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Acadêmico: André Luiz Prates (1987059) 
Disciplina: Auditoria e Controladoria (GFI08) 
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:649484) ( peso.:1,50) 
Prova: 25967848 
Nota da Prova: 6,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O auditor, após analisar todos os papéis de trabalho, emitirá seu parecer. O parecer de 
auditoria tem como o principal foco demonstrar aos investidores, acionistas, diretores e 
administradores a real situação econômico-financeira da entidade. O auditor, com base em 
sua análise e de acordo com seus papéis de trabalho, pode emitir o parecer com ressalva, 
parecer sem ressalva, parecer com abstenção de opinião ou parecer adverso. A escolha do 
parecer que será utilizado dependerá dos resultados apresentados após a realização da 
auditoria. Com relação ao parecer adverso, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Cabe parecer adverso quando o auditor não consegue emitir opinião concreta sobre as 
demonstrações contábeis por falta de papéis de trabalho que demonstrem a veracidade 
dos atos e fatos ocorridos na entidade. 
 b) Cabe parecer adverso quando as demonstrações contábeis não estão de acordo com os 
princípios e normas contábeis, bem como não trazem resultados reais sobre a situação 
econômico-financeira da entidade. 
 c) Cabe parecer adverso quando as demonstrações estiverem de acordo com os princípios 
e as normas contábeis aceitos, porém ocorrendo divergência nos processos internos da 
empresa. 
 d) Cabe parecer adverso quando o auditor constatar que houve divergências, porém não 
alteram o resultado apresentado nas demonstrações contábeis. 
 
2. Analisando as recomendações que devem constar nos relatórios de auditoria, é importante 
observar que cada conta contábil demonstrada no balanço patrimonial deve conter as 
informações específicas de forma objetiva. Sobre a aplicação das recomendações para as 
contas contábeis, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Ausência de assinatura e falta de carimbo demonstrado no pagamento do documento 
realizado por meio do caixa são itens que aparecem nas recomendações dos boletins de 
caixa. 
II- No momento em que o auditor realizar a auditoria do ativo imobilizado, é necessário que 
os bens da organização estejam identificados com plaquetas numéricas. 
III- Número da nota fiscal de venda, nome do cliente e data de emissão da nota fiscal são 
alguns dos itens que devem constar no relatório emitido no final de cada mês pelo auditor 
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refente às contas a pagar. 
IV- As informações que constam na nota de despesa, como o número, razão social e valor, 
devem ser mantidas em registros pela empresa auditada. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença II está correta. 
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I e III estão corretas. 
 
3. Dentro dos modelos de recomendações para relatório de auditoria de um balanço 
patrimonial, temos as contas do grupo ativo imobilizado. Este grupo é de suma importância 
para controle da empresa, pois nas contas inseridas neste grupo, encontram-se os valores 
registrados para as atividades operacionais da empresa. Sendo assim, sobre algumas 
características a serem observadas na auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras 
e F para as falsas: 
 
( ) Controles patrimoniais sobre ativo fixo: a empresa precisa ter um controle do ativo 
imobilizado que visa comprovar os bens, bem como identificar os custos com depreciação. 
( ) Ativo permanente ? imobilização de despesas operacionais: algumas despesas podem 
ser imobilizadas, quando, por exemplo, estas despesas estiverem relacionadas com 
manutenção de máquinas. 
( ) Ativo imobilizado ? inventário físico: é preciso ter um inventário físico para comprovar 
a existência dos bens, porém não é necessária a comprovação através de documentos. 
( ) Sistema de controle patrimonial ainda não se encontra devidamente estruturado: caso 
a empresa esteja implantando um sistema de controle do ativo imobilizado, o auditor 
poderá acompanhar as atividades para tirar suas conclusões. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) V - V - V - F. 
 c) F - F - F - V. 
 d) V - V - F - V. 
 
4. A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que devem o auditor e o 
administrador contratante do serviço identificar a forma mais apropriada para suas 
necessidades e para a finalidade desejada. Sobre as diferentes formas de auditoria, analise 
as seguintes opções: 
 
I- De acordo com o nível de profundidade dos exames. 
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II- De acordo com a extensão do trabalho. 
III- De acordo com o interesse dos setores auditados. 
IV- De acordo com a finalidade a que se destina. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As opções II e III estão corretas. 
 b) Somente a opção IV está correta. 
 c) As opções I, II e IV estão corretas. 
 d) As opções I e III estão corretas. 
 
5. Ao realizar as análises nos documentos e nos boletins de caixa, podem ser identificadas 
incorreções referentes ao controle interno. Nesse sentido, para obter um sistema de 
controle interno com relação aos boletins de caixa, o auditor realizar recomendações. 
Sobre essas recomendações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Devem constar assinaturas do responsável e do conferente de caixa. 
( ) Há necessidade de constar no boletim de caixa as informações quanto aos valores em 
dinheiro, em cheques, em vales e demais valores caso haja necessidade. 
( ) Manter controles referentes aos boletins de caixa nas áreas da empresa em que se 
realizam recebimentos e pagamentos em espécie, evitando-se erros ou fraudes. 
( ) Colocar um carimbo de pago nos títulos já quitados, evitando o pagamento em 
duplicidade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) F - F - F - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
6. Assim como todas as áreas possuem um órgão regulamentador, a auditoria também possui 
um órgão que estabelece as normas profissionais de auditoria no Brasil. Estas normas são 
uma forma de padronizar o processo de trabalho do profissional de auditoria. No Brasil, 
temos várias entidades que regulamentam e fiscalizam o trabalho do auditor. As normas 
são aplicadas de três formas: relativas à pessoa do auditor, à execução do trabalho do 
auditor e ao parecer do auditor. Com relação às normas profissionais de auditoria voltadas 
à pessoa do auditor, analise as afirmativas a seguir: 
 
I- O auditor deve ter as devidas qualificações para atuar na área, conhecimento específico, 
porém, não há necessidade de ser habilitado perante o CRC. 
II- O auditor externo deve ser independente à empresa para a qual presta o serviço em 
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todos os sentidos, sem possuir nenhum tipo de vínculo. 
III- O auditor deve tomar todos os cuidados ao aplicar seu trabalho e emitir seu parecer de 
opinião. 
IV- O auditor deve manter a ética e integridade durante todo o trabalho realizado na 
instituição. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As afirmativas II, III e IV estão corretas. 
 b) As afirmativas I e II estão corretas. 
 c) As afirmativas I, II e III estão corretas. 
 d) Somente a afirmativa IV está correta. 
 
7. O auditor independente possui a função primordial de analisar todo o fluxo e as 
documentações da empresa auditada para que, ao final, seja possível emitir um parecer 
sobre a situação econômico-financeira da empresa. "A auditoria independente é uma 
atividade que, utilizando procedimentos técnicos específicos, tem a finalidade de atestar a 
adequação de um ato ou fato com o fim de imprimir-lhe características de confiabilidade 
[...]. O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual o auditor 
expressa sua opinião de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis quanto 
ao adequado atendimento, ou não, a todos os aspectos relevantes" (PORTAL DA 
CONTABILIDADE). Mediante o parecer emitido pelo auditor, os administradores podem 
tomar decisões cruciais ao bom andamento da empresa. Por isto, é preciso que o auditor 
tenha o máximo de cuidado ao elaborar e emitir qualquer opinião. Sobre a 
responsabilidade assumida pelo auditor ao emitir seu parecer, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 
FONTE: Portal de Contabilidade. Auditoria Independente - Características. Disponível em: 
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoria.htm>. Acesso em: 10 fev. 
2017. 
 a) O auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, inclusive 
publicamente. 
 b) O auditor assume responsabilidade profissional e legal, mas não possui penalidades. 
 c) O auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, mas não 
publicamente. 
 d) O auditor não assume responsabilidade legal sobre seu parecer, apenas 
responsabilidade técnica. 
 
8. As normas são meios utilizados para regulamentar os procedimentos técnicos adotados 
pelos profissionais na execução dos seus trabalhos. Elas são definidas e inspecionadas pelo 
órgão de classe com intuito de manter a integridade e a qualidade do trabalho de auditoria. 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYNTA1OQ==&action2=R0ZJMDg=&action3=NjQ5NDg0&action4=MjAyMC8y&action5=MjAyMC0xMS0yOSAwMDowMDowMA==&prova=MjU5Njc4NDg=#questao_8%20aria-label=
Sobre as normas em vigência inerentes à auditoria e contabilidade, analise as seguintes 
afirmativas: 
 
I- As normas de Contabilidade estão divididas conforme sua área de aplicação, em normas 
que regulamentam a atuação profissional e normas aplicadas às técnicas utilizadas pelo 
profissional contábil. 
II- As normas técnicas e profissionais podem ser empregadas na regulamentação de 
determinado aspecto inerente à profissão contábil, nas instruções normativas e nos 
comunicados técnicos. 
III- Dentre as normas aplicadas aos profissionais contábeis, pode-se citar a NBC T1 - que 
trata da Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações 
Contábeis. 
IV- O profissional de auditoria precisa ser um excelente conhecedor das normas de 
contabilidade e auditoria. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As afirmativas I e III estão corretas. 
 b) Somente a afirmativa IV está correta. 
 c) As afirmativas I, II e IV estão corretas. 
 d) As afirmativas II e III estão corretas. 
 
9. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão 
e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre os 
princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando 
o código a seguir: 
 
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de 
defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as 
responsabilidades que tem para com o público. 
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
III- Deve-se conduzir de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre 
os membros de sua profissão. 
IV- Deve-se conduzir de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir 
ao público. 
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para se 
tornar mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
 
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos. 
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
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( ) Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - V - I - III - IV. 
 b) I - IV - II - V - III. 
 c) II - IV - I - III - V. 
 d) III - I - II - V - IV. 
 
10. Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as informações 
necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, valores, entre outras. 
Para poder confrontar este relatório financeiro com o saldo contábil, faz-se necessário 
realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é importante para evitar acúmulo de 
erros, bem como assegurar a veracidade e a segurança do controle interno. Com base 
neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o 
faturamento para ter um real controle desta conta. 
( ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a 
receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados. 
( ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância. 
( ) Este relatório não reflete no numerário da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) F - F - V - V. 
 c) F - V - F - V. 
 d) V - V - V - V. 
 
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