Contabilidade e Planejamento Tributário - Prova Final

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11/11/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Crislaine Rodrigues Justino (1739292)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637922) ( peso.:3,00)
Prova: 21116775
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os tributos que apresentam característica de cumulatividade na operação de aquisição diferenciam-se daqueles não cumulativos devido aos efeitos que
provocam nos custos das mercadorias, dos produtos e dos serviços. Os efeitos provocados pela cumulatividade do tributo podem ser determinantes no
momento de decisão pelo regime tributário que a Pessoa Jurídica adotará. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o efeito do tributo cumulativo
custo da mercadoria:
 a) Os efeitos são somente para Pessoa jurídica do Lucro Real.
 b) Aumenta o custo de aquisição da mercadoria.
 c) Se a aquisição for de serviços, não possui efeito.
 d) O custo de aquisição é reduzido.
2. O Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI - é um dos tributos que incidem sobre a produção e que são destacados na nota fiscal. O IPI é um impo
calculado por fora do valor do produto, sendo, dessa forma, somado ao total da nota fiscal e cobrado do cliente. Considerando o Imposto sobre Produto
Industrializados e as características que impõem sua aplicação, analise as sentenças a seguir:
I- As empresas equiparadas a industriais estão responsáveis pelo recolhimento do IPI.
II- O saldo credor de IPI pode ser compensado com outros tributos federais através da PERDCOMP.
III- O IPI pode ser utilizado pelo governo para regularizar o mercado de consumo.
IV- O IPI aplica-se exclusivamente a empresas prestadoras de serviço.
V- Um importador jamais terá suas mercadorias tributadas pelo IPI.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) As sentenças III, IV e V estão corretas.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
3. Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituiç
Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos est
e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percent
do repasse da União para os municípios, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas:
( ) A União deve repassar aos municípios 50% do imposto sobre propriedade rural que estiver estabelecida no município.
( ) A União deve repassar aos municípios 21,5% do imposto sobre a renda e produtos industrializados, mais 1% no mês de julho de cada ano.
( ) A União deve repassar aos municípios 90% do imposto sobre multas de trânsito geradas nas rodovias do município.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F.
 b) V - F - F.
 c) V - V - F.
 d) V - F - V.
4. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativ
qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que
apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 b) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 c) Escolher o melhor regime de tributação.
 d) Sonegar para pagar menos impostos.
5. As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro Empresa ou EPP ? Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as norma
estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da
tributação incidente. Considerando as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano imediatamente anterior.
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da Pessoa Jurídica como ME ou EPP.
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento médio da classe empresarial.
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença II está correta.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença I está correta.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.

PARTICULAS
Lápis
PARTICULAS
Lápis
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6. O ICMS é um imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e determinados serviços. Sua cumulatividade ou não cumulatividade está ligada à
aplicação que será dada ao produto adquirido. Considerando o ICMS na figura de imposto cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- O ICMS é cumulativo para a mercadoria adquirida por contribuinte optante pelo Simples Nacional.
II- O ICMS é cumulativo para empresas do Lucro Real que adquirem mercadorias como insumo de produção.
III- O ICMS é cumulativo em todas as operações sujeitas a saídas subsequentes tributadas pelo mesmo imposto.
IV- O ICMS é cumulativo sempre que o contribuinte estiver em débito, perante o estado, do mesmo imposto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) As sentenças I e IV estão corretas.
7. As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação no recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apura
do lucro, é possível efetuar o recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos
Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de ju
de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades de prestação de alguns serviços expressos na lei.
( ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
( ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS.
( ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
( ) Contribuição para PIS/PASEP.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F - F.
 b) V - F - F - F - F.
 c) F - V - F - V - V.
 d) V - V - V - V - V.
8. O registro dos fatos contábeis é determinado pelas características da operação realizada. Quando analisamos uma operação que envolve tributos, nota
que os valores são registrados nas contas contábeis conforme a aplicação do produto adquirido e da característica jurídica do adquirente. Vamos analis
lançamento contábil a seguir:
D - Despesas Comerciais (DRE)...........................636,00
C - Fornecedor (PC).............................................600,00
C - ICMS Diferencial de Alíquotas a Pagar (PC) ......... 36,00
Analisando os lançamentos contábeis efetuados acima, podemos concluir que:
I- A operação não gera créditos de tributos, portanto os tributos são cumulativos.
II- O valor correspondente ao ICMS Diferencial de Alíquotas faz parte do custo de aquisição do produto.
III- Da forma como foi representado, o ICMS Diferencial de Alíquotas representa um crédito fiscal.
IV- A contabilização apresentadaestá incorreta.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
9. Um dos tributos aplicáveis por todas as esferas tributárias é a Taxa. Tanto os municípios, quanto estados e União podem efetuar a cobrança de taxas.
Todavia as taxas não podem ser cobradas sem que haja um motivo para essa cobrança. Sobre a atividade que identifica corretamente a possibilidade d
cobrança da taxa, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Circulação de mercadorias dentro do município.
 b) Mão de obra assalariada.
 c) Industrialização de mercadorias importadas.
 d) Prestação ou disponibilização de um serviço.
10.Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicaç
dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
 a) Decreto Legislativo.
 b) Código Civil.
 c) Instrução Normativa.
 d) Constituição Federal.
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11.(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por m
da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sob
venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15%
adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
 a) R$ 12.790,00.
 b) R$ 13.710,00.
 c) R$ 11.826,00.
 d) R$ 13.690,00.
12.(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração
contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de
serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 92.000,00
 b) R$ 72.000,00
 c) R$ 82.000,00
 d) R$ 102.000,00
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.