gabarito do livro de Auditoria e Controladoria

Prévia do material em texto

das
A
Gabarito
utoatividades
AUDITORIA E CONTROLADORIA
Centro Universitário Leonardo da Vinci
Rodovia , nº .BR 470 Km 71, 1 040
Bairro Benedito - CEP 89130-000
I daialn - Santa Catarina - 47 3281-9000
Elaboração:
Revisão, Diagramação e Produção:
Centro Universitário Leonardo da Vinci - UNIASSELVI
2017
Prof. Luciano Fernandes
Prof. Valdecir Knuth 
3UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
Centro Universitário Leonardo da Vinci
Rodovia , nº .BR 470 Km 71, 1 040
Bairro Benedito - CEP 89130-000
I daialn - Santa Catarina - 47 3281-9000
Elaboração:
Revisão, Diagramação e Produção:
Centro Universitário Leonardo da Vinci - UNIASSELVI
2017
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES DE
AUDITORIA E CONTROLADORIA
UNIDADE 1
TÓPICO 1
1 Assinale a alternativa CORRETA:
Devido ao advento do comércio internacional, houve a necessidade da 
oferta do crédito, que, por consequência, era apenas concedido somente 
a determinadas empresas com:
a) ( ) Contabilidade implantada.
b) ( ) Uma situação econômica viável.
c) (x) Devidamente controladas e auditadas.
d) ( ) Determinados procedimentos contábeis, porque a auditoria ainda não 
existia.
2 Assinale a alternativa CORRETA:
Em 1976 foi criada a Lei no 6.404, das Sociedades por Ações, que 
normatizou as práticas e os relatórios contábeis. Qual a consequência 
desta lei para a auditoria?
a) ( ) Normatizou a profissão do auditor.
b) (x) Harmonizou no âmbito nacional as atividades da contabilidade 
frente às empresas e assim determinou padrões de registro e de 
controle para viabilizar as atividades da auditoria.
c) ( ) Fez com que o Conselho Federal de Contabilidade se pronunciasse 
a respeito dos princípios a serem seguidos sobre os procedimentos do 
trabalho do auditor.
d) ( ) Permitiu que surgisse a primeira empresa de auditoria no país.
3 Assinale a alternativa CORRETA:
A auditoria pode ser conceituada da seguinte forma:
4 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI
NEAD
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
a) (x) Como um controle gerencial que funciona por meio de medição 
e avaliação da eficiência e eficácia dos controles da empresa. Além 
disso, pode ser entendida como uma atividade de assessoramento 
à administração para medir o desempenho das atribuições definidas 
para cada área da empresa, mediante a aplicação das diretrizes 
políticas e objetivos determinados.
b) ( ) É um ramo da ciência usado no estudo da verificação de relatórios 
analíticos da contabilidade.
c) ( ) É uma área da contabilidade que apenas se preocupa em apurar 
fraudes nas empresas.
d) ( ) É uma área da economia que presta serviços de controle.
4 Assinale a alternativa CORRETA:
Existem alguns princípios éticos que regem a profissão do auditor 
independente. Dentre eles podemos citar o seguinte:
a) ( ) Atender às exigências do auditado quanto ao resultado da auditoria. 
b) ( ) Evitar emitir pareceres contrários à empresa auditada para terceiros.
c) (x) Independência, integridade e objetividade. 
d) ( ) Interpretar e decidir suas próprias normas nos encaminhamentos dos 
serviços de auditoria.
5 Assinale a alternativa CORRETA:
A auditoria precisa de alguns cuidados no desempenho de sua função. 
Um deles é o seguinte:
a) ( ) Condições adversas que sejam encontradas durante a auditoria e que 
requeiram atenção especial devem conter relatórios prontos para fazer 
denúncias. 
b) ( ) Realizar as avaliações fora dos locais onde os trabalhos estão sendo 
executados.
c) (x) Registrar as deficiências à medida que forem sendo encontradas, 
para que no relatório de auditoria possam ser relatadas com exatidão 
de detalhe. 
d) ( ) Ouvir opiniões de terceiros sobre como o serviço deve ser feito.
5UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
TÓPICO 2
1 Assinale a alternativa CORRETA:
Ao que se chama “função de certificar” os auditores estão atestando 
a fidelidade e fidedignidade dos relatórios contábeis. Esse assunto 
aborda o(a):
a) ( ) Relatório do Balanço patrimonial. 
b) (x) Parecer do(s) auditor(es) independente(s).
c) ( ) Relatório de Notas Explicativas.
d) ( ) Carta de Recomendação.
2 Assinale a alternativa CORRETA:
É o tipo de opinião usada quando o auditor não tem dúvidas das 
demonstrações financeiras auditadas. Esse assunto está relacionado 
com:
a) ( ) Opinião com ressalvas. 
b) ( ) Opinião adversa.
c) (x) Opinião sem ressalvas.
d) ( ) Abstenção de opinião.
3 Assinale a alternativa CORRETA:
Quando se utilizam expressões “exceto por”, “exceto quanto” ou “com 
exceção de”, trata-se de uma: 
a) (x) Opinião com ressalvas.
b) ( ) Opinião adversa.
c) ( ) Opinião sem ressalvas.
d) ( ) Abstenção de opinião.
4 Assinale a alternativa CORRETA:
Ao se utilizar expressões do tipo:
a) No exercício de 2XX3, a companhia deixou de contabilizar depreciações 
do imobilizado, no montante aproximado de R$ 450.000,00. Em nossa 
opinião, essa prática não está de acordo com os princípios fundamentais da 
contabilidade, aplicados no Brasil.
6 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI
NEAD
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
b) Em nossa opinião, exceto quanto à falta de contabilização de depreciações 
do imobilizado, comentado no parágrafo (a), as demonstrações contábeis 
etc., etc., etc.
Estamos nos referindo à: 
a) ( ) Opinião com ressalvas. 
b) (x) Opinião adversa.
c) ( ) Opinião sem ressalvas.
d) ( ) Abstenção de opinião.
5 Assinale a alternativa CORRETA:
Ao se utilizar expressões do tipo:
- De acordo com instruções recebidas da administração da Cia. ABC, não 
estivemos presentes à contagem física do inventário realizado em 31 de 
dezembro de 2XX3. Como consequência, não podemos expressar opinião 
com respeito a esse inventário, que monta a R$ 1.543.650,00.
- Em virtude do inventário de 31 de dezembro de 2XX3 ter a importância 
substancial na determinação da posição patrimonial e financeira e do resultado 
das operações da Cia. ABC, não podemos expressar opinião sobre as 
demonstrações financeiras anexas, tomadas em conjunto. 
Estamos nos referindo à: 
a) ( ) Opinião com ressalvas. 
b) ( ) Opinião adversa.
c) ( ) Opinião sem ressalvas.
d) (x) Abstenção de opinião.
TÓPICO 3
1 O relatório sintético é elaborado de forma rápida e sucinta, com a 
finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa 
ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. 
Estamos fazendo uma abordagem sobre:
Assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Relatórios especiais. 
b) ( ) Relatórios finais analíticos.
c) ( ) Relatórios parciais. 
d) (x) Relatórios finais sintéticos.
7UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
2 Nesse tipo de relatório, geralmente se recomendam correções em 
itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos 
dos itens não reconhecidos no imobilizado. Estamos fazendo uma 
abordagem sobre:
Assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Relatórios especiais. 
b) (x) Relatórios finais analíticos.
c) ( ) Relatórios parciais.
d) ( ) Relatórios finais sintéticos.
3 É solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa com interesse 
específico em um determinado assunto. Estamos fazendo uma 
abordagem sobre:
Assinale a alternativa CORRETA:
a) (x) Relatórios especiais. 
b) ( ) Relatórios finais analíticos.
c) ( ) Relatórios parciais. 
d) ( ) Relatórios finais sintéticos.
4 É elaborado quando se detecta algum problema, durante a auditoria, 
que deve ser levado ao conhecimento da gerência ou direção da 
empresa para a imediata correção. Estamos fazendo uma abordagem 
sobre:
Assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Relatórios especiais. 
b) ( ) Relatórios finais analíticos.
c) (x) Relatórios parciais. 
d) ( ) Relatórios finais sintéticos.
5 É importante que o responsável pelo setor fique ciente das incorreções, 
pois, dessa forma, poderão ser previamente ajustadas. Há situações 
em que essas incorreçõesnão são aceitas tranquilamente pelo 
auditado. Estamos fazendo uma abordagem sobre:
Assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Existência de dúvidas sobre o relato de determinado assunto. 
b) ( ) Relatórios finais analíticos.
c) (x) Dialogar sobre os pontos que irão constar no relatório com o 
responsável pelo setor auditado. 
d) ( ) Documento solicitado e não entregue.
8 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI
NEAD
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
6 Falta de evidências de conferência dos boletins de caixa. Este 
é um problema encontrado nos pontos de relatório de auditoria 
denominado:
Assinale a alternativa CORRETA:
a) (x) Boletins de caixa.
b) ( ) Contas a receber 
c) ( ) Fornecedores.
d) ( ) Saldos bancários.
7 Se o auditor constatar que determinada conta bancária encontra-
se sem movimentação há algum tempo e a contabilidade informar 
que essa conta está encerrada com saldo contábil apresentando 
um determinado valor, então o saldo está incorreto e necessita de 
análise para verificar o que ocorreu, pois, se a conta bancária não é 
mais movimentada, o saldo contábil também deveria ser zero. Este 
é um problema encontrado nos pontos de relatório de auditoria 
denominado:
Assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Boletins de caixa.
b) ( ) Contas a receber 
c) ( ) Fornecedores.
d) (x) Saldos bancários.
8 Recomenda-se apresentar apenas a relação dos cheques a compensar 
no referido período auditado, tirando os cheques já compensados, o 
que facilita a análise deste relatório contábil. Esta é uma recomendação 
encontrada nos pontos de relatório de auditoria denominado:
Assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Possibilidade de implantação de fundos fixos de caixa.
b) ( ) Necessidade de melhor qualificação dos documentos pagos por caixa.
c) (x) Conciliações bancárias.
d) ( ) Contas a receber.
9 É uma conta que merece cuidados, para evitar que o funcionário 
receba recursos em duplicidade, o que pode ocasionar prejuízos 
para a empresa, de acordo com a CLT – Consolidação das Leis do 
Trabalho. Esta é uma situação encontrada nos pontos de relatório 
de auditoria denominado:
9UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
Assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Ativo imobilizado.
b) (x) Adiantamento salarial.
c) ( ) Conciliações bancárias.
d) ( ) IRRF a recuperar.
10 A não existência de prestação de contas do adiantamento de viagem 
implica considerá-lo como adiantamento salarial, o que pode trazer 
problemas para a empresa em relação ao desconto do respectivo 
valor do salário do funcionário. Este é um problema encontrado nos 
pontos de relatório de auditoria denominado:
Assinale a alternativa CORRETA:
a) (x) Pendências antigas de adiantamento de viagem.
b) ( ) Ativo imobilizado.
c) ( ) Estoques.
d) ( ) IRRF a recuperar.
11 A empresa precisa manter um inventário físico do ativo imobilizado 
para comprovar a existência física dos bens e facilitar a sua 
localização e a identificação do seu estado de conservação, tornando-
se, desta forma, uma importante ferramenta para o aprimoramento do 
sistema de controle interno. Caso a empresa não tenha esse tipo de 
inventário, o auditor deve recomendar o levantamento de todos os 
bens e seus respectivos documentos para implantar esse controle. 
Esta é uma situação encontrada nos pontos de relatório de auditoria 
denominado:
Assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Contas a pagar.
b) ( ) Despesas.
c) ( ) Estoques.
d) (x) Ativo imobilizado – inventário físico.
10 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI
NEAD
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
UNIDADE 2
TÓPICO 1
1 O enfoque sistêmico é visto como uma postura mental, cujos 
conceitos levam à compreensão da complexidade de uma organização 
em sua totalidade. Partindo desse pressuposto, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(V) O enfoque sistêmico trata determinada complexidade baseada na 
compreensão do todo.
(V) Segundo a teoria sistêmica, todas as partes do todo interagem com um 
objetivo comum.
(F) O funcionamento de um sistema, independente de qual seja a entrada, 
representa o objetivo do sistema.
(V) A interação entre elementos de um sistema considera-se como uma 
característica sistêmica.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) (x) V - V - F - V.
b) ( ) F - V - V - V.
c) ( ) F - F - V - F.
d) ( ) V - F - F - V.
2 Segundo o enfoque sistêmico, todo sistema capaz de interagir com o 
seu ambiente denomina-se sistema aberto. Sobre o sistema aberto, 
analise as seguintes sentenças:
I- Tudo que estiver sob controle do sistema pode ser considerado como 
ambiente.
II- A interação do sistema aberto possibilita influenciar o ambiente e ser 
influenciado.
III- A lógica sistêmica não permite que um sistema se divida em partes 
menores.
IV- São características básicas do sistema: elementos, relação entre os 
elementos, objetivo comum e meio ambiente.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) As sentenças II e IV estão corretas.
b) ( ) As sentenças I, III e IV estão corretas.
11UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
c) (x) As sentenças III e IV estão corretas.
d) ( ) As sentenças I e IV estão corretas.
 
3 Um sistema caracteriza-se por entradas que após processadas geram 
uma saída no sistema. O sistema-empresa, como sistema aberto 
interage com o seu ambiente. Associe os itens, utilizando o código 
a seguir:
I- Ambiente interno.
II- Ambiente remoto.
III- Ambiente próximo.
(III) Clientes, acionista e fornecedor.
(I) Produção, compras e finanças.
(II) Concorrente, tecnologia e política.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) (x) III - I - II.
b) ( ) I - II - III. 
c) ( ) II - III - I. 
d) ( ) II - I - III.
4 O modelo de gestão é um modelo abstrato baseado nas crenças, 
valores, filosofias e propósitos que, incorporado à missão, resulta 
em um modelo teórico de gestão materializado no processo decisório 
que conduz à eficiência do processo de gestão em todas as suas 
etapas, para atingir os objetivos organizacionais e cumprimento da 
missão. Associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Modelo de decisão.
II- Modelo de mensuração.
III- Modelo de informação.
(II) Modelo que prima pela avaliação econômica.
(III) Modelo que define a necessidade informacional do gestor.
(I) Modelo que define como decisões são tomadas nas etapas do processo 
de gestão.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) (x) II - III - I.
b) ( ) I - II - III. 
c) ( ) III - II - I. 
d) ( ) II - I - III. 
12 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI
NEAD
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
5 O planejamento é a ferramenta de fácil aprendizado que possibilita 
de forma coerente avaliar metas e objetivos e prever resultados 
planejados futuros. Partindo desse pressuposto, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(V) O processo planejamento envolve os planos, a execução e o controle, 
pois não há sentido em planejar se não controlar a execução dos planos.
(F) O planejamento se divide em planejamento estratégico, planejamento 
financeiro e planejamento operacional.
(F) O planejamento estratégico tem característica de planejamento de 
médio prazo e relaciona-se com a finalidade de preparar projetos de 
investimentos.
(V) O planejamento operacional tem característica de curto prazo e objetiva 
traduzir o planejamento tático em informações detalhadas, rotineiras e 
compreensíveis.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) (x) V - F - F - V. 
b) ( ) F - F - V - V. 
c) ( ) V - V - F - F. 
d) ( ) F - V - F - V. 
TÓPICO 2
1 Complete as lacunas a seguir:
A empresa auditada necessita implantar controles internos para que o auditor 
possa emitir sua opinião sobre a sua segurança. Desta forma, há objetivos 
que os controles internos necessitam atender. E um dos objetivosprincipais 
do controle interno é ________________ a ___________________ do fluxo 
de informações e das várias fases do _________________________.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) (x) garantir - confiabilidade - processo decisório.
b) ( ) fornecer - razoabilidade - processo decisório.
c) ( ) estabelecer - garantia - processo decisório.
d) ( ) promover - liquidação - processo decisório.
13UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
2 Um bom sistema de controle interno deve corroborar com um bom 
sistema contábil, assim é possível que o auditor possa emitir opiniões 
baseadas nos procedimentos administrativos e que tenham respaldo 
nos registros contábeis. Desta forma, os sistemas contábeis e de 
controles precisam estar alinhados. 
Complete as lacunas a seguir:
Verifique a seguinte situação:
Um sistema de contabilidade apoiado em um __________________ineficiente 
acaba se tornando __________________, pois não é possível confiar nas 
informações contidas nos seus relatórios, considerando que distorções na 
informação podem levar a conclusões _________________ e danosas para 
a empresa. 
Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) registro - errôneo - acertadas.
b) ( ) controle interno - eficaz - equivocadas.
c) ( ) sistema contábil - útil - óbvias.
d) (x) controle interno - inútil - errôneas.
3 As boas práticas de gestão de negócios das empresas são pautadas 
de acordo com a política de negócios da empresa. Complete as 
lacunas da sentença a seguir:
__________________________ tem relação com a política dos negócios da 
empresa, ou seja, com as boas práticas de gestão, e está caracterizado pelos 
objetivos e missão da empresa, que devem ser medidos de acordo com a 
eficiência das operações e com a própria política de negócios.
Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) O Controle dos Registros Contábeis e Patrimoniais.
b) ( ) O relatório da Auditoria.
c) (x) O Controle Interno Administrativo.
d) ( ) O Relatório de Gestão Empresarial.
4 No processo da Avaliação do Controle Interno, o auditor necessita 
efetuar o levantamento geral do sistema. Identifique a seguir a opção 
que se relaciona com o objetivo dessa etapa. Complete as lacunas 
da sentença a seguir:
14 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI
NEAD
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
Nesta primeira etapa o objetivo é obter ____________________ 
sobre o funcionamento do sistema, mediante contato com as pessoas 
responsáveis pelo ___________________ e pela fluxogramação. Em 
geral, as confirmações são mais completas quando provêm de um nível 
de ______________________, geralmente acima do superior imediato do 
funcionário encarregado do procedimento de controle.
Com base nestas informações, assinale a alternativa CORRETA:
a) (x) Informações – controle – supervisão.
b) ( ) relatórios – sistema – supervisão.
c) ( ) informações – sistema – cargos operacionais.
d) ( ) dados – controle – cargos operacionais.
5 Em algumas situações podem ocorrer fraudes nas empresas com o 
objetivo de lesar o erário da sociedade.
Com base nessa informação, analise a seguinte frase:
Envolve a malversação de dinheiro ou bens e que são normalmente 
dissimulados através da falsificação dos registros.
Assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Compensação de cheques nominais.
b) ( ) Registros legais.
c) (x) Desfalques.
d) ( ) Transferência de recursos com emissão de nota fiscal.
6 Um bom trabalho de auditoria envolve a avaliação dos sistemas 
informatizados da empresa. Com base nesta informação, reflita sobre 
a afirmativa a seguir.
Necessitam de cuidados específicos e destacam-se as seguintes necessidades 
para que ocorra o sucesso no projeto de implantação.
Assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Sistemas de estoques.
b) ( ) Sistemas de custos.
c) ( ) Sistemas de pagamentos e recebimentos.
d) (x) Sistemas integrados de gestão.
15UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
TÓPICO 3
1 As relações de poder que envolvem as organizações são definidas 
pelo subsistema social e orientadas a partir do comportamento da 
estrutura organizacional da empresa. Partindo desse pressuposto, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(F) Accountability decorre de uma responsabilidade delegada por alguém 
que tem autoridade para isso.
(V) Accountability ocorre sempre que existirem responsabilidades sendo 
assumidas por alguém que lhe delega autoridade.
(V) Accountability é uma obrigação em que o indivíduo presta contas de seus 
resultados.
(F) Responsabilidade pode ser delegada a alguém, mas a autoridade não.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) (x) F - V - V - F. 
b) ( ) F - F - V - F. 
c) ( ) V - V - F - V. 
d) ( ) F - V - F - V.
2 Complete as lacunas da sequência a seguir:
O que se espera é que os resultados de accountability permitam uma 
gestão ____________ da empresa, com a execução das ____________ 
organizados e interligados ao alcance dos ___________ e cumprimento da 
missão organizacional.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) (x) eficaz e eficiente - atividades e processos - objetivos organizacionais.
b) ( ) econômica e financeira - funções - objetivos operacionais.
c) ( ) institucionalizada - relações de poder - processos integrados.
d) ( ) inteligente - metas de lucros - resultados econômicos e financeiros.
3 Os problemas de agência surgem a partir do afastamento do 
proprietário do controle da empresa. Partindo desse pressuposto, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(V) Na teoria da agência, o proprietário é denominado de “principal” e os 
gestores contratados para administrar são denominados de “agentes”.
(V) Os conflitos de agência normalmente ocorrem quando aparecem 
interesses divergentes e muitas vezes conflitantes entre principal e agente.
16 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI
NEAD
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
(F) Problemas de horizontes de tempo significam a falta de visão estratégica 
do agente durante a elaboração do planejamento estratégico.
(F) Despesas com cobertura de seguros representam gastos de cobertura 
de apólices contratadas pelos agentes referentes a ativos inexistentes ou 
ainda obsoletos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) (x) V - V - F - F. 
b) ( ) F - F - V - F. 
c) ( ) V - V - F - V. 
d) ( ) F - V - F - V.
 
4 Complete as lacunas das sentenças a seguir:
A assimetria de informações pode ser compreendida como resultados 
de ____________ que podem ocorrer antes da contratação ou depois, 
com impacto em ____________ e serão percebidos dependendo de 
como foi estabelecida a relação contratual entre o agente e o principal. O 
____________ estabelece uma posição confortável no momento de definir 
suas relações contratuais, visto que possui informações privilegiadas sobre 
suas ____________ na organização e mesmo sobre o negócio ou mercado 
que pode ser do desconhecimento do principal. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) (x) custos de agência - maior ou menor grau - agente - intenções ou 
propósitos.
b) ( ) informações - folha de pagamento - principal - habilidades.
c) ( ) processos - atividades - gestor corporativo - ações.
d) ( ) custos de informação - resultados econômicos - principal - agente.
5 A governança corporativa (GC) constitui-se de princípios e boas 
práticas que são aplicadas no modelo de gestão das empresas, 
estabelecendo um comportamento que afeta o processo decisório 
das empresas, dentro de certos limites relacionados à cultura de 
seus proprietários e o modelo de gestão. No Brasil, um dos grandes 
avanços da GC foi a criação, pela BOVESPA, dos níveis 1 e 2 de GC 
e o Novo Mercado. Sobre isso, associe os itens, utilizando o código 
a seguir:
I- Novo Mercado.
II- Nível 1 de governança corporativa.
III- Nível 2 de governança corporativa.17UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
(III) Neste nível participam empresas comprometidas com as regras do nível 
anterior, contudo estabelecem práticas amplas de GC voltadas aos direitos 
societários dos acionistas minoritários.
(I) Neste nível participam empresas comprometidas com as regras do nível 
anterior, mas passam também a considerar em seu capital social apenas as 
ações ordinárias, eliminando as ações preferenciais.
(II) Neste nível participam as empresas comprometidas em prestar informações 
ao mercado e com a dispersão acionária. As demonstrações financeiras são 
publicadas trimestralmente e com a publicação do fluxo de caixa.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) (x) III - I - II.
b) ( ) I - II - III. 
c) ( ) II - III - I. 
d) ( ) II - I - III. 
UNIDADE 3
TÓPICO 1
1 Com a Revolução Industrial, a produção em larga escala refletiu 
em aumento da complexidade operacional e na necessidade de 
verticalizar as funções da empresa, para melhorar os processos 
organizacionais. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
(F) A reorganização societária de grandes empresas marca o advento do 
surgimento da controladoria.
(V) O marco inicial ou ponto de partida para o surgimento da controladoria, 
foi a Revolução Industrial.
(F) A globalização resultou em quebra de barreiras, distanciando as operações 
econômicas dos negócios empresariais, necessitando de controles mais 
eficientes.
(V) A necessidade de criar controles, já naquela época, se deve à complexidade 
das operações.
18 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI
NEAD
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) ( ) V - V - F - F.
b) ( ) V - F - V - F.
c) (x) F - V - F - V. 
d) ( ) F - F - V - F. 
2 Complete as lacunas da sentença a seguir:
Um adequado sistema de ____________ torna as empresas eficazes quando 
a geração de ____________ é suficientemente oportuna e útil para o processo 
de ____________.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) (x) informações - informações - tomada de decisão.
b) ( ) controle - recursos - gestão.
c) ( ) mensuração - lucros - informação.
d) ( ) planejamento e controle - valor - mensuração.
3 O surgimento da controladoria contribuiu para que os gestores 
tomassem conhecimento das informações referentes ao processo 
de gestão. Sobre o controller, analise as seguintes sentenças:
I- Os primeiros controladores ocupavam cargos de departamento contábil ou 
departamento de produção.
II- Os controladores gozavam da confiança do presidente e tinham ampla 
visão da empresa.
III- Os controladores eram pessoas preparadas para identificar pontos de 
controle e propor soluções.
IV- As funções dos primeiros controladores normalmente estavam ligadas à 
função contábil e à função de finanças.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) As afirmativas I e IV estão corretas. 
b) ( ) Somente a afirmativa IV está correta.
c) ( ) As afirmativas I, III e IV estão corretas.
d) (x) As afirmativas II, III e IV estão corretas.
4 A evolução natural da contabilidade acompanha a evolução das 
operações comerciais, adequando-se às necessidades de informação 
dos seus usuários. Associe os itens utilizando o código a seguir:
19UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
I- A evolução contábil – primeiro momento – contabilidade de custos.
II- A evolução contábil – segundo momento – contabilidade financeira.
III- A evolução contábil – terceiro momento – contabilidade divisional.
( ) Atende demandas de informação referente ao desenvolvimento de custos.
( ) Atende demandas de informações segmentadas (subsidiária e unidades).
( ) Avalia o desempenho com base nos indicadores contábeis e financeiros.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) ( ) III - I - II. 
b) ( ) II - III - I.
c) ( ) II - I - III.
d) (x) I - III - II. 
5 As mutações sofridas pela ciência contábil: segundo Padoveze 
(2003), a controladoria seria a ciência contábil dentro de um enfoque 
controlístico, enquanto pela escola americana denominaram-na de 
contabilidade gerencial. Mas qual seria a diferença entre ambas?
Assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) A contabilidade gerencial gera informação relevante à controladoria 
no processo decisório, enquanto a controladoria interfere no processo 
de gestão, corrigindo os desvios, sendo o principal gestor na tomada de 
decisão.
b) (x) A contabilidade gerencial gera informação relevante aos gestores 
na tomada de decisão, enquanto a controladoria apoia os gestores 
no processo de gestão, auxiliando-os na tomada de decisão.
c) ( ) A contabilidade gerencial produz informação segmentada mensurada e 
estruturada para atender à controladoria no processo decisório, enquanto 
a controladoria atua como órgão de staff no processo de gestão e sendo 
a principal tomadora de decisão.
d) ( ) A contabilidade gerencial gera informação relevante aos gestores na 
tomada de decisão, enquanto a controladoria corrige os desvios de 
controles dos gestores no processo de gestão, impondo sua condição de 
independência das áreas no processo decisório.
20 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI
NEAD
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
TÓPICO 2 
1 O objeto de estudo da controladoria são as organizações empresariais 
em todo o seu modelo de gestão. Segundo Borinelli (2006), são 
modelos de objetos de estudo na controladoria:
I- Modelo de gestão, modelo de decisão e modelo de informação.
II- Modelo econômico, modelo financeiro e modelo patrimonial.
III- Modelo de mensuração e modelo de identificação e acumulação.
IV- Modelo de acumulação físico-monetário e modelo de identificação 
quantitativa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) As afirmativas I e IV estão corretas. 
b) ( ) As afirmativas II e III estão corretas.
c) (x) As afirmativas I e III estão corretas.
d) ( ) As afirmativas II e IV estão corretas.
2 A controladoria como ciência deve apoiar-se em outras áreas 
de conhecimento, materializando as atividades e funções de 
controladoria sustentadas pelo seu arcabouço teórico. Na Estrutura 
Conceitual Básica de Controladoria proposta por Borinelli (2006), 
temos que a controladoria relaciona-se com algumas áreas de 
conhecimento:
I- Física, Química, Matemática, Biologia e Psicologia.
II- Estatística, Matemática, Economia e Sociologia.
III- Psicologia Social, Sociologia, Economia e Biologia.
IV- Administração, Contabilidade, Direito e Psicologia.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) As afirmativas I e IV estão corretas. 
b) ( ) As afirmativas II e III estão corretas.
c) ( ) As afirmativas I e III estão corretas.
d) (x) As afirmativas II e IV estão corretas.
3 Quanto às divisões ou ramificações da controladoria, segundo a 
Estrutura Conceitual Básica de Controladoria, existem para comprovar 
como a controladoria, através de seus conceitos teóricos, assume 
no mundo real uma forma visível e constatável de sua existência. 
Quanto às divisões e ramificações que a controladoria possa assumir, 
classifique as seguintes sentenças em V (verdadeiras) ou F (falsas):
21UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
a) (V) Quanto à natureza da organização.
b) (F) Quanto às formalidades funcionais.
c) (F) Quanto ao enfoque conceitual e organizacional.
d) (V) Quanto à área de eficácia dentro das organizações.
Agora, assinale a alternativa que representa a sequência CORRETA:
a) ( ) F - V - V - F. 
b) ( ) V - V - F - F. 
c) (x) V - F - F - V. 
d) ( ) F - F - V - V.
4 A controladoria é uma ciência muito recente e vem evoluindo muito 
nas empresas quanto à sua funcionalidade e aplicabilidade nas 
organizações. Contudo, as divergências entre autores quanto a muitos 
aspectos relacionados à controladoria em termos de arcabouço 
teórico têm deixado muitas lacunascomo área de conhecimento. 
Porém, recentemente, Borinelli (2006), em sua tese, organizou o que 
denominou de Estrutura Conceitual Básica de Controladoria (ECBC), 
considerando sua composição sob três perspectivas. Sobre isso, 
associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Perspectiva I – Aspectos conceituais.
II- Perspectiva II – Aspectos procedimentais.
III- Perspectiva III – Aspectos organizacionais.
( ) Compõe a estrutura da controladoria relacionada com as atividades e 
funções (como funciona), explicando como se incorpora no mundo real, e os 
artefatos (instrumentos) utilizados na execução das atividades e funções.
( ) Compõe a estrutura da controladoria relacionada com a forma de 
materializar-se dentro das organizações, sob a ótica da controladoria 
enquanto órgão administrativo e formal na estrutura organizacional. 
( ) Compõe a estrutura da controladoria sob a ótica da ciência, abordando 
(o que é) a definição teórica de controladoria, o seu objeto de estudo e 
suas divisões ou ramificações.
Agora, assinale a alternativa que representa a sequência CORRETA:
a) ( ) I - II - III.
b) ( ) III - II - I.
c) (x) II - III - I.
d) ( ) II - I - III.
22 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI
NEAD
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
5 A perspectiva III da ECBC classifica a controladoria quanto a uma 
abordagem organizacional, sendo que considera a inter-relação com 
as perspectivas I e II materializando-se nas organizações através de 
um órgão denominado controladoria. Partindo desse pressuposto, 
assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Considera aspectos teóricos sob a ótica da ciência, como: definição 
conceitual, objeto de estudo, área do conhecimento humano, ramificações. 
b) (x) Considera aspectos como: a missão, objetivos, posição hierárquica 
e forma de organização interna da controladoria.
c) ( ) Considera aspectos sistêmicos como: definições das atividades e 
funções exercidas pela controladoria.
d) ( ) Considera aspectos como: os artefatos ou instrumentos utilizados pela 
controladoria considerando os aspectos da perspectiva I.
TÓPICO 3 
1 Complete as lacunas das sentenças a seguir:
A divisão por função está definida em dois subsistemas, sendo a especialização 
das funções e da dinâmica ambiental. A especialização por funções refere-
se à separação das ____________ que são classificadas com a finalidade 
de atender à execução de algum processo. A dinâmica ambiental refere-
se à ideia de classificação por ____________ e ____________ reagindo 
constantemente às ____________ no seu contexto organizacional para atingir 
o cumprimento de sua ____________ .
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) tarefas - sistemas dinâmicos - dependentes - contingências ambientais 
- visão.
b) ( ) atividades - funções - integradas - fraquezas - missão.
c) (x) atividades - sistemas dinâmicos - interdependentes - pressões 
ambientais - missão.
d) ( ) responsabilidades - forças - fraquezas - pressões - meta organizacional.
2 A ECBC classificou e definiu as funções que, segundo a literatura, 
seriam de responsabilidade da controladoria. Sobre isso, analise os 
itens a seguir:
I- Contábil - gerencial - estratégica - custos.
II- Financeira - tributária - produtiva - custos.
23UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
III- Tributária - proteção e controle de ativos - controle interno.
IV- Gestão da informação - controle de riscos.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Os itens I e IV estão corretos.
b) ( ) Os itens I, II e IV estão corretos.
c) (x) Os itens I, III e IV estão corretos.
d) ( ) Os itens II e III estão corretos.
3 O controller deve ser um profissional altamente qualificado, tendo 
em vista a necessidade de múltiplas competências e conhecimentos 
e que o levam a ser um dos principais executivos de uma empresa 
no ambiente competitivo atual das organizações empresariais. Neste 
contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas:
(F) Toma decisão no processo de gestão, apoia os gestores baseado em 
julgamento de valor e determina correção de desvios encontrados sempre 
que ocorrem.
(V) Inicialmente, deu-se o nome de controller ao responsável por controlar 
as contas pessoais dos lordes ingleses.
(F) O conhecimento sobre contabilidade e finanças é suficiente para o 
controller desempenhar suas funções.
(V) O controller ocupa uma função estratégica, como responsável pelo 
sistema de informação e processo de gestão, apoiando os gestores na 
tomada de decisão.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) ( ) F - F - V - F. 
b) ( ) V - V - F - V. 
c) ( X ) F - V - F - V. 
d) ( ) V - F - F - V. 
4 Para que um controller possa executar suas atividades, algumas 
qualificações compõem o seu perfil, pois são imprescindíveis para 
o atingimento dos objetivos e cumprimento da missão da empresa. 
Dentre algumas, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Perspicácia.
II- Persistência.
III- Comunicação.
IV- Proatividade.
V- Imparcialidade.
24 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI
NEAD
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
( ) Uma das grandes qualidades do controller, pois mantém o farol sempre 
ao alto, preocupado com o futuro, visto que fatos passados não são 
gerenciáveis. 
( ) Qualidade para ser determinado - o controller nunca deve desistir de 
expor a solução, mesmo que os gestores a tenham relegado a segundo 
plano. O controller não força, mas conscientiza o gestor quando torna a 
recomendação sempre presente até a decisão.
( ) O senso de justiça - a sensatez ao expor suas críticas e comentários, ao 
executar as atividades de controle e avaliação do desempenho sobre os 
departamentos e dos gestores da organização.
( ) Qualidade - em que o controller tem a percepção do que acontece à sua 
volta e, desta forma, pode prever problemas que poderão vir a acontecer, 
ou mesmo para preparar informações úteis no processo decisório.
( ) Capacidade para tratar das especificidades de cada usuário, tornando 
a linguagem acessível aos seus diversos públicos em cada nível, para o 
necessário entendimento da informação, como relatórios complexos de 
análises de desempenho, projeções, cenários estratégicos, entre outros.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) ( ) I - IV - III - V - II.
b) ( ) III - V - II - IV - I. 
c) (x) IV - II - V - I - III.
d) ( ) II - V - IV - III - I.
5 As habilidades, que compõem o perfil do profissional controller nas 
organizações nos dias atuais, impõem necessidades para manter a 
empresa em mercados altamente competitivos. Sobre as qualificações 
do controller, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas:
(V) Ter humildade e reconhecer que há diferenças sociais, econômicas e 
ambientais e estas podem afetar o ambiente de negócio empresarial.
(F) Ser convincente, impondo sua autoridade delegada para exigir soluções 
que sejam úteis no processo decisório.
(V) Ser ético e realizar suas ações profissionais sempre embasadas em 
valores morais.
(F) Ter agilidade para corrigir o desvio encontrado, atuando de forma pontual, 
interferindo positivamente no processo decisório.
25UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) ( ) F - F - V - F.
b) ( ) F - V - V - F.
c) ( ) V - V - F - F.
d) (x) V - F - V - F.
TÓPICO 4
1 Complete as lacunas das sentenças a seguir:
Para que o órgão controladoria tenha sucesso em seu propósito dentro da 
organização é preciso entender qual seu ____________, como se organiza 
e qual sua ____________. Como a área de controladoria deverá funcionar 
dependerá, e muito, do ____________ e das ____________ adotadas.
 
Agora assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) papel na organização - atuação - porte da empresa - políticas.
b) ( ) posicionamento de operação - visão - ambiente externo- decisões.
c) (x) posicionamento na estrutura - missão - porte da empresa - filosofias 
de gestão.
d) ( ) nível de controle - filosofia - apoio executivo - decisões tomadas.
2 A controladoria é o órgão responsável pelos sistemas de informação 
e pelo processo de gestão e deve suportar informações de ordem 
operacional, financeira, econômica e patrimonial para que se atinjam 
os objetivos em todos os níveis: estratégico, tático e operacional. 
A respeito dos objetivos da unidade organizacional controladoria, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
a) (F) Zelar pelo bom desempenho das áreas/unidades organizacionais: a 
controladoria deve manter como objetivo o foco somente no desempenho 
descentralizado em unidades da organização.
b) (V) A controladoria deve promover a melhoria contínua referente aos 
processos internos, para garantir melhoras de eficácia e eficiência dos 
controles contábeis e controles administrativos em níveis de segurança.
c) (V) A controladoria deve manter um ambiente favorável ao controle, 
definindo responsabilidades às unidades controladas e controladoras.
d) (F) Monitorar os efeitos das decisões tomadas pelos gestores: o objetivo 
é de feedback; uma vez tomada a decisão pela controladoria, os gestores 
devem executar as ações determinadas e monitorar impactos e justificando 
os efeitos sobre essas ações.
26 GABARITO DAS AUTOATIVIDADES UNIASSELVI
NEAD
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) ( ) V - F - V - F.
b) (x) F - V - V - F.
c) ( ) V - V - F - V. 
d) ( ) F - F - V - F.
3 Os objetivos são propósitos da empresa e a especificação da sua 
missão. Sob a ótica da teoria de sistema, todo sistema tem um objetivo, 
um fim a que se propõe a sua existência, logo, todo sistema tem uma 
missão a ser cumprida. A missão pode ser então compreendida como 
a razão da existência da empresa em seu negócio ou da atividade em 
seu processo. Agora, partindo desse pressuposto, em relação à missão 
da controladoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas:
(F) A missão da controladoria é criar condições para exercer o controle, 
colaborando com a eficácia das áreas.
(F) A missão da controladoria é viabilizar a gestão econômica, subsidiando 
o processo de gestão da empresa.
(V) A missão da controladoria é garantir a sobrevivência e continuidade da 
organização, coordenar e integrar cada área para, em seu todo, assegurar 
a eficácia e a eficiência das operações. 
(F) A missão da controladoria é monitorar os efeitos da decisão, subsidiando 
o processo de gestão, contribuindo para o aperfeiçoamento dos processos 
internos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) (x) F - F - V - F.
b) ( ) V - F - F - F.
c) ( ) F - V - F - F.
d) ( ) F - F - F - V.
4 As funções e atividades em uma organização representam os esforços 
de gerar um produto final (não se referindo ao aspecto produtivo 
e/ou comercial) e são afetadas pelas crenças, valores, filosofia e 
propósitos, estrutura, abrangência, entre outras. Contudo, a unidade 
organizacional controladoria, para atingir a eficácia de sua missão, 
depende do seu posicionamento dentro da estrutura organizacional. 
Agora, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
27UNIASSELVI
NEAD
GABARITO DAS AUTOATIVIDADES
A
U
D
I
T
O
R
I
A
 
E
 
C
O
N
T
R
O
L
A
D
O
R
I
A
(F) Manter a controladoria subordinada ao diretor financeiro garante a 
independência na execução das atividades.
(F) A interferência da controladoria no processo decisório só é possível pela 
total independência em suas atividades, caracterizada pela autonomia que 
lhe compete em qualquer nível da estrutura organizacional.
(F) A existência de uma área de controladoria na organização é garantia de 
que objetivos serão atingidos com eficácia; independente da estrutura 
organizacional, sua autonomia permite recomendar a decisão com melhor 
impacto nos objetivos.
(V) Um posicionamento em staff subordinado à presidência evita interferência 
de áreas que estejam sob controle da própria controladoria.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
a) (x) F - F - F - V.
b) ( ) V - V - F - F.
c) ( ) F - V - V - F.
d) ( ) V - F - F - V.
 
5 Complete as lacunas das sentenças a seguir:
A controladoria é responsável pelo ____________ e a demanda de 
informações depende do tamanho da estrutura organizacional. Para atender 
adequadamente ao sistema de informações e alimentar o ____________ 
com informações úteis ao processo decisório, a controladoria deve ter 
uma organização interna estruturada, que pode ser segmentada em dois 
grandes grupos. O primeiro seria ____________, e o segundo grupo de 
____________, estabelecendo um atendimento não apenas de funções 
gerenciais, mas também nas funções ____________.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
a) (x) sistema de informações - processo de gestão - planejamento e 
controle - escrituração contábil e fiscal - fiscal, societária e regulatória.
b) ( ) sistema de gestão - controle - controle de custos - controle gerencial 
- financeira, administrativa e patrimonial.
c) ( ) ambiente empresarial - modelo de gestão - controle fiscal - controle 
gerencial - fiscal, patrimonial e financeira.
d) ( ) sistema de contábil e financeiro - processo de normatização - 
planejamento tributário e controle fiscal - planejamento gerencial e 
controle operacional - fiscal, gerencial e administrativa.