Auditoria Interna e Externa: Tipos e Benefícios

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PERGUNTA 1 
1. Leia o trecho a seguir: 
“A Auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, 
levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a 
avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos 
processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao 
ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração 
da entidade no cumprimento de seus objetivos”. 
CFC – CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Normas Brasileiras de 
Contabilidade. Auditoria Interna. Brasília: Conselho Federal de 
Contabilidade, 2012. Disponível em: http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-
content/uploads/2013/01/Auditoria_Interna.pdf. Acesso em: 7 mar. 2020. 
 
A respeito da auditoria interna trabalhista, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
I. ( ) A auditoria trabalhista tem como objetivo analisar os processos internos do 
setor de recursos humanos, visando prevenir ou sanar os problemas que a 
empresa apresente. 
II. ( ) A auditoria trabalhista é responsável por calcular as verbas trabalhista de 
acordo com a legislação, evitando a propagação de falhas que podem incorrer 
em autuações fiscais. 
III. ( ) A auditoria trabalhista verifica irregularidades, com o intuito de orientar 
preventivamente ou corretivamente, evitando autos de infração em caso de 
fiscalização, pagamentos incorretos ou indevidos. 
IV. ( ) A auditoria trabalhista visa assegurar a eficiência do setor de recursos 
humanos, por meio da elaboração de um planejamento e orçamento das 
despesas com pessoal. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
 
 F, V, F, V. 
 
 V, V, F, F. 
 
 V, F, V, F. 
 
 V, V, F, V. 
 
 V, V, V, V. 
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PERGUNTA 2 
1. Mesmo não sendo uma ferramenta de controle, mas devido às informações 
que são geradas para a alta administração, um dos objetivos da auditoria 
consiste em auxiliar no controle das áreas-chave das instituições. Nesse 
contexto, existem dois modelos de auditoria que poderão ser aplicados, que 
são: auditoria interna e auditoria externa. 
 
A respeito dos tipos de auditoria, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
I. ( ) O trabalho desenvolvido pela auditoria interna é completamente diferente 
ao da auditoria externa. 
http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01/Auditoria_Interna.pdf
http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01/Auditoria_Interna.pdf
II. ( ) A auditoria externa é realizada por profissional liberal, auditor 
independente, sem vínculo de emprego com a entidade. 
III. ( ) A auditoria interna é realizada basicamente por funcionários da empresa 
que possuem vínculo com a instituição. 
IV. ( ) A auditoria externa possui o foco voltado para o controle externo. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
 F, V, V, F 
 
 V, V, F, F. 
 
 F, F, F, F. 
 
 V, V, F, V. 
 
 V, V, V, V. 
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PERGUNTA 3 
1. Entre os principais impostos que são recolhidos pelas empresas brasileiras 
estão o IRPJ e CSLL, os quais são tributos federais que incidem sobre o lucro 
real, receitas ou ganhos das pessoas jurídicas e, por fazerem parte das 
obrigações do departamento fiscal, são analisados no processo auditoria 
tributária. 
 
Considerando a auditoria tributária do IRPJ e CSLL, analise as afirmativas a 
seguir: 
 
I. Antes de estabelecer os testes de auditoria tributária que serão aplicados, o 
auditor precisa verificar o regime tributário da empresa. 
II. O regime tributário da empresa não possui o potencial de interferir nos 
cálculos e valores de IRPJ e CSLL que serão recolhidos. 
III. O regime tributário não apresenta interferência no cálculo do IRPJ e CSLL 
pois as alíquotas serão determinadas de acordo com a atividade. 
IV. As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o 
IRPJ deverão ser aplicadas para a CSLL. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
 I e II, apenas. 
 
 II e III, apenas. 
 
 I e IV, apenas 
 
 I, II e III, apenas. 
 
 I, II, III e IV. 
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PERGUNTA 4 
1. Assim como outras ferramentas de gestão, a auditoria, mais precisamente a 
auditoria Tributária e Trabalhista, tem apresentado uma adesão progressiva 
das empresas brasileiras nos últimos anos; esse fato pode ser justificado pelas 
melhorias que as instituições estão verificando. 
 
Neste sentido, assinale a alternativa que indica possíveis benefícios 
relacionados à auditoria. 
 
 Prevenção e correção de irregularidades ou fraudes nos processos 
internos. 
 
 
Coordenação do planejamento dos controles internos e processos de 
gestão. 
 
 
 
 Acompanhamento e revisão do orçamento operacional das instituições. 
 
 Assegurar a confiabilidade e adequação dos documentos gerenciais de 
suporte ao processo de tomada de decisão. 
 
 Revisão esporádica das atividades, assegurando a realização do 
planejamento operacional. 
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PERGUNTA 5 
1. Em um contexto mais amplo, as auditorias são utilizadas pelo fisco, há um 
longo período de tempo, para verificar a conformidade legal das empresas; no 
entanto, esta ferramenta tem sofrido modificações e se especializando em 
áreas distintas, com o intuito de atender de forma mais eficaz os usuários 
internos das organizações. 
Nesse contexto, assinale a alternativa que não indique áreas de aplicação da 
auditoria. 
 
 Auditoria trabalhista e auditoria do sistema de gestão e informação. 
 
 Auditoria de qualidade e auditoria de marketing. 
 
 Auditoria financeira e auditoria operacional. 
 
 Auditoria de marketing e auditoria de concorrência. 
 
 Auditoria ambiental e auditoria administrativa. 
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PERGUNTA 6 
1. Os testes realizados na auditoria tributária deverão estar embasados na 
legislação fiscal. Desta forma, a auditoria tributária verificará se os registros e 
apurações do ICMS e IPI estão de acordo com o exigido pelo fisco; caso 
encontre erros ou inconsistências, deverá emitir ressalvas no relatório fiscal. 
 
A respeito do processo de auditoria tributária do ICMS e IPI, analise as 
afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
I. ( ) Deverão ser verificados os créditos escriturados. 
II. ( ) Será necessário analisar o cumprimento das obrigações acessórias. 
III. ( ) Será preciso investigar se foram debitados corretamente os impostos 
incidentes nas operações. 
IV. ( ) Deverá assegurar-se de que a alíquota utilizada para fins de cálculo do 
ICMS seja de 10% e IPI, de 9%. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
 F, V, F, V. 
 
 V, V, F, F. 
 
 F, F, F, F. 
 
 V, V, V, F. 
 
 V, V, V, V. 
1 pontos 
PERGUNTA 7 
1. A auditoria, assim como um controle gerencial bem delimitado, é um processo 
extremamente importante para assegurar a eficiência e eficácia dos processos 
internos de uma empresa. O primeiro passo para sua implantação é definir 
quais os objetivos a serem alcançados. 
 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta 
entre elas. 
I. A auditoria é importante para prevenir e corrigir irregularidades ou fraudes 
nos processos internos. 
Pois: 
II. Emprega uma revisão contínua das atividades, assegurando a apresentação 
de propostas de melhoria e correções, caso necessário. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta: 
 
 As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa 
correta da I. 
 
 A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma 
proposição falsa. 
 
 As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa correta da I. 
 
 A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
 
As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
1 pontos 
PERGUNTA 8 
1. A auditoria tributária atua na análise e revisão dos processos executados pelo 
departamento fiscal, ou seja, procedimentos de apuração e pagamentode 
tributos, visando identificar se os contribuintes estão recolhendo 
adequadamente os impostos, de acordo com a legislação vigente. 
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que demonstre exemplo de impostos que 
deverão ser analisados em uma auditoria tributária. 
 
 PIS, COFINS, FGTS, IPI. 
 
 IRPJ, CSLL, ISS, ICMS. 
 
 ICMS, IPI, INSS, IRPF. 
 
 IPI, PIS, COFINS, IRPF. 
 
 ICMS, IPI, PIS, INSS. 
1 pontos 
PERGUNTA 9 
1. A auditoria trabalhista tem se mostrado relevante para os empregadores, 
agindo de forma preventiva para autuações, pois realiza uma análise e 
verificação dos tributos incidentes sobre a folha de pagamento, assegurando 
que estes estejam de acordo com a legislação trabalhista. 
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que demonstre exemplo de impostos que 
deverão ser analisados em uma auditoria trabalhista. 
 
 Contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social e Risco Ambiental do 
Trabalho. 
 
 Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Contribuição para o 
Financiamento da Seguridade Social. 
 
 Programa de Integração Social e Contribuição ao Instituto Nacional do 
Seguro Social. 
 
 Imposto sobre Serviços e Imposto de Renda Pessoa Física. 
 
 Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Programa de Integração Social. 
1 pontos 
PERGUNTA 10 
1. Além de possuir o objetivo de assegurar a eficiência e eficácia dos processos 
internos que são executados pelos departamentos fiscal e de recursos 
humanos, a auditoria tributária e trabalhista tem sido apontada pelas empresas 
como uma importante ferramenta para a autofiscalização. 
 
Assinale a alternativa que indica as influências do desenvolvimento dessas 
áreas de auditoria no Brasil. 
 
 A obrigatoriedade da auditoria pelos usuários externos, tais como o 
governo. 
 
 A captação de recursos internacionais pelo mercado interno. 
 
 O desenvolvimento do setor de marketing e a competitividade. 
 
 A necessidade de tornar os processos internos mais ágeis. 
 
 
A crescente complexidade da legislação tributária e trabalhista no Brasil.