QUESTÕES DE AUDITORIA COM RESPOSTAS

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Revisão de Auditoria Contábil 
Aluno: Mateus Menezes Almeida 
 
1) Evolução da auditoria 
2) Conceito de Auditoria 
3) Auditoria interna e externa 
4) Normas de Auditoria 
5) Campo de atuação da auditoria 
6) Educação continuada 
7) Trabalho de Asseguração 
8) Relatórios de Auditoria 
9) Relatório de Auditoria II 
10) Controle de qualidade 
 
01) Ao fazer uma auditoria numa empresa no ano de 2015, o auditor externo 
constata, na fase pré-operacional da unidade construída em Cajapio, o 
custo de R$ 20.000,00 relativos ao processo de terraplanagem do terreno 
da fábrica. Feitos os testes, percebeu-se que o contrato de serviços de 
terraplanagem foi realizado com empresa devidamente constituída 
juridicamente e em atividade normal. Fez-se o pagamento do serviço 
contratado e o mesmo foi comprovado por pagamento eletrônico constante 
do extrato bancário. O auditor em procedimento complementar e diante da 
expressividade dos valores foi até a unidade verificar os serviços. 
Perguntou à alguns funcionários sobre esse serviço realizado e obteve 
como resposta que o serviço havia sido feito pela prefeitura da cidade, a 
qual também doou o terreno a empresa. Os funcionários também 
informaram que nunca esteve na empresa qualquer funcionário da 
empresa de terraplanagem contratada. 
O procedimento do auditor mostra uma postura de 
A.falta de ética profissional por desconfiar da administração. 
B.investigação, atitude não pertinente às atividades do auditor. 
C.julgamento profissional avaliando a licitude dos atos da equipe de auditores. 
D.representante da Governança no processo de identificação de todas as 
fraudes. 
E.ceticismo profissional adequada às normas de auditoria. 
 
02) O auditor da empresa Superloucura determinou que para emitir um parecer 
de auditoria era preciso que fosse realizado três procedimentos. O primeiro 
tratava da renovação do contrato que a empresa era obrigatória a fechar no 
próximo ano com eles. No segundo, deveria a empresa emitir a carta de 
responsabilidade da administração. Por fim, o parecer seria assinado por sócio 
do escritório de contabilidade sendo a formação deste de administração de 
empresas. Pede-se, com relação aos procedimentos, respectivamente, que: 
 
a) é ético, não é procedimento de auditoria e atende as normas de auditoria e da 
pessoa do auditor. 
b) não é ético, não é procedimento de auditoria e não atende as normas de 
auditoria e da pessoa do auditor. 
c) é ético, não deve ser considerado para emissão do parecer e atende as 
normas de auditoria e da pessoa do auditor. 
d) é ético, considera-se apenas em alguns casos para emissão do parecer e não 
atende as normas de auditoria e pessoa do auditor. 
e) não é ético, é procedimento de auditoria e não atende as normas de 
auditoria e da pessoa do auditor. 
 
03) A revisão do controle de qualidade do trabalho é uma tarefa desenhada 
para fornecer uma avaliação objetiva, na data, ou antes da data, do relatório, 
dos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões 
a que se chegou durante a elaboração do relatório. Essa revisão deve ser feita 
 
a) por profissional qualificado e que tenha participado do processo de auditoria. 
b) somente por profissional da firma que efetuou a auditoria e desde que não 
tenha participado do trabalho. 
c) após a entrega do relatório de auditoria ao cliente, permitindo a avaliação de 
todo o trabalho, inclusive os eventos subsequentes. 
d) somente por profissional externo a firma de auditoria e desde que tenha as 
qualificações requisitadas. 
e) também pelas firmas de auditoria de pequeno porte, podendo 
ser utilizado profissionais externos, desde que tenham as qualificações 
necessárias. 
 
04) Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, um dos objetivos 
gerais do auditor é o de apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis 
e comunicar-se como exigido pelas NBC TA’s, em conformidade com as 
constatações do auditor, bem como, e sem prejuízo, em obter segurança 
razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de 
distorções relevantes, independentemente se causadas por fraude ou erro, 
possibilitando, assim, que o auditor expresse sua opinião 
(A) sobre a estrutura de controles internos. 
(B) sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável. 
(C) adversa, devido a indícios de fraudes ocorridas em detrimento das 
demonstrações contábeis. 
(D) sobre se os responsáveis pela governança na elaboração das 
demonstrações contábeis seguiram parcialmente os pronunciamentos contábeis 
aplicados. 
(E) sobre a forma como as demonstrações contábeis foram elaboradas. 
 
05) No que diz respeito à relação entre usuário da informação contábil, auditoria 
externa e entidade que apresenta os relatórios contábeis, é correto afirmar: 
(A) caso o contador da empresa siga adequadamente a Resolução da Estrutura 
Conceitual do CFC, não haverá necessidade de auditoria. 
(B) decidir com base na informação contábil equivale a decidir o futuro apenas 
com base na informação do desempenho passado. A auditoria busca melhorar 
a capacidade preditiva do tomador de decisão. 
(C) os trabalhos da auditoria externa buscam informar os seus usuários 
sobre a representatividade de suas demonstrações contábeis 
considerando-se a qualidade de seus controles internos. 
(D) não existe risco no trabalho do auditor externo, do ponto de vista em que os 
pareceres são realizados com base num conhecimento exato, sem margem de 
erro, da realidade de uma entidade. 
(E) entidade, usuários e auditoria externa não se relacionam. 
 
06) O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na 
execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre 
a auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações 
contábeis Em geral, as distorções, inclusive as omissões, são consideradas 
relevantes se for razoável esperar que: 
A) sejam identificadas independentemente se causadas por fraude ou erro, com 
base no entendimento da entidade e de seu ambiente, inclusive o controle 
interno da entidade. 
(B) apresentem opinião a respeito das distorções nas demonstrações contábeis 
com base em conclusões obtidas das evidências de auditorias obtidas. 
(C) individual ou conjuntamente elas influenciem as decisões econômicas 
dos usuários, tomadas com base nas demonstrações contábeis. 
(D) conjuntamente elas influenciem as decisões econômicas e financeiras da 
administração e proporcionem tomadas com base nas demonstrações 
contábeis. 
(E) individualmente elas influenciem as decisões financeiras da administração e 
proporcionem tomadas com base nas demonstrações contábeis. 
 
07) O Tribunal de Contas do Maranhão foi informado que havia uma 
irregularidade contábil no procedimento de compra (superfaturamento de preço) 
e no procedimento de distribuição (desvio) de determinando medicamento para 
um posto de saúde da prefeitura de Bacabal. É preciso ter evidencias para 
comprovar tal fato de modo que os auditores possam fundamentar sua opinião. 
Dessa forma, pede-se: o tipo de auditoria que deverá ser realizada nessa 
fiscalização e três tipos de procedimentos de auditoria que os auditores deverão 
adotar quando da sua fiscalização. Justique-os. 
Auditoria Externa, exame físico, exame de documentos originais e investigação 
minunciosa. 
08) Discorra sobre a estrutura do relatório de auditoria 
 
O relatório de auditoria deve conter uma capa com título do relatório, nome 
do auditor responsável, dará de conclusão da auditoria, nome da empresa 
ou unidade de negócio auditada. Tem que conter uma introdução, resumo 
executivo, apresentar a termologia utilizada, plano de auditoria, descrição 
dos fatos constatados, recomendações e considerações finais. 
 
 
09) Discorra sobre o que o auditor independente deve tratar, especificamente, a 
respeito das normas referentes à execução dos trabalhosde auditoria. 
 
De acordo com a NBC P1 o auditor independente deve se manter atualizado 
dos Princípios Fundamentais de Contabilidade e das Normas Brasileiras 
de Contabilidade, das técnicas contábeis e inclusive na área de auditoria. 
O Auditor deve ter conhecimento da atividade da entidade auditada. o 
auditor deverá obter conhecimento preliminar da atividade da entidade a 
ser auditada e deve resusar serviços quando não é capacitado para 
desenvolve-lo. 
 
10) Espera-se que o auditor, adotando as normas técnicas, prepare uma 
documentação de auditoria suficiente para que um outro auditor experiente, sem 
qualquer conexão prévia com a auditoria realizada, compreenda os principais 
pontos levantados durante a auditoria, as conclusões apresentadas e os 
principais julgamentos que levaram a tais conclusões. INTOSAI – Audit 
Documentation, ISSAI 1230 (com adaptações). 
Considerando que o fragmento de texto acima tem caráter exclusivamente 
motivador, redija um texto dissertativo acerca de confidencialidade e 
transparência nas documentações de auditoria. Ao elaborar seu texto, aborde os 
seguintes aspectos: 
• equilíbrio entre a confidencialidade e a transparência 
• responsabilidades do auditor; 
• maneiras de lidar com as requisições de terceiros por informações da 
auditoria.