PROVA AUDITORIA TRABALHISTA E PREVIDENCIARIA

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Questão 1/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Em relação ao Contrato de Trabalho, julgue os itens que seguem e assinale (V) para Verdadeiro e (F) para Falso:
(   ) O empregador precisa, além de efetuar o registro adequado na Carteira de trabalho do empregado, estabelecer por meio do contrato de trabalho como ocorrerá a relação de trabalho, ou seja, obrigações e deveres de ambas as partes, além de outros acordos que sejam necessários.
(   ) Com a reforma trabalhista dada conforme as alterações da CLT pela Lei 13.467/2017, não existe mais necessidade de formalização do registro do trabalhador em Carteira de Trabalho do Empregado, sendo necessário ao menos o contrato de trabalho com os termos da relação de trabalho.
(   ) O empregador pode exigir, no momento da contratação, antecedentes criminais e declaração médica informando se a trabalhadora em questão está grávida.
(   ) O empregador precisa efetuar o registro adequado na Carteira de trabalho do empregado ou estabelecer por meio do contrato de trabalho como ocorrerá a relação de trabalho, ou seja, obrigações e deveres de ambas as partes, além de outros acordos que sejam necessários.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens I a IV, de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	V – F – F – F
Você acertou!
Comentário: A alternativa correta é letra a. Os itens I é verdadeiro, pois o empregador precisa formalizar em Carteira de Trabalho e Contrato de trabalho a relação de trabalho. Caso o empregador não formalize a relação de trabalho estará sujeito a ações trabalhistas. Os itens II e IV são falsos, pois não há flexibilidade em relação à formalização da relação de trabalho. O item III é falso, pois o empregador não pode exigir, no momento da contratação, antecedentes criminais e declaração médica de gravidez. (ROTA AULA 3 – p. 7)
	
	B
	V – V – F – V
	
	C
	V – V – F – F
	
	D
	F – V – F – V
Questão 2/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Sobre o roteiro do processo auditorial, assinale abaixo a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	(     ) Após a análise da afirmação, o auditor irá buscar os elementos comprobatórios, ou seja, os métodos e medidas compatíveis e suficientes" considerando os seguintes fatores: "nível de controle interno; subjetividade inerente; integridade dos administradores; ponderação da relevância; e ponderação do risco relativo"
	
	B
	(     ) Após a análise da afirmação, esta é avaliada em relação a como o auditor irá buscar os elementos comprobatórios, ou seja, "os métodos e medidas compatíveis e suficientes" considerando os seguintes fatores: "nível de controle interno; subjetividade inerente; integridade dos administradores; ponderação da relevância; e ponderação do risco relativo".
Você acertou!
CORRETO.
Comentário: Uma vez que o auditor fez a análise da afirmação, deve primeiro identificar como poderá obter os elementos comprobatórios antes de buscá-los efetivamente. (ROTA AULA 6 – p. 11 e 12)
	
	C
	(     ) A opinião do auditor precisa ser fundamentada em dados concretos e informações factuais. Para isso, o parecer de auditoria é fundamental para que o auditor possa obter elementos comprobatórios e, com base nestes, tenha condições de emitir sua opinião.
	
	D
	(     ) A etapa final do roteiro é o início do trabalho do auditor, ou seja, a opinião a respeito da afirmação em questão quando do atendimento de todas as fases anteriores. Quando o auditor entender que os elementos comprobatórios são insuficientes, deve formalizar sua opinião por meio do parecer de auditoria.
Questão 3/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Considere que uma empresa foi noticiada de que grupos antigos de empregados entraram na Justiça do Trabalho com reclamatórias trabalhistas no valor total de R$ 1.200.000. A empresa solicitou uma consultoria jurídica, que forneceu o seguinte parecer abaixo sobre as probabilidades da empresa em relação ao processo judicial:
* Probabilidade de a empresa perder a ação com valor de R$ 1.200.000: 10%
* Probabilidade de a empresa perder a ação com valor de R$ 1.000.000: 30%
* Probabilidade de a empresa perder a ação com valor de R$ 700.000 mil: 50%
* Probabilidade de a empresa vencer a ação: 10%
Após efetuar o cálculo da probabilidade, o montante que a empresa deve constituir a provisão é de:
Nota: 10.0
	
	A
	(     ) R$ 770.000
Você acertou!
CORRETO.
Comentário: R$ 1.200.000x10% + R$ 1.000.000x30% + R$ 700.000x50% = R$ 770.000. (ROTA AULA 3 – p. 12 e 13)
	
	B
	(     ) R$ 100.000
	
	C
	(     ) R$ 1.700.000
	
	D
	(     ) R$ 1.900.000
Questão 4/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Sobre as fases de implantação do eSocial, assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0
	
	A
	Segundo a norma do Comitê Diretivo de 2017, o eSocial foi dividido em dois grupos de implantação das fases: Grupo 1 – entidades empresariais privadas com e sem fins lucrativos; e Grupo 2 – Entidades públicas.
	
	B
	Segundo a norma do Comitê Diretivo de 2017, o eSocial foi dividido em dois grupos de implantação das fases: Grupo 1 – entidades com faturamento em 2016 superior a 78 milhões; e Grupo 2 – demais entidades.
	
	C
	Segundo a norma do Comitê Diretivo de 2017, o eSocial foi dividido em três grupos de implantação das fases: Grupo 1 – Entidades empresariais com faturamento em 2016 superior a 78 milhões; Grupo 2 – Entidades empresariais com faturamento inferior a 78 milhões, Entidades sem fins lucrativos, Pessoas Físicas e organizações internacionais; e Grupo 3 – Entidades públicas.
Comentário: Segundo a norma do Comitê Diretivo de 2017, o eSocial foi dividido em três grupos de implantação das fases (IN 1634/16 anexo V  - diz quem fará parte de cada grupo) (Decreto Lei 1598/77 art.12 - detalha o que vem a ser o faturamento): Grupo 1: “Entidades empresariais com faturamento em 2016 (ECF) superior a 78 milhões” (IN 1634/16 anexo V item II). Observa-se que a empresa poderá entrar no site do eSocial e consultar a partir do CNPJ se está enquadrada no primeiro grupo; Grupo 2: “Entidades empresariais com faturamento inferior a 78 milhões” (IN 1634/16 anexo V item III); “Entidades sem fins lucrativos” (ex. sindicatos) (IN 1634/16 anexo V item IV); “Pessoas Físicas” (ex. segurado especial) e “organizações internacionais” (IN 1634/16 anexo V item V). Observa-se que as Entidades empresariais com faturamento inferior a 78 milhões e as Entidades sem fins lucrativos podem optar por entrarem no primeiro grupo (prazo limite dez/2017) e se fizeram a opção, precisam cumprir os prazos do Grupo 1; e Grupo 3: Administração Pública (IN 1634/16 anexo V item I). (ROTA AULA 5 – p. 10)
	
	D
	Segundo a norma do Comitê Diretivo de 2017, o eSocial foi dividido em quatro grupos de implantação das fases: Grupo 1 – Entidades empresariais com faturamento em 2016 superior a 78 milhões; Grupo 2 – Entidades empresariais com faturamento inferior a 78 milhões; Grupo 3 – Entidades sem fins lucrativos, Pessoas Físicas e organizações internacionais; e Grupo 4 – Entidades públicas.
Questão 5/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Sobre o risco e relevância em auditoria, julgue os itens que seguem e assinale (V) para Verdadeiro e (F) para Falso:
 (   ) Os riscos de distorção relevante estão associados à natureza, época e extensão dos procedimentos determinados pelo auditor para levar o risco de auditoria a um nível baixo aceitável.
(   ) Os riscos de distorção relevante podem se apresentar na demonstração contábil em nível geral ou em nível de transações, saldos contábeis e divulgações.
(   ) O risco de detecção está associado à natureza, época e extensão dos procedimentos determinados pelo auditor para levar o risco de auditoria a um nível baixo aceitável.
(   ) O risco de detecção pode se apresentar na demonstração contábil em nível geral ou em nível de transações, saldos contábeis e divulgações.
Agora assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	V – F – V – F
	
	B
	F – V – V – F
Você acertou!
Comentário: O item I e IV são falsos, pois suas descrições não tratam adequadamente
sobre risco de distorção relevante e risco de detecção. O item II é verdadeiro pois traz a correta descrição sobre riscos de distorção relevante: Os riscos de distorção relevante podem se apresentar na demonstração contábil em nível geral ou em nível de transações, saldos contábeis e divulgações”. O item III também é verdadeiro pois descreve corretamente que o risco de detecção está associado à natureza, época e extensão dos procedimentos determinados pelo auditor para levar o risco de auditoria a um nível baixo aceitável. (ROTA AULA 1 – p. 7)
	
	C
	V – V – V – V
	
	D
	F – F – F – V
Questão 6/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Auditoria contábil, auditoria operacional e auditoria trabalhista - Sobre os tipos de auditoria, assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	A auditoria operacional atua diretamente na contabilidade, verificando se o desenvolvimento das Demonstrações Contábeis é adequado, se necessita de ajustes ou se há erros.
	
	B
	A auditoria contábil tem como finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente e se estão sendo alcançados os objetivos operacionais.
	
	C
	A auditoria trabalhista é uma importante no auxilio da gestão da organização, evitando futuros passivos trabalhistas.
Você acertou!
Comentário: A auditoria contábil atua diretamente na contabilidade, verificando se o desenvolvimento das Demonstrações Contábeis é adequado, se necessita de ajustes ou se há erros. A Auditoria Operacional consiste em revisões metodológicas de programas, organizações, atitudes ou segmentos operacionais dos setores públicos ou privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente e se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. A auditoria trabalhista, por sua vez, é uma importante no auxilio da gestão da organização, evitando futuros passivos trabalhistas. (ROTA AULA 1 – p. 13 e 14)
	
	D
	A auditoria contábil, a auditoria operacional e a auditoria trabalhista não possuem diferenças, pois todas visam revisar os documentos, cálculos e todos os procedimentos que são executados na organização.
Questão 7/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Auditoria em Folha de Pagamento - Considere que você está realizando a auditoria da folha de pagamento dos empregados da empresa Alfa Ltda.
Pede-se: Efetue o recálculo da folha de pagamento do empregado João Santos e assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	O valor do IRRF correto que deveria ter sido descontado do funcionário é de R$ 94,32 na folha de pagamento de salário, e R$ 260,48 na folha do adiantamento de salário.
Você acertou!
Comentário:
IRRF NO PAGAMENTO DE SALDO DE SALÁRIO
· 994,10 (base de cálculo) x 15% (alíquota tabela IRRF) - R$ 354,80 (parcela a deduzir do imposto tabela IRRF) = R$ 94,32
 
IRRF NO PAGAMENTO DE ADIANTAMENTO
 
· Base de cálculo IRRF: R$ 2.994,10 (base de cálculo do saldo de salário pago do 5º dia útil) + R$ 1.410,00 (adiantamento de salário) = R$ 4.404,10
 
· IRRF: R$ 4.404,10 (base de cálculo) x 22,5% (alíquota tabela IRRF) - R$ 636,13 (parcela a deduzir do imposto tabela IRRF) - R$ 94,32 (IRRF retido na folha de pagamento do saldo de salário pago do 5º dia útil) = R$ 260,48
O problema na Folha de Pagamento do João Santos é no IRRF, em que foi aplicada alíquota incorreta, acarretando erro também no adiantamento. (ROTA AULA 4 – p. 4, 5, 6, 7, 8 e 9)
	
	B
	O valor do IRRF correto que deveria ter sido descontado do funcionário é de R$ 449,11 na folha de pagamento de salário, e R$ 541,81 na folha do adiantamento de salário.
	
	C
	O valor do IRRF correto que deveria ter sido descontado do funcionário é de R$ 224,55 na folha de pagamento de salário, e R$ 990,92 na folha do adiantamento de salário.
	
	D
	O valor do IRRF correto que deveria ter sido descontado do funcionário é de R$ 224,55 na folha de pagamento de salário, e R$ 766,37 na folha do adiantamento de salário.
Questão 8/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Em relação as disposições legais trabalhistas - Considere as seguintes afirmações abaixo:
I - Conforme a Consolidação das Leis de Trabalho (CLT) e suas alterações, os empregados com jornada de trabalho superior a seis horas devem ter no mínimo uma hora de intervalo intrajornada, salvo acordo escrito ou contrato coletivo em contrário.
II - A cada 52 minutos e 30 segundos trabalhadas entre 22horas de um dia e 5 horas do dia seguinte, corresponde a uma hora noturna trabalhada. Ou seja, o empregado que trabalhar das 22 horas de um dia às 5 horas do dia seguinte terá direito a oito horas noturnas para fins de remuneração.
III - O IRPF aplicado à base de cálculo não poderá ultrapassar o limite de 27,5% de R$ 4.664,68, já reduzida a parcela a deduzir do imposto de R$ 869,36.
 Estão corretas as seguintes afirmações:
Nota: 10.0
	
	A
	(     ) I, apenas
	
	B
	(     ) I e II, apenas
Você acertou!
CORRETO.
Comentário: Apenas as afirmativas I e II são corretas. O IRPF não possui um limite de desconto como ocorre com a contribuição previdenciária do INSS. Assim, se um empregado possui um valor de R$ 15.000 como base de cálculo de IRPF, deverá ser aplicado o percentual de 27,5% sobre o total da base de cálculo, e não somente sobre o valor de R$ 4.644,68, não esquecendo da dedução de R$ 869,36.
Ou seja, o IRPF retido na fonte pela empresa será:
R$ 15.000 x 27,5% = R$ 4.125 - R$ 869,36 (parcela dedutível) = R$ 3.255,64
A afirmativa III é incorreta, pois o IRPF não possui limite de dedução como acontece com o INSS. A alíquota máxima é 27,5% com parcela a deduzir do valor a ser retido do imposto, mas não há limite de retenção, sendo o valor a ser retido maior, quanto maior for o rendimento do trabalhador. (ROTA AULA 2 – p. 3 e 4)
	
	C
	(     ) I e III, apenas
	
	D
	(     ) III, apenas
Questão 9/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Sobre Risco empresarial e Compliance e como o Compliance está relacionado com a auditoria, assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	A auditoria trabalhista tem como foco em riscos externos à organização, como os riscos de corrupção e relacionados ao ambiente.
	
	B
	É primordial para a efetividade de um programa de compliance a existência de auditoria interna na organização, para mitigar riscos.
	
	C
	Compliance também constitui uma forma de a empresa identificar os riscos e tentar mitigá-los ao estabelecer uma conduta empresarial preventiva e a auditoria pode ser uma ferramenta de compliance.
Você acertou!
Comentário: Risco empresarial que incluem fatores internos e externos à organização e estes consistem em suposições que façam com que os riscos possam se materializar. Compliance constitui uma forma de a empresa identificar os riscos e tentar mitiga-los. Como o compliance trata de estabelecer uma conduta empresarial preventiva, a auditoria (como a auditoria trabalhista) pode ser uma ferramenta de compliance ao realizar uma forma de due diligence. (ROTA AULA 6 – p. 8, 9 e 10)
	
	D
	A empresa pode ter internamente um departamento específico que cuide do programa de compliance, mas não pode contratar uma consultoria para este fim ou uma auditoria.
Questão 10/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
A CLT em seu artigo 452-A regulariza a admissão de empregados. São documentos que a empresa pode solicitar no momento da admissão:
I - Certidão de que o empregado não possui processo trabalhista ajuizado (certidão negativa trabalhista)
II -  Carteira de Trabalho; Certidão de Nascimento ou Certidão de Casamento; Carteira de Identidade        
III - CPF; Título de Eleitor; Foto 3x4; Certificado de Reservista (para maiores de 18 anos); Comprovante de Residência; Comprovante de inscrição no PIS / PASEP
Nota: 0.0
	
	A
	I, apenas
	
	B
	I e II, apenas
	
	C
	II e III, apenas
Comentário: A alternativa correta é letra c. As afirmações II e III são corretas, pois a pode solicitar Carteira de Trabalho; Certidão de Nascimento ou Certidão de Casamento; Carteira de Identidade; CPF; Título de Eleitor; Foto 3x4; Certificado de Reservista (para
maiores de 18 anos); Comprovante de Residência; Comprovante de inscrição no PIS / PASEP. A afirmação I é errada, pois a empresa não pode solicitar certidão de que o empregado não possui processo trabalhista ajuizado (certidão negativa trabalhista). (ROTA AULA 4 – p. 12)
	
	D
	I, II e III
Questão 1/10 
-
 
Auditoria Trabalhista e Previdenciári
a
 
Em relação ao Contrato de Trabalho, julgue os itens que seguem e assina
le (V) para 
Verdadeiro e (F) para Falso:
 
 
(
 
 
 
) O empregador precisa, além de efetuar o registro adequado na Carteira de trabalho 
do empregado, estabelecer por meio do contrato de trabalho como ocorrerá a relação de 
trabalho, ou seja, obrigações e deveres 
de ambas as partes, além de outros acordos que 
sejam necessários.
 
 
(
 
 
 
) Com a reforma trabalhista dada conforme as alterações da CLT pela Lei 
13.467/2017, não existe mais necessidade de formalização do registro do trabalhador 
em Carteira de Trabalho do Em
pregado, sendo necessário ao menos o contrato de 
trabalho com os termos da relação de trabalho.
 
 
(
 
 
 
) O empregador pode exigir, no momento da contratação, antecedentes criminais e 
declaração médica informando se a trabalhadora em questão está grávida.
 
 
(
 
 
 
) O empregador precisa efetuar o registro adequado na Carteira de trabalho do 
empregado ou estabelecer por meio do contrato de trabalho como ocorrerá a relação de 
trabalho, ou seja, obrigações e deveres de ambas as partes, além de outros acordos que 
seja
m necessários.
 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens I a IV, de cima 
para baixo:
 
Nota: 10.0
 
 
A
 
V 
–
 
F 
–
 
F 
–
 
F
 
Você acertou!
 
Comentário
: A alternativa correta é letra a. Os itens I é verdadeiro, pois o 
empregador precisa formalizar em Carteira de Trabalho e Contrato de trabalho a 
relação de trabalho. Caso o empreg
ador não formalize a relação de trabalho 
estará sujeito a ações trabalhistas. Os itens II e IV são falsos, pois não há 
flexibilidade em relação à formalização da relação de trabalho. O item III é 
falso, pois o empregador não pode exigir, no momento da cont
ratação, 
antecedentes criminais e declaração médica de gravidez. (ROTA AULA 3 
–
 
p. 
7)
 
 
B
 
V 
–
 
V 
–
 
F 
–
 
V
 
 
C
 
V 
–
 
V 
–
 
F 
–
 
F
 
 
D
 
F 
–
 
V 
–
 
F 
–
 
V
 
 
Questão 2/10 
-
 
Auditoria Trabalhista e Previdenciári
a
 
Sobre o roteiro do processo auditorial, assinale abaixo a alternativa correta:
 
Questão 1/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Em relação ao Contrato de Trabalho, julgue os itens que seguem e assinale (V) para 
Verdadeiro e (F) para Falso: 
 
( ) O empregador precisa, além de efetuar o registro adequado na Carteira de trabalho 
do empregado, estabelecer por meio do contrato de trabalho como ocorrerá a relação de 
trabalho, ou seja, obrigações e deveres de ambas as partes, além de outros acordos que 
sejam necessários. 
 
( ) Com a reforma trabalhista dada conforme as alterações da CLT pela Lei 
13.467/2017, não existe mais necessidade de formalização do registro do trabalhador 
em Carteira de Trabalho do Empregado, sendo necessário ao menos o contrato de 
trabalho com os termos da relação de trabalho. 
 
( ) O empregador pode exigir, no momento da contratação, antecedentes criminais e 
declaração médica informando se a trabalhadora em questão está grávida. 
 
( ) O empregador precisa efetuar o registro adequado na Carteira de trabalho do 
empregado ou estabelecer por meio do contrato de trabalho como ocorrerá a relação de 
trabalho, ou seja, obrigações e deveres de ambas as partes, além de outros acordos que 
sejam necessários. 
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens I a IV, de cima 
para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 
V – F – F – F 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa correta é letra a. Os itens I é verdadeiro, pois o 
empregador precisa formalizar em Carteira de Trabalho e Contrato de trabalho a 
relação de trabalho. Caso o empregador não formalize a relação de trabalho 
estará sujeito a ações trabalhistas. Os itens II e IV são falsos, pois não há 
flexibilidade em relação à formalização da relação de trabalho. O item III é 
falso, pois o empregador não pode exigir, no momento da contratação, 
antecedentes criminais e declaração médica de gravidez. (ROTA AULA 3 – p. 
7) 
 
B V – V – F – V 
 
C V – V – F – F 
 
D F – V – F – V 
 
Questão 2/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária 
Sobre o roteiro do processo auditorial, assinale abaixo a alternativa correta: