Lucro Real 2

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Exercício 1
	Exercício 1 O IR e CSLL devidos no 1º trimestre de 2012, com lucro real de R$ 1 milhão, será, em reais:
	Resultado antes IR + CSLL 					1,000,000
	Resultado Tributável					1,000,000
	ir	1,000,000	x	15%	=	150,000
	Adicional				=	94000
	IR				=	244,000
	CSLL	1,000,000	x	9%		90,000	B
Exercício 2
	Exercício 2 Uma empresa (optante pelo lucro real trimestral) que iniciou suas atividades no dia 4/FEV/14 obteve no final do 1º trimestre (março) um lucro contábil de R$ 400 mil. Sabendo que todas as despesas são dedutíveis e as receitas, tributáveis, o IR e a CSLL devidos será, respectivamente:
	Resultado antes IR + CSLL 					400,000
	Resultado Tributável					400,000
	ir	400,000	x	15%	=	60,000
	Adicional				=	36000
	IR				=	96,000
	CSLL	400,000	x	9%		36,000	D
Exercício 3
	Exercício 3 Uma empresa que optou pelo lucro real trimestral apurou prejuízo fiscal de R$ 50 mil no 1º trimestre. No 2º trimestre, obteve resultado positivo antes de IR e da CSLL de R$ 150 mil, com despesa de brindes no valor de R$ 10 mil. O IR e CSLL devidos no 2º trimestre será:
	Resultado antes IR + CSLL 					150,000
	Brindes					10,000
	 Resultado Líquido Ajustado					160,000
	Valor maximo para Compensar Prejuizo 	160,000	x	30%	=	48000
	Resultado Tributável					112,000
	ir	112,000	x	15%		16,800
	Adicional				=	5200
	IR				=	22,000
	CSLL	112,000	x	9%		10,080	E
Exercício 4
	Exercício 4 No primeiro trimestre de 2014, a Cia. Tricolor tem a lucro antes de IR e CSLL de R$ 110.000, com despesas não dedutíveis, no valor de R$ 4.000. Com base nesta informação o IR e a CSLL devido será, em reais:
	Resultado antes IR + CSLL 					1,100,000
	Despesas não dedutiveis					4,000
	Resultado Tributável					1,104,000
	ir	1,104,000	x	15%		165,600
	IR				=	104400
	IR				=	270,000
	CSLL	1,104,000	x	9%		99,360	E
Exercício 5
	Exercício 5 Empresa (lucro real trimestral) com lucro de R$ 250 mil no ano, sendo 40% no 4º trimestre e o restante distribuído igualmente entre os outros três trimestres, pagará IR a maior, comparando com o lucro real anual, no valor de:
	Trimestral							adicional
	4	R$ 100,000.00	x	15%	=	15,000	+	R$ 4,000.00	=	R$ 19,000.00
	3	R$ 50,000.00	x	15%	=	7,500			=	R$ 7,500.00
	2	R$ 50,000.00	x	15%	=	7,500			=	R$ 7,500.00
	1	R$ 50,000.00	x	15%	=	7,500			=	R$ 7,500.00
									TOTAL	R$ 41,500.00
								adicional
	Anual	R$ 250,000.00	x	15%	=	37,500	+	R$ 1,000.00	=	R$ 38,500.00
										-R$ 3,000.00	C
Exercício 6
	Exercício 6 Uma empresa tem saldo de prejuízo fiscal registrado no LALUR de R$ 31.000. Em 2016 apresentou o seguinte resultado nos três primeiros trimestres do ano:
1º TRIM: Lucro de R$ 80 mil, incluindo resultado negativo de participação em controladas,avaliado pelo método de equivalência patrimonial de R$ 10 mil.
2º TRIM: Prejuízo de R$ 15 mil, incluindo despesas de brindes de R$ 5 mil.
3º TRIM: Lucro de R$ 70 mil.
O IR e CSLL devidos pela empresa nos nove meses, em R$
	Resultado antes IR + CSLL 1 trimestre					80,000
	participação em controladas negativo					10,000
	 Resultado Líquido Ajustado					90,000
	Valor maximo para Compensar Prejuizo 	90,000	x	30%	=	27000
	Resultado Tributável					63,000
	ir	63,000	x	15%		9,450
	Adicional				=	300
	IR				=	9,750
	Prejuizo fiscal				=	10000
	Resultado antes IR + CSLL 1 trimestre					80,000
	participação em controladas negativo					10,000
	 Resultado Líquido Ajustado					90,000
	Valor maximo para Compensar Prejuizo 	90,000	x	30%	=	27000
	Resultado Tributável					63,000
	ir	63,000	x	15%		9,450
	Adicional				=	300
	IR				=	9,750
	CSLL	63,000	x	9%		5,670
	Prejuizo 2 trimestre					15000
	Resultado antes IR + CSLL 3 trimestre					70,000
	 Resultado Líquido Ajustado					70,000
	Valor maximo para Compensar Prejuizo 	70,000	x	30%	=	14000
	Resultado Tributável					56,000
	ir	56,000	x	15%		8,400
	CSLL	56,000	x	9%		5,040	C
Exercícios 7 a 10
	A Cia. ABC terminou o ano de 2013 com um saldo de prejuízo fiscal de R$ 35.000, devidamente controlado na parte B do LALUR. Em 2014, a empresa fez a opção pelo lucro real trimestral e apurou o seguinte resultado durante o ano: 1º TRIM: lucro contábil de R$ 95.000, incluindo despesas não dedutíveis de R$ 5.000. 2º TRIM: lucro contábil de R$ 80.000, incluindo receitas não tributáveis de R$ 10.000.
3º TRIM: prejuízo contábil de R$ 30.000, incluindo despesas não dedutíveis de R$ 2.000.
4º TRIM: lucro contábil de R$ 85.000, incluindo despesas não dedutíveis de R$ 5.000.
Em 2015, a empresa passou a optar pelo lucro real anual, obtendo um lucro fiscal antes da compensação de prejuízos fiscais de R$ 250.0003º TRIM: Lucro de R$ 70 mil. O IR e CSLL devidos pela empresa nos nove meses, em R$
	Informe o valor do imposto de renda devido pela Cia. ABC no 1º trimestre de 2014:
	Resultado antes IR + CSLL 1 trimestre					95,000
	despesas dedutiveis 					5,000
	 Resultado Líquido Ajustado					100,000		7D
	Valor maximo para Compensar Prejuizo 	100,000	x	30%	=	30000
	Resultado Tributável					70,000
	ir	70,000	x	15%		10,500
	Adicional				=	1000
	IR				=	11,500
	Resultado antes IR + CSLL 2 trimestre					80,000
	Receitas não tributáveis					10,000
	 Resultado Líquido Ajustado					70,000
	Compensação					5000
	Resultado Tributável					65,000		8C
	ir	65,000	x	15%		9,750
	Adicional				=	500
	IR				=	10,250
	Prejuizo 3 trimestre					30000
	Resultado antes IR + CSLL 3 trimestre					85,000
	despesas dedutiveis 					5,000
	 Resultado Líquido Ajustado					90,000
	Valor maximo para Compensar Prejuizo 	90,000	x	30%	=	27000
	Resultado Tributável					63,000
	ir	63,000	x	15%		9,450
	Adicional				=	300
	IR				=	9,750		9e
	Anual	R$ 250,000.00	x	15%	=	37,500	+	R$ 1,000.00	=	R$ 38,500.00	10E