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Caderno de atividades práticas – Contabilidade Geral – tópico 3 Atividades práticas para você exercitar seus conhecimentos Consolidação das rotinas de encerramento de exercício 1–Efetuar a classificação dos lançamentos Histórico Valor Classificação Débito ou Crédito Aplicações financeiras 45.000,00 Caixa 10.000,00 Bancos 100.000,00 Capital social 130.000 Clientes (CP) 2.000,00 Custo dos produtos vendidos (CPV) 59.400,00 Despesa com aluguel 2.000,00 Despesas com hospedagem 800,00 Despesas administrativas 2.200,00 Títulos a receber - financeiro (LP) 10.000,00 Títulos a receber - ambiental (LP) 10.000,00 Despesas com vendas 8.000,00 Despesas com preservação ambiental 5.000,00 Despesas financeiras 3.300,00 Duplicatas a pagar – financeiro (LP) 5.000,00 Duplicatas a pagar - ambiental (LP) 7.000,00 Empréstimos a diretores (contas a receber-LP) 3.500,00 Encargos sociais a recolher (CP) 24.150,00 Estoque operacional 5.000,00 Estoque ambiental 8.500,00 Maq e equipamentos 59.000,00 Despesas com Impostos sobre as vendas 39.600,00 Intangível 5.000,00 Imobilizado ambiental (terrenos e matas nativas) 50.000,00 Exaustão de florestamentos (10.000,00) Investimentos – financeiros (LP) 10.000,00 Investimentos – ambientais (LP) 5.000,00 Obrigações com fornecedores – financeiros (CP) 40.000,00 Obrigações com fornecedores – ambientais (CP) 15.000,00 Obrigações tributárias (CP) 6.200,00 Obrigações tributárias-tributação verde (CP) 7.300,00 Receitas financeiras 5.650,00 Reservas de lucros 3.000,00 Salários a pagar – financeiro (CP) 40.000,00 Financiamentos – ambientais (LP) 20.000,00 Receitas com Vendas de produtos 180.000,00 Legendas:LP = Longo Prazo CP = Curto Prazo Classificação: AC, ANC, PC, PNC, PL e DRE Prencher os razonetes AC AC Caixa e equivalentes Bancos D C D C AC ANC Aplicações financeiras Titulos a receber - financeiro D C D C AC PC Clientes Salários a pagar D C D C PNC Financiamentos ambientais D C ANC ANC Titulos a receber-ambiental (LP) Empréstimos a diretores D C D C PC AC Encargos sociais a recolher (CP) Estoque ambiental D C D C ANC AC Máq. E equipamentos Estoque operacional D C D C ANC ANC Intangível Terrenos e matas nativas D C D C ANC ANC Exaustão (terrenos e matas) Investimentos (ambiental) D C D C ANC PC Investimentos (financeiro) Obrigações tributárias D C D C PC PC Fornecedores (financeiro) Fornecedores (ambientais) D C D C PC PL Tributação verde (Ambiental)) Reserva de lucro D C D C Pl Capital Social D C Procedimentos contábeis de compras, vendas e prestação de serviços 1-Com base nos lançamentos iniciais da empresa Vamos estudar no Balanço Patrimonial, estruturar o balanço patrimonial. Capital Social subscrito no valor de R$ 28.000: · Sócio A (Arnaldo) 20.000,00 integralizado em dinheiro · Sócio B (Bruna) 6.000,00 integralizado em dinheiro e 2.000 à integralizar Provisão de devedores duvidosos: -800,00 Clientes: 10.000,00 Estoques: 4.000,00 Máq. e equip: 20.000,00 Depreciação: 2.000,00 Fornecedores: 4.480,00 Salários e Encargos: 3.900,00 Dividendos a pagar: 1.000,00 Empréstimos a LP: 7.100,00 Provisão p/ IR: 2.820,00 PIS a recolher: 600,00 ICMS a recolher: 11.300,00 ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Disponibilidades Fornecedores Clientes Salários e Encargos (-) Perda p/ crédito de liquidação Duvidosa-PCLD Dividendos a pagar Estoques Provisão p/ IR PIS a recolher ICMS a recolher Não circulante Não circulante Empréstimo Bancário Máq. E equip Patrimônio Líquido (-) Depreciação Capital Social Capital a integralizar Total do Ativo 57.200 Total do Passivo 57.200 2- Aquisição de um terreno por meio de um financiamento bancário no valor de R$ 100 mil reais, parcelado em 12 vezes, ou seja, todo o pagamento se dará no curto prazo. 1-aquis. de terreno: 100 mil Passivo circulante Ativo não circulante Empréstimos de curto prazo Imobilizado D C D C 3- Aquisição de um veículo no valor de R$ 45 mil reais, parcelado em 10 vezes, ou seja, todo o pagamento se dará no curto prazo. 1-aquis. de veículo: 45 mil Passivo circulante Ativo não circulante Duplicatas a pagar Veículos D C D C 4-As contas são agrupadas no Ativo em ordem DECRESCENTE de liquidez, ou seja, de acordo com o prazo que as operações nelas registradas poderão ser transformadas em dinheiro, partindo-se do menor para o maior prazo. Diante dessa premissa, analise as contas abaixo e descreva a sequência correta das contas do Ativo. Imóveis ( ) Móveis e Equipamentos ( ) Outras contas a receber ( ) Intangíveis ( ) Caixa e Equivalentes de Caixa ( ) Fornecedores Estoques ( ) 5- Com base nos dados a seguir estruturar o balanço patrimonial CONTAS ...........................$ milhões Contas a Pagar .................500 Duplicatas a Receber...... 800 Estoques ....................... 100 Caixa............................. 1.100 Reserva de Lucros............ 1.200 Máquinas........................ 700 Salários a Pagar ............. 600 Fornecedores ...................5.000 Móveis e Utensílios .......... 5.000 Capital Social ................... 400 ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa 1.100 Salários a pagar 600 Duplicatas a receber 800 Fornecedores 5.000 Estoques 100 Contas a pagar 500 TOTAL 2.000 TOTAL 6.100 NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE Móveis e utensílios 5.000 Máquinas 700 TOTAL 0 TOTAL 5.700 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social 400 Reserva de lucro 1.200 TOTAL 1.600 TOTAL 7.700 TOTAL 7.700 Atividades práticas resolvidas Consolidação das rotinas de encerramento de exercício 1–Efetuar a classificação dos lançamentos Histórico Valor Classificação Débito ou Crédito Aplicações financeiras 45.000,00 AC D Caixa 10.000,00 AC D Bancos 100.000,00 AC D Capital social 130.000 PL C Clientes (CP) 2.000,00 AC D Custo dos produtos vendidos (CPV) 59.400,00 DRE D Despesa com aluguel 2.000,00 DRE D Despesas com hospedagem 800,00 DRE D Despesas administrativas 2.200,00 DRE D Títulos a receber - financeiro (LP) 10.000,00 ANC D Títulos a receber - ambiental (LP) 10.000,00 ANC D Despesas com vendas 8.000,00 DRE D Despesas com preservação ambiental 5.000,00 DRE D Despesas financeiras 3.300,00 DRE D Duplicatas a pagar – financeiro (LP) 5.000,00 PNC C Duplicatas a pagar - ambiental (LP) 7.000,00 PNC C Empréstimos a diretores (contas a receber-LP) 3.500,00 ANC D Encargos sociais a recolher (CP) 24.150,00 PC C Estoque operacional 5.000,00 AC D Estoque ambiental 8.500,00 AC D Maq e equipamentos 59.000,00 ANC D Despesas com Impostos sobre as vendas 39.600,00 DRE D Intangível 5.000,00 ANC D Imobilizado ambiental (terrenos e matas nativas) 50.000,00 ANC D Exaustão de florestamentos (10.000,00) ANC C Investimentos – financeiros (LP) 10.000,00 ANC D Investimentos – ambientais (LP) 5.000,00 ANC D Obrigações com fornecedores – financeiros (CP) 40.000,00 PC C Obrigações com fornecedores – ambientais (CP) 15.000,00 PC C Obrigações tributárias (CP) 6.200,00 PC C Obrigações tributárias-tributação verde (CP) 7.300,00 PC C Receitas financeiras 5.650,00 DRE C Reservas de lucros 3.000,00 PL C Salários a pagar – financeiro (CP) 40.000,00 PC C Financiamentos – ambientais (LP) 20.000,00 PNC C Receitas com Vendas de produtos 180.000,00 DRE C Legendas:LP = Longo Prazo CP = Curto Prazo Classificação: AC, ANC, PC, PNC, PL e DRE Prencher os razonetes AC AC Caixa e equivalentes Bancos D C D C SI)10.000 SI) 100.000 10.000 AC ANC Aplicações financeiras Titulos a receber - financeiro D C D C SI)45.000 SI)10.000 10.000 ANC ANC Tirulos a receber-ambiental (LP) Emoréstimos a diretores D C D C SI) 10.000 SI)3.500 10.000 PC AC Encargos sociais a recolher (CP) Estoque ambiental D C D C 24.150 (SI SI)8.500 ANC AC Máq. E equipamentos Estoque operacional D C D C SI) 59.000 SI)5.000 ANC ANC Intangível Terrenos e matas nativas D C D C SI) 5.000 SI)50.000 ANC ANC Exaustão (terrenos e matas) Investimentos (ambiental) D C D C 10.000 (SI SI)5.000 ANC PC Investimentos (financeiro) Obrigações tributárias D C D C SI)10.000 6.200 (SI PC PC Fornecedores (financeiro) Fornecedores (ambientais) D C D C 40.000 (SI 15.000 (SI PC PL Tributação verde (Ambiental)) Reserva de lucro D C D C 7.300 (SI 3.000 (SI Pl Capital Social D C 130.000 (SI 8- Procedimentos contábeis de compras, vendas e prestação de serviços 1-Com base nos lançamentos iniciais da empresa Vamos estudar no Balanço Patrimonial, estruturar o balanço patrimonial. Capital Social subscrito no valor de R$ 28.000: · Sócio A (Arnaldo) 20.000,00 integralizado em dinheiro · Sócio B (Bruna) 6.000,00 integralizado em dinheiro e 2.000 à integralizar Provisão de devedores duvidosos: -800,00 Clientes: 10.000,00 Estoques: 4.000,00 Máq. e equip: 20.000,00 Depreciação: 2.000,00 Fornecedores: 4.480,00 Salários e Encargos: 3.900,00 Dividendos a pagar: 1.000,00 Empréstimos a LP: 7.100,00 Provisão p/ IR: 2.820,00 PIS a recolher: 600,00 ICMS a recolher: 11.300,00 ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Disponibilidades 26.000 Fornecedores 4.480 Clientes 10.000 Salários e Encargos 3.900 (-) Perda p/ crédito de liquidação Duvidosa-PCLD (800) Dividendos a pagar 1.000 Estoques 4.000 Provisão p/ IR 2.820 PIS a recolher 600 ICMS a recolher 11.300 Não circulante Não circulante Empréstimo Bancário 7.100 Máq. E equip 20.000 Patrimônio Líquido (-) Depreciação (2.000) Capital Social 28.000 Capital a integralizar (2.000) Total do Ativo 57.200 Total do Passivo 57.200 2- Aquisição de um terreno por meio de um financiamento bancário no valor de R$ 100 mil reais, parcelado em 12 vezes, ou seja, todo o pagamento se dará no curto prazo. 1-aquis. de terreno: 100 mil Passivo circulante Ativo não circulante Empréstimos de curto prazo Imobilizado D C D C 1)100.000 1)100.000 3- Aquisição de um veículo no valor de R$ 45 mil reais, parcelado em 10 vezes, ou seja, todo o pagamento se dará no curto prazo. 1-aquis. de veículo: 45 mil Passivo circulante Ativo não circulante Duplicatas a pagar Veículos D C D C 1)45.000 1)45.000 4-As contas são agrupadas no Ativo em ordem DECRESCENTE de liquidez, ou seja, de acordo com o prazo que as operações nelas registradas poderão ser transformadas em dinheiro, partindo-se do menor para o maior prazo. Diante dessa premissa, analise as contas abaixo e descreva a sequência correta das contas do Ativo. Imóveis (5) Móveis e Equipamentos (4) Outras contas a receber (2) Intangíveis (6) Caixa e Equivalentes de Caixa (1) Fornecedores Estoques (3) Caixa e Equivalentes de Caixa, Outras contas a receber, Estoques, Móveis e equipamentos, Imóveis e Intangíveis Obs. Fique atento aos itens que não pertencem ao ativo, neste caso fornecedores. 5- Com base nos dados a seguir estruturar o balanço patrimonial CONTAS ...........................$ milhões Contas a Pagar .................500 – PC C Duplicatas a Receber...... 800 – AC D Estoques ....................... 100 – AC D Caixa............................. 1.100 – AC D Reserva de Lucros............ 1.200 - PL C Máquinas........................ 700 - ANC D Salários a Pagar ............. 600 - PC C Fornecedores ...................5.000 – PC C Móveis e Utensílios .......... 5.000 - ANC D Capital Social ................... 400 - PL C ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa 1.100 Salários a pagar 600 Duplicatas a receber 800 Fornecedores 5.000 Estoques 100 Contas a pagar 500 TOTAL 2.000 TOTAL 6.100 NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE Móveis e utensílios 5.000 Máquinas 700 TOTAL 0 TOTAL 5.700 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social 400 Reserva de lucro 1.200 TOTAL 1.600 TOTAL 7.700 TOTAL 7.700 Profª Msc. Lourdes Utrilla
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