mês, trimestre
ou ano), ajustado pelas ______, ________ ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação
fiscal. A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas e respectivas às
lacunas.
Alternativas:
Lucro líquido, ganhos e custos.
Resultado bruto, adições e exclusões.
Lucro líquido, receitas e despesas.
Resultado contábil, adições e exclusões.  CORRETO
Resultado contábil, receitas e despesas.
Código da questão: 31965
Assinale a alternativa correta. No ano de 20x1, a empresa ABC S/A apresentava as seguintes
informações (anuais):
Despesas com Alimentação (PAT) R$ 1.000.000,00
Lucro Real (ou Ajustado)           R$ 8.000.000,00
IRPJ (15%)                                       R$ 1.200.000,00
Adicional de IRPJ (10%)                    R#####replace4#####nbsp;   776.000,00
Com base nas informações, a empresa ABC S/A poderá deduzir do IRPJ devido o montante de:
Alternativas:
R$ 48.000,00.  CORRETO
R$ 320.000,00.
R$ 1.000.000,00.
R$ 79.040,00.
R$ 40.000,00.
Resolução comentada:
a segunda opção é falsa, pois os bens deverão ser considerados ativos imobilizados quando
sua
vida útil ultrapassar um ano.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, entende-se por Lucro Real o resultado contábil do período
base de apuração (mês, trimestre ou ano), ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal.
Resolução comentada:
/
8)
9)
10)
Código da questão: 31977
Assinale a alternativa correta. De acordo com a lei 12.973/2014, as contas que fazem parte
da base de cálculo dos juros sobre capital próprio são:
Alternativas:
Capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ativo tributário e impostos a
recuperar.
Capital social, lucro líquido, descontos incondicionais concedidos, ativotributário e impostos a
recuperar.
Lucro líquido, reservas de capital, reservas de lucros, ativo tributário e impostos a
recuperar.
Capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ações em tesouraria e prejuízos
acumulados.  CORRETO
Capital social, lucro líquido, descontos incondicionais concedidos, ações em tesouraria e
prejuízos acumulados.
Código da questão: 32008
Assinale a alternativa correta. Por adições ao Lucro Real, entendem-se:
Alternativas:
As despesas contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as
receitas exigidas pela RFB e contabilizadas em receita.
As despesas não contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as
receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.
As despesas contabilizadas e aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas
exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.
As despesas contabilizadas e não aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as
receitas exigidas pela RFB e não contabilizadas em receita.  CORRETO
As despesas contabilizadas e aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas
exigidas pela RFB e contabilizadas em receita.
Código da questão: 31967
Assinale a alternativa que melhor preenche as lacunas do texto a seguir:
“Poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa jurídica cuja
receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ __________ ou a R$
__________ multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando
inferior a 12 (doze) meses.”
Alternativas:
60.000.000,00; 5.000.000,00.
conforme Leitura Fundamental, as pessoas jurídicas que tenham PAT aprovado, além de
deduzir do Lucro Real às despesas com alimentação, poderão deduzir diretamente do
imposto devido, o valor equivalente à aplicação da alíquota do imposto à soma daqueles
gastos, sendo que o valor da dedução não poderá exceder a 4% do imposto devido (sem
considerar o adicional de 10%). No caso, 1.200.000 x 4% = 48.000,00.
Resolução comentada:
as contas são definidas no parágrafo 8º do artigo 9º da lei 12.973/2014.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, por adições se entendem as despesas contabilizadas e não
aceitas pela Receita Federal do Brasil (RFB), assim como as receitas exigidas pela RFB
e não contabilizadas em receita.
/
36.000.000,00; 3.000.000,00.
24.000.000,00; 2.000.000,00.
78.000.000,00; 6.500.000,00.  CORRETO
48.000.000,00; 4.000.000,00.
Código da questão: 31996
Resolução comentada:
limites conforme legislação atual: 78.000.000,00; 6.500.000,00.
Prazo de agendamento: 27/08/2020 - 08/10/2020
Código Avaliação: 12892383
Arquivos e Links