avaliacão auditoria e controle

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:741836)
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Os processos de auditoria usam como parte de sua ferramenta de trabalho alguns conceitos e 
termos que servem para gerar maior eficácia nas suas atividades. Considerando esses conceitos, 
associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Exame.
II- Auditoria interna.
III- Usuário externo.
( ) Este termo serve para discernir o acompanhamento dos atos e registros executados da gestão, 
ajudando na previsão de erros e/ou fraudes, assim como sugestões às políticas administrativas.
( ) Este termo serve para interpretar os procedimentos próprios que medem a exatidão dos 
registros executados das demonstrações contábeis (DCs).
( ) Este termo é utilizado para diferenciar quem são os que resguardam os interesses dos 
investidores, dos fornecedores de fontes de financiamentos, da fazenda pública, entre outros.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - III - II.
B III - I - II.
C III - II - I.
D II - I - III.
O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público 
avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser 
considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da contabilidade e 
auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os 
principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base 
neste tipo de parecer, podemos considerar alguns critérios. Sobre esses critérios, analise as 
seguintes sentenças:
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados.
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração.
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas às 
demonstrações contábeis.
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
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A As sentenças III e IV estão corretas.
B As sentenças I e IV estão corretas.
C As sentenças I e II estão corretas.
D As sentenças II e III estão corretas.
Dentro da gestão de controle das organizações governamentais, existem os princípios de 
controle interno, que são um conjunto de regras, diretrizes e sistemas que conseguem dar apoio à 
efetividade das atividades das organizações governamentais. Sobre os princípios dos controles 
internos, analise as sentenças a seguir:
I- O princípio de custo/benefício considera que tanto a receita pública como os custos de um 
determinado centro de custos não possa superar os benefícios definidos no orçamento público.
II- O princípio das instruções devidamente formalizadas considera que as ferramentas de controle 
interno sejam claras, práticas e objetivas, devendo ser formalizadas para o organismo público 
competente.
III- O princípio de controles sobre as transações considera o seguimento específico das transações 
das atividades operativas das instituições públicas, devendo ser executado por pessoal competente.
IV- O princípio da aderência às diretrizes e normas legais considera a verificação se a organização 
pública possui suas atividades em concordância às normativas governamentais, leis, regulamentos, 
entre outros.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B As sentenças II e IV estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.
A partir da Revolução Industrial, as organizações e indústrias da época começaram a ter a 
necessidade dos serviços da auditoria, visando a maior eficiência e controle nas atividades das 
organizações. Isso foi necessário para a expansão acelerada das atividades recorrentes da 
Revolução Industrial, pois esta gerou um giro de capital muito grande, nunca antes visto. 
Considerando este grande fenômeno, a Revolução Industrial, e o início sistemático da necessidade 
de auditoria dessa época, assinale a alternativa CORRETA:
A
Até essa época, as grandes empresas comerciais e industriais eram constituídas por muitas
pessoas, porém, ainda não existia a necessidade de controle e credibilidade dos registros
contábeis.
B Nos origens da auditoria surgiram grandes empresas comerciais e industriais constituídas por
capitais de muitas pessoas e a necessidade de ter credibilidade nos registros contábeis.
C Durante essa época, ainda não existia tributação de impostos de pequenas e grandes empresas
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sujeitas a sistemas de controles e de auditoria dos órgãos do Estado.
D
Durante o processo da Revolução Industrial, as empresas eram relativamente pequenas e ainda
não existiam empresas constituídas por capitais de muitas pessoas, mas já precisava ter
credibilidade nos registros contábeis.
No controle interno de uma organização, encontram-se algumas características importantes 
da controladoria. Neste sentido, um controle eficiente da gestão operativa, econômica e estratégica 
contribui para se evitar fraudes no ambiente de uma entidade. Sobre as áreas de gestão, classifique 
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A gestão operacional é responsável pela contabilidade e pelo planejamento orçamentário das 
operações focadas tanto ao usuário interno como o externo.
( ) A gestão operacional administrativa visa a controlar as necessidades da administração em 
função das normas e necessidades do orçamento.
( ) A gestão estratégica visa a coordenar o planejamento estratégico, tático e operacional, focada 
maioritariamente ao usuário interno.
( ) A gestão econômica visa a fazer a gestão do controle de dois grandes grupos de usuários, os 
operativos e os usuários externos à organização, buscando verificar o controle de geração de lucro 
da entidade.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - F - F.
B F - F - V - V.
C F - V - F - V.
D V - F - V - F.
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As informações registradas na contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa 
conduta da gestão das entidades públicas, refletindo-se isso numa imagem positiva na opinião 
pública. Assim, essa responsabilidade demanda um controle interno que possua características 
importantes do papel da controladoria. No que tange a esse controle de responsabilidade, assinale a 
alternativa CORRETA:
A
A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às prerrogativas da
continuidade da organização relacionada ao resultado econômico e interesses específicos da
entidade a ser auditada.
B
A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos
resultados econômicos da organização, ou seja, apenas na geração do lucro vinda das
operações de prestação de serviços.
C
Este é um processo previamente planejado, implementado e segurado pelos gestores
responsáveis, mas que deve ser também responsabilidade de todos que fazem parte de uma
organização. Assim, o controle interno só poderá ser efetivo com a participação de todos.
D
A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este
é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja, deve
corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de impostos.
Dependendo do processo produtivo e do modelo de gestão de uma empresa, existem diversos 
tipos de auditoria. Um destes modelos está voltado à extensão do trabalho a ser desenvolvido. 
Sobre a auditoria geral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Este é um modelo de auditoria executada levando em consideraçãotodos os itens que fazem 
parte do patrimônio da empresa.
( ) Ao final do trabalho da auditoria parcial, o auditor emite sua opinião sobre as demonstrações 
contábeis em conjunto e sobre os registros no qual se originaram (na íntegra, de acordo com todos 
os registros auditados).
( ) É um modelo que visa, entre outras coisas, a proteger e velar os interesses dos acionistas e/ou 
investidores.
( ) Este tipo de auditoria atua na verificação dos registros contábeis na sua parcialidade, pois não 
contempla a íntegra, o que demanda menor tempo para análise e verificação dos dados por parte 
do auditor.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F.
B F - V - V - V.
C V - F - V - V.
D V - V - F - F.
Nos últimos anos, o Brasil vem experimentando um crescimento econômico expressivo de 
suas empresas, sejam elas privadas ou públicas. Esse fato trouxe com a presença de alguns 
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acontecimentos socioeconômicos um aumento no desenvolvimento da auditoria no Brasil. Sobre 
os fatos ligados a esses acontecimentos, analise as sentenças a seguir:
I- O crescimento econômico trouxe diversas empresas multinacionais, que com suas filiais e 
subsidiárias ao longo do Brasil apresentaram a necessidade de serviços de auditoria.
II- Perante a necessidade da centralização de atividades das empresas, há a necessidade de ter 
maiores controles, logo, maiores serviços de auditoria.
III- Perante a necessidade de exportar, as empresas brasileiras começaram a adquirir financiamento 
externo, logo, apresentou-se a necessidade de serviços de auditoria.
IV- Foi só a partir da criação das normas de auditoria estabelecidas pelo Banco Central no ano de 
1989 que realmente a auditoria teve as bases legais para atuar.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B As sentenças I e IV estão corretas.
C As sentenças II e IV estão corretas.
D As sentenças II e III estão corretas.
A auditoria surgiu em função do desenvolvimento industrial e do crescimento econômico, 
das organizações e da instituição do mercado financeiro. Entretanto, podemos considerar algumas 
passagens históricas no mundo que fundamentaram e instituíram a auditoria. Sobre essas 
passagens, assinale a alternativa INCORRETA:
A Iniciou no século XIV, na cidade de Bruges, Bélgica, por iniciativa de comerciantes que se
reuniam para fazer negócios.
B No Brasil, com a produção de açúcar pelos escravos na primeira metade do século XVI.
C Pela Revolução Industrial, na Inglaterra, que propiciou que o tema fosse discutido.
D
Pelo interesse do clero e pelos empreendimentos da Europa Moderna ou Medieval dirigidas
pela Igreja. A primeira dívida organizada foi contraída pelo Vaticano, com títulos mobiliários
no mercado.
A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da 
ética geral, de onde o profissional recebe normas de conduta referentes à responsabilidade para 
com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de 
ética muito rígido. Sobre os princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o 
código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
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( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, 
sempre com responsabilidade perante o público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - II - I - V - IV.
B IV - I - II - V - III.
C IV - II - I - III - V.
D I - II - IV - III - V.
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