APOL 1 E 2 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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APOL 1 – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito.
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto.
Portanto,
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato gerador.
É correto o que se afirma em:
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a reposta correta a cerca deste tipo de tributos:
	
	A
	Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato
	
	B
	Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato
	
	C
	Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores
	
	D
	Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores
	
	E
	Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes
APOL 1 – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
A Contribuic¸a~o Social sobre o Lucro Li´quido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988.
Assim, assinale a única alternativa que apresenta a classificação correta da CSLL:
	
	A
	É uma taxa, pois é específica e divisível
	
	B
	É um tributo não vinculado, pois não há uma destinação específica desses valores
	
	C
	É um tributo indireto, pois o contribuinte de direito é diferente do contribuinte de fato
	
	D
	É um tributo vinculado, pois os valores arrecadados são destinados para a manutenção da seguridade social
	
	E
	É uma contribuição de melhoria, pois são utilizados recursos do Estado para promover melhorias para a população
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a  Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%.
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de:
	
	A
	R$ 240
	
	B
	R$ 140
	
	C
	R$ 380
	
	D
	R$ 360
	
	E
	R$ 200
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio dos tributos.
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de:
	
	A
	Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas
 (cidadãos) e jurídicas (empresas)
	
	B
	Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados 
aos entes governamentais
	
	C
	Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)
	
	D
	Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras
	
	E
	Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos
APOL 1 – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos.
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se afirma em:
	
	A
	O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis
	
	B
	O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações 
acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis
	
	C
	O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas 
de mercadorias
	
	D
	O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de 
geração de benefícios econômicos futuros
	
	E
	É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total 
compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi:
	
	A
	Critério da essencialidade
	
	B
	Critério da progressividade
	
	C
	Critério da universalidade
	
	D
	Critério da potencialidade
	
	E
	Critério da igualdade
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Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988.
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido no período.
É correto o que se afirma em:
	
	A
	R$ 200
	
	B
	R$ 300
	
	C
	R$ 180
	
	D
	R$ 500
	
	E
	R$ 100
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta:
	
	A
	Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei.
	
	B
	Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, 
profissão.
	
	C
	Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária.
	
	D
	Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ouprovento será tributada nos limites e condições da lei.
	
	E
	Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, 
profissão.
APOL 1 – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo.
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que:
	
	A
	A alíquota mínima é de 5%
	
	B
	A alíquota máxima é de 2%
	
	C
	Não há limites para a alíquota mínima
	
	D
	Não há limites para a alíquota máxima
	
	E
	A alíquota mínima é de 2%
APOL 2 – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil.
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que:
	
	A
	É devida exclusivamente pelos empregados
	
	B
	É devida exclusivamente pelos empregadores
	
	C
	É devida exclusivamente pelo Governo Federal
	
	D
	É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de operação e o regime de tributação da organização. 
Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado:
	
	A
	Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo)
R$ 10.000
	
	B
	Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000
	
	C
	Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000
	
	D
	Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000
	
	E
	Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias.
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos.
É correto o que se afirma em
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
APOL 2 – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede:
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA)
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
IV – Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente:
	
	A
	Renda, Consumo, Renda e Patrimônio
	
	B
	Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda
	
	C
	Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo
	
	D
	Renda, Consumo, Consumo e Renda
	
	E
	Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de:
	
	A
	R$ 390
	
	B
	R$ 650
	
	C
	R$ 1.040
	
	D
	R$ 4.560
	
	E
	R$ 1.650 
APOL 2 – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse tipo de parcelamento na primeira parcela não há cobrança de acréscimos, já a segunda parcela possui a cobrança de 1% de juros, enquanto que ao valor da terceira parcela é adicionado 1% de juros mais a taxa SELIC mensal do mês anterior.
O IRPJ devido por uma empresa no 1º trimestre de 20x1 é de R$ 21.000. A SELIC mensal do mês anterior foi de 1,5%, e a empresa parcelará o valor em três quotas. Assinale a alternativa que indica o valor correto de cada parcela.
	
	A
	Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.000; Parcela 3: R$ 7.000
	
	B
	Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070
	
	C
	Parcela 1: R$ 7.070; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070
	
	D
	Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.175; Parcela 3: R$ 7.175
	
	E
	Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.175
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de:
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.800
	
	D
	R$ 4.560
	
	E
	R$ 4.800
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador?
	
	A
	R$ 24
	
	B
	R$ 120
	
	C
	R$ 144
	
	D
	R$ 160
	
	E
	R$ 200
APOL 2 – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000.
Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas?
	
	A
	Três parcelas de R$ 600
	
	B
	Uma parcela de R$ 1.800
	
	C
	Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais
	
	D
	Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais
	
	E
	Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aosdemais acréscimos legais
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?
	
	A
	R$    650
	
	B
	R$ 1.650
	
	C
	R$ 990
	
	D
	R$   260
	
	E
	R$   660
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional são exemplos de regime tributários vigentes no Brasil.
Nesse sentido, em relação aos regimes de tributação, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - Os regimes de tributação se referem as diferentes formas que uma empresa pode ser tributada.
pois,
II – O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ.
É correto o que se afirma em:
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.