Contabilidade e Planejamento tributário prova Final

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25/11/2019 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Fernanda do Carmo Andriotti Pereira (1187325)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:456021) ( peso.:3,00)
Prova: 14173265
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O Lucro da Pessoa Jurídica sofre a incidência do IRPJ e da CSLL de acordo com o regime de tributação adotado
pela empresa. Temos distinção nas formas de tributação para o Lucro Real, o Lucro Presumido e o Simples
Nacional. Se considerarmos a forma de tributar o IRPJ para as empresas do Lucro Real, será necessário verificar
as obrigatoriedades na determinação do lucro tributável. Considerando as regras aplicáveis às empresas do Lucro
Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A Pessoa Jurídica deve partir de seu Lucro Contábil e identificar o Lucro Fiscal para fins de tributação do IRPJ
e da CSLL.
( ) Para identificar o Lucro Fiscal tributável, a Pessoa Jurídica utiliza o Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR.
( ) No LALUR são efetuados lançamentos de adição e exclusão determinados pela legislação tributária.
( ) Os lançamentos de adição efetuados na parte A do LALUR não possuem origem na escrituração contábil. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) F - F - V - F.
 c) F - V - V - F.
 d) V - V - V - F.
2. A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses períodos podem
ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do
lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período definido
pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir:
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano.
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano.
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano.
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre.
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença V está correta.
 b) Somente a sentença I está correta.
 c) As sentenças II e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença III está correta.
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3. As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação no recolhimento de
tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o recolhimento de diversos tributos em um
mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos Unificados que podem compor o
DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de que trata
o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades
de prestação de alguns serviços expressos na lei.
( ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
( ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS.
( ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
( ) Contribuição para PIS/PASEP.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F - F.
 b) F - F - V - F - F.
 c) V - V - V - V - V.
 d) F - V - F - V - V.
4. Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes de acordo com o
tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais
e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro
Presumido, analise as sentenças seguir:
I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas.
II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento.
III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre.
IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e III estão corretas.
 d) Somente a sentença IV está correta.
5. A apuração dos tributos do Simples Nacional é particularmente diferenciada da apuração das demais modalidades
de tributação, pois sobre a base de cálculo identificada, além de incidirem o IRPJ e a CSLL, incidem também
diversos outros tributos. A similaridade com outras formas de apuração está na determinação da base de cálculo
do Simples Nacional. Considerando as particularidades de tributação do Simples Nacional, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Somam-se as receitas de venda de mercadoria e venda de serviço para identificar a alíquota aplicável.
( ) Para identificar a base de cálculo, aplica-se determinado percentual sobre o Faturamento Líquido do período.
( ) A apuração do Simples Nacional é anual, com recolhimento trimestral.
( ) A base de cálculo do Simples Nacional é a Receita de Venda.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) F - F - V - F.
 c) V - V - V - F.
 d) F - V - V - V.
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6. Após transcorrido um período contábil, a pessoa jurídica deve apurar seu lucro e submetê-lo à tributação.
Dependendo da forma de apuração do lucro adotada pela pessoa jurídica, essa apuração pode ser mensal,
trimestral ou anual com antecipações mensais dos tributos. De acordo com a tributação sobre o lucro, classifique V
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A alíquota do IRPJ é equivalente a 15%.
( ) A alíquota da CSLL é equivalente a 9%.
( ) A alíquota de ICMS equivale a 17% sobre o Lucro Líquido.
( ) Impostos incidentes sobre o Lucro: ISS, IPI, PIS.
( ) A alíquota de adicional de IRPJ é 10%. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V - F.
 b) V - V - F - F - V.
 c) V - F - F - V - V.
 d) F - F - V - V - F.
7. Ao encerrar sua escrituração e apurar o seu lucro contábil, a Pessoa Jurídica do Lucro Real necessita também
apurar o seu lucro fiscal para fins de aplicar sobre ele a devida tributação. Para efetuar a escrituração que dá
guarida à apuração do lucro fiscal, a Pessoa Jurídica utiliza o LALUR. Efetuados todos os lançamentos inerentes
ao LALUR, a Pessoa Jurídica encontra-se apta a tributar o seu lucro. Identificados os valores dos tributos, estes
devem ser escriturados também na contabilidade societária. Com relação aos lançamentos contábeis efetuados
que possuem relação com a contabilização dos tributos incidentes sobre o lucro da Pessoa Jurídica tributada pelo
Lucro Real, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) D - IRPJ sobre Lucro do Período (DRE)
 C - IRPJ a Pagar (PC)
( ) D - IRPJ sobre Lucro do Período (DRE)
 C - CSLL sobre Lucro do Período (DRE)
( ) D - IRPJ a Pagar (PC)
 C - CSLL a Pagar (PC)
( ) D - CSLL sobre Lucro do Período (DRE)
 C - CSLL a Pagar (PC)
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) V - F - V -F.
 d) V - F - F - V.
8. Para a compreensão das normas tributárias aplicáveis na contabilidade, precisamos necessariamente
compreender a importância de cada uma das normas existentes, dentro do contexto legal. As normas tributárias
possuem graus de relevância que devem ser respeitados pelos legisladores e pelos contribuintes. Qual é a norma
existente que possui o maior grau de importância?
 a) Constituição Estadual.
 b) Instrução Normativa.
 c) Decreto Federal.
 d) Constituição Federal.
9. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos
pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa.
Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
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 a) Sonegar para pagar menos impostos.
 b) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 c) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 d) Escolher o melhor regime de tributação.
10. A taxa é um tributo que possui base legal para que seja cobrada pelo município. Mas para que não ocorra a
cobrança desatinada desse tributo, algumas regras devem ser respeitadas pelo município. Considerando as regras
para instituição da taxa, analise as sentenças a seguir:
I- A taxa precisa ser instituída por lei.
II- A taxa não pode ser cobrada sobre uma base de cálculo própria de imposto.
III- A taxa municipal deve ser repartida com o Estado.
IV- A taxa municipal é de competência privativa das autarquias municipais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
11. (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro
trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 102.000,00
 b) R$ 72.000,00
 c) R$ 92.000,00
 d) R$ 82.000,00