PROVA A1 TRIBUTOS EM ESPÉCIE

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CENTRO UNIVERSITÁRIO AUGUSTO MOTTA – UNISUAM
CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS
CURSO DE BACHARELADO EM DIREITO
AVALIAÇÃO A1 – DIREITO TRIBUTÁRIO II
Profº.: FELIPE CAVALIERE
Aluno: Sonia de Lourdes Pereira
Matrícula: 17100156
06 de outubro de 2020
TRIBUTOS EM ESPÉCIE
PROVA A1 (Valor: 8,0 pontos)
1. No final do ano de 2018, o Município X foi gravemente afetado por fortes chuvas que causaram grandes estragos na localidade. Em razão disso, a Assembleia Legislativa do Estado Y, em que está localizado o Município X, aprovou lei estadual ordinária concedendo moratória quanto ao pagamento do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) do ano subsequente, em favor de todos os contribuintes desse imposto situados no Município X. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.(0,5 ponto)
a) Lei ordinária não é espécie normativa adequada para concessão de moratória.
b) Lei estadual pode conceder moratória de IPTU, em situação de calamidade pública ou de guerra externa ou sua iminência.
c) Lei estadual não pode, em nenhuma hipótese, conceder moratória de IPTU.
d) A referida moratória somente poderia ser concedida mediante despacho da autoridade administrativa em caráter individual. Questão D (Essa é a afirmativa correta) letra C é a correta
2. O Estado X, visando aumentar a sua arrecadação, instituiu novo imposto, não previsto na Constituição Federal. Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta. (0,5 ponto)
a) O Estado X pode instituir imposto, mediante lei complementar, desde que previsto na Constituição Estadual.
b) Para exercer a competência residual do Estado X, é necessária lei de iniciativa do Governador do Estado.
c) O Estado X não pode instituir o imposto novo, tendo em vista que a competência residual para a instituição de novos impostos é somente da União. Questão C (Essa é a afirmativa correta)
d) É vedada à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, a instituição de impostos não previstos na Constituição Federal.
3. O Art. 146, III, a, da Constituição Federal estabelece que lei complementar deve trazer a definição dos fatos geradores, da base de cálculo e dos contribuintes dos impostos previstos na Constituição. Caso não exista lei complementar prevendo tais definições relativamente aos impostos estaduais, os estados. (0,5 ponto)
a) não podem instituir e cobrar seus impostos, sob pena de violação do Art. 146 da Constituição.
b) podem instituir e cobrar seus impostos, desde que celebrem convênio para estabelecer normas gerais
c) podem instituir e cobrar seus impostos, pois possuem competência legislativa plena até que a lei complementar venha a ser editada. Questão C (Essa é a afirmativa correta)
d) podem instituir e cobrar seus impostos, desde que seja publicada MP autorizando.
4. A União criou um novo imposto não previsto na CRFB mediante lei complementar sobre a propriedade de veículos de duas rodas não motorizados, que adota fato gerador e base de cálculo diferente dos demais discriminados na Constituição. Nessa situação, a União terá feito uso de competência: (0,5 ponto)
a) comum.
b) residual. Questão b (Essa é a afirmativa correta)
c) cumulativa.
d) extraordinária.
5. Assinale a afirmação correta. A Constituição Federal vigente estabelece as competências comuns e privativas dos entes federativos, para instituir os tributos que discrimina. Nesse sentido, podemos afirmar que: (0,5 ponto)
a) Compete aos Estados-membros da Federação instituir o IPVA, o ICMS e o IOF.
b) A União, Estados, Distrito Federal e Municípios podem instituir taxas de serviço, sendo as de polícia de competência privativa da União.
c) O ITR é de competência federal, mas os Municípios podem legislar sobre citado imposto se firmarem convênio com a União.
d) Compete somente à União instituir o Imposto sobre Grandes Fortunas e o Empréstimo Compulsório. Questão d (Essa é a afirmativa Correta)
6. Explique os princípios da Legalidade, da Anterioridade e da Noventena; (1,5 ponto)
O princípio da Legalidade no âmbito tributário significa a exigência de que o tributo seja criado sempre por lei, e o art. 150, I do CRFB/88 veda aos entes Federativos exigir ou aumentar tributos sem lei que o estabeleça. A doutrina comenta que, não é só aumenta, mas reduzir, que não é só exigir, mas extinguir, enfim, tudo o que envolve o direito tributário tem que ser criado por lei. O Princípio da Anterioridade esta elencado no art. 150, III B da CRFB/88 e ele aduz que, é proibido cobrar tributos ao contribuinte no mesmo exercício financeiro que foi publicado, ou seja, que o contribuinte não pode ser pego de surpresa, que o tributo só lhe pode ser cobrado no exercício financeiro seguinte; se uma lei vier a aumentar ou criar tributos, deverá ser no exercício financeiro anterior, e cobrada no exercício financeiro seguinte. E o princípio da Noventena, também conhecido como princípio da anterioridade nonagesimal que também está elencado no art. 150, III C da nossa Carta Magna, afirma que o tributo só poderá ser cobrado em 90 dias, reforçando o princípio da anterioridade para que o contribuinte não seja pego de surpresa.
7. Disserte sobre o Regime de Tributação Simplificada aplicável aos produtos importados, enfatizando os seguintes aspectos: a) Vantagens do RTS para o importador; b) Alíquota correspondente; c) valor mínimo e máximo para a utilização do RTS: (2,0 pontos)
O Regime de Tributação Simplificado está previsto no DECRETO-LEI 1804/80, sendo conceituado como um conjunto de normas definidas pelo Governo Federal que reúne todas as taxas que incidem sobre a importação de produtos. A vantagem é a isenção no pagamento de outros tributos que incidem sobre a importação, como o IPI, o PIS-PASEP e o cofins; neste aspecto não inclui o ICMS. A alíquota correspondente que o Brasil adota em regra é o AD VALOREM, as alíquotas serão diferentes para diferentes produtos importados e sua definição é feita pela CAMEX (Câmara de Comércio Exterior). Já o valor mínimo conforme previsto no DL 1804/80 é de até US$50, mas quando o importador é pessoa física, apesar da polêmica em torno deste valor, o STJ já decidiu que não há irregularidade na portaria da receita. O valor máximo utilizado pelo RTS é de US$100.
8. Em relação ao IR, explique a importância do cancelamento da Súmula 584/STF: (2,0 pontos)
A súmula em comento a 584/ST, ela violava tanto o princípio da Anterioridade ( pois é vedado cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro, em que tenha sido publicado a lei o que instituiu o aumento), como o princípio da Irretroatividade ( o que significa dizer que um ente da federação não pode cobrar tributos em relação a fatos geradores que tenha ocorrido antes da vigência da lei). E com a promulgação da nova lei em 02 de maio de 2020, que alterou as alíquotas do IR, com a nova lei só poderia ser aplicada em janeiro de 2021.