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1 - Leia o trecho a seguir: “A Auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos”. CFC - CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Normas Brasileiras de Contabilidade. Auditoria Interna. Brasília: Conselho Federal de Contabilidade, 2012. Disponível em: http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01/Auditoria_Interna.pdf. Acesso em: 7 mar. 2020. A respeito da auditoria interna trabalhista, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). I. ( ) A auditoria trabalhista tem como objetivo analisar os processos internos do setor de recursos humanos, visando prevenir ou sanar os problemas que a empresa apresente. II. ( ) A auditoria trabalhista é responsável por calcular as verbas trabalhista de acordo com a legislação, evitando a propagação de falhas que podem incorrer em autuações fiscais. III. ( ) A auditoria trabalhista verifica irregularidades, com o intuito de orientar preventivamente ou corretivamente, evitando autos de infração em caso de fiscalização, pagamentos incorretos ou indevidos. IV. ( ) A auditoria trabalhista visa assegurar a eficiência do setor de recursos humanos, por meio da elaboração de um planejamento e orçamento das despesas com pessoal. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Resposta: V, F, V, F. Resposta correta. A sequência está correta, uma vez que o intuito da auditoria trabalhista é analisar os processos desenvolvidos pelo departamento de pessoal. Tem como objetivo prevenir ou sanar os problemas que a empresa apresente, por meio da emissão de relatório que aponte irregularidades. Desta forma, a auditor ia trabalhista pode orientar preventivamente ou corretivamente, evitando autos de infração em caso de fiscalização, pagamentos incorretos ou indevidos. Neste contexto, a auditoria pode atuar de forma preventiva. 2 - A auditoria tributária atua na análise e revisão dos processos executados pelo departamento fiscal, ou seja, procedimentos de apuração e pagamento de tributos, visando identificar se os contribuintes estão recolhendo adequadamente os impostos, de acordo com a legislação vigente. Nesse sentido, assinale a alternativa que demonstre exemplo de impostos que deverão ser analisados em uma auditoria tributária. Resposta: IRPJ, CSLL, ISS, ICMS. Resposta correta. A alternativa está correta, pois Programa de Integração Social (PIS), Imposto sobre Serviços (ISS), Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) são tributos que deverão ser analisados na auditoria tributária. 3 - Um dos tributos incidentes sobre a folha de pagamento e que deverá ser analisado em uma auditoria trabalhista é o FGTS. Sendo assim, o profissional de auditoria deve possuir conhecimento amplo em relação a este tributo, para aplicar os testes e identificar possíveis http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01/Auditoria_Interna.pdf incorreções. A partir do apresentado a respeito do FGTS, analise as sentenças a seguir e assinale a alternativa correta: I. Assim como no INSS, o empregador é responsável por realizar o recolhimento do FGTS. II. O empregador deverá recolher o equivalente a 8% do salário líquido de cada funcionário. III. É um tributo incidente sobre a folha de pagamento, utilizado para financiar a aposentadoria. IV. Parte do valor recolhido do FGTS é de responsabilidade das empresas, e a outra parte é descontada do funcionário. Está correto o que se afirma em: Resposta: I, apenas. Resposta correta. A sequência está correta, pois o recolhimento do FGTS é de responsabilidade exclusiva do empregador, ainda não podendo ser descontado do funcionário. Sendo assim, o recolhimento do FGTS é como do INSS, feito pelo empregador. 4 - Um dos objetivos da auditoria tributária é assegurar que os tributos recolhidos sobre a folha de pagamento estejam de acordo com a legislação trabalhista. Desta forma, um dos testes de auditoria a ser aplicado é a análise do cálculo destes tributos e, posteriormente, a emissão de um relatório de recomendações, caso existam irregularidades. A respeito dos testes de auditoria tributária dos tributos incidentes sobre a folha de pagamento, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). I. ( ) A base de cálculo para apuração do FGTS é somente o salário bruto, sem deduções. II. ( ) O INSS deve ser calculado sobre o salário bruto, e descontado do funcionário. III. ( ) É de responsabilidade do empregador calcular, reter e recolher os valores referentes ao IRPF de seus funcionários. IV. ( ) A base de cálculo para apuração do FGTS é, respectivamente, o salário bruto do funcionário, reduzido o desconto da contribuição previdenciária. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta: V, V, V, F. Resposta correta. A sequência está correta, pois, de acordo com a legislação trabalhista, a base de cálculo para apuração do FGTS é somente o salário bruto sem dedução; o INSS deve ser calculado sobre o salário bruto e descontado do funcionário. É de responsabilidade do empregador calcular, reter e recolher os valores referentes ao IRPF de seus funcionários. Neste caso, o processo de apuração destes tributos deverá ser verificado em uma auditoria tributária e, em caso de incorreções, deverão ser apontados os fatos, efeitos e recomendações. 5 - A auditoria, assim como outros procedimentos executados nas organizações, deverá ser executada em etapas e, após o planejamento e preparação dos documentos e processos que serão analisados, o próximo passo do trabalho é executar a análise dos controles internos da empresa. Por fim, deverá ser emitido um relatório final com o intuito de apresentar os resultados. A respeito do relatório final de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). I. ( ) Caso sejam encontradas fraudes no processo de auditoria dos controles internos, o relatório final deve apresentar os fatos e efeitos. II. ( ) Em caso de irregularidades, a auditoria pode emitir recomendações ou os planos de ação aplicáveis. III. ( ) Caso a auditoria encontre incorreções em registros, deverá emitir opinião no relatório final. IV. ( ) Caso sejam feitas correções nos processos internos pela auditoria, no relatório final deverá constar as alterações realizadas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta: V, V, F, F. Resposta correta. A sequência está correta, pois, para cumprir o objetivo da auditoria de atuar auxiliando os administradores no controle dos processos internos e prevenção de erros, fraudes e irregularidades, caso sejam encontradas fraudes, o relatório final deve apresentar os fatos e efeitos e, se necessário, o auditor poderá emitir recomendações ou os planos de ação aplicáveis. 6 - Assim como outras ferramentas de gestão, a auditoria, mais precisamente a auditoria Tributária e Trabalhista, tem apresentado uma adesão progressiva das empresas brasileiras nos últimos anos; esse fato pode ser justificado pelas melhorias que as instituições estão verificando. Neste sentido, assinale a alternativa que indica possíveis benefícios relacionados à auditoria. Resposta: Prevenção e correção de irregularidades ou fraudes nos processosinternos. Resposta correta. A alternativa está correta, pois a auditoria tem se apresentado a cada dia como uma ferramenta fundamental no contexto empresarial, uma vez que a partir desse recurso é possível comprovar a eficiência e eficácia dos processos administrativos das instituições, prevenir e corrigir irregularidades ou fraudes nos processos internos. 7 - Um dos principais objetivos da auditoria tributária é precaver as empresas de possíveis passivos tributários decorrentes de auto de infração. Nesse contexto, para que isso ocorra, será necessário que os auditores pontuem em seus relatórios erros tributários que podem ocorrer nos processos internos. Neste sentido, assinale a alternativa que indique possíveis erros no processo de apuração do PIS e COFINS que deverão constar no relatório de auditoria. Resposta: O contribuinte é optante do Lucro Presumido e o setor fiscal apura o PIS e COFINS de forma não cumulativa, e toma créditos de insumos e despesas. Resposta correta. A alternativa está correta, pois de acordo com a legislação tributária, as empresas optantes pelo Regime de Tributação do Lucro Presumido não podem apurar o PIS e COFINS de forma não cumulativa e muito menos tomar créditos de insumos e despesas. As únicas empresas que podem se valer desse formato de apuração são as optantes pelo Lucro Real. Sendo assim, isso caracteriza um erro do setor fiscal. 8 - A auditoria trabalhista é empregada com o intuito de garantir a eficiência e eficácia dos controles existentes no departamento de pessoal. Nesse contexto, uma das principais rotinas de recursos humanos que deverá ser auditada são os processos de admissão e desligamento de funcionários. A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. O processo de desligamento de funcionários deve ser cuidadosamente auditado. Pois: II. Irregularidades e incorreções podem acarretar em passivo trabalhista para as organizações. A seguir, assinale a alternativa correta: Resposta: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Resposta correta. A alternativa está correta, pois a asserção I é uma proposição verdadeira, pelo fato de que o processo de desligamento de funcionários ser um complicador para as organizações. A asserção II também é verdadeira e justifica a I, uma vez que irregularidades e incorreções podem acarretar em passivo trabalhista para as empresas, pois os funcionários estão passíveis de entrar com processos na justiça do trabalho, solicitando revisões. 9 - Um dos fatores mais relevantes para a qualidade e competência de uma auditoria trabalhista é o profissional de auditoria estar apto, ou seja, conhecer a fundo as leis deste setor para identificar possíveis irregularidades, uma vez que este campo da legislação no Brasil é extenso e sofre constantemente atualizações. Considerando o apresentado sobre legislação trabalhista, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). I. ( ) Parte do valor recolhido do INSS é de responsabilidade das empresas e a outra parte é descontada do funcionário e repassada ao governo. II. ( ) A alíquota do INSS que deve ser recolhida exclusivamente pela empresa corresponde a 11%. III. ( ) As alíquotas de INSS irão variar de acordo com a atividade que é executada pelo funcionário e pelo empregador. IV. ( ) Os limites e alíquotas de desconto de INSS do funcionário variam de acordo com os salários e são estipuladas pela legislação trabalhista. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta: V, F, F, V Resposta correta. A sequência está correta, pois, com base na legislação trabalhista, parte do valor recolhido do INSS é de responsabilidade das empresas e a outra parte é descontada do funcionário, sendo que os limites e alíquotas de desconto de INSS do funcionário variam de acordo com os salários. Esses são processos que deverão ser auditados e, caso apresentem incorreções, deverão constar no relatório de auditoria, pois são passíveis de autuações trabalhistas. 10 - Em um contexto mais amplo, as auditorias são utilizadas pelo fisco, há um longo período de tempo, para verificar a conformidade legal das empresas; no entanto, esta ferramenta tem sofrido modificações e se especializando em áreas distintas, com o intuito de atender de forma mais eficaz os usuários internos das organizações. Nesse contexto, assinale a alternativa que não indique áreas de aplicação da auditoria. Resposta: Auditoria de marketing e auditoria de concorrência. Resposta correta. A alternativa está correta, pois a concorrência é um fator externo à empresa, importante de ser controlada, para se obter sucesso na organização; no entanto, não é passível de ser auditada, dessa forma, não existem registros de aplicação de auditoria sobre concorrência.
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