Exercícios Auditoria

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UNIVERSIDADE FEDERAL DE MATO GROSSO 
FACULDADE DE ADMINISTRAÇÃO E CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
FUNDAMENTOS E NORMAS DE AUDITORIA 
4º ANO - NOTURNO 
 
Docente: VANDER DA SILVEIRA MELO 
Discente: JACKELINE BONATELLI 
 
Lista de Exercícios 
1. Responda com “V” a frase verdadeira e com “F” a frase falsa. 
 
1 ( F ) Pelo balanço patrimonial o futuro investidor pode avaliar a capacidade 
da empresa de gerar recursos 
2 ( V ) Uma das melhores formas de o futuro investidor avaliar uma empresa é 
por meio de suas demonstrações contábeis. 
3 ( V ) O auditor externo é o profissional que examina as demonstrações 
contábeis da empresa e emite sua opinião. 
4 ( F ) O auditor externo, para dar sua opinião ou parecer, tem de examinar 
todos os lançamentos contábeis da empresa. 
5 ( F ) Quando o sistema de controle interno é bom, o auditor faz maior volume 
de testes 
6 ( V ) Auditoria interna é um seguimento da auditoria externa. 
7 ( V ) O auditor interno é um empregado da empresa auditada. 
8 ( F ) É uma das funções do auditor interno elaborar as demonstrações 
contábeis 
9 ( F ) Em uma organização, o Departamento de Auditoria deveria estar 
subordinado à gerência financeira. 
10 ( V ) O auditor interno normalmente testa um maior volume de transações do 
que o auditor externo. 
11 ( V ) Uma das funções do auditor interno é verificar se as normas internas 
estão sendo seguidas pelos empregados da empresa. 
12 ( F ) O Ibracon tem como finalidade principal a fiscalização do mercado de 
capitais no Brasil. 
13 ( F ) O auditor externo, na fase preliminar do serviço de auditoria, emite sua 
opinião ou parecer sobre as demonstrações contábeis. 
14 ( V ) O principal elemento de custo de uma empresa de auditoria é pessoal. 
15 ( F ) O objetivo principal do auditor externo é detectar todas as 
irregularidades da empresa. 
 
2. Relacione abaixo os principais órgãos vinculados aos auditores. 
 
1 Comissão de Valores Mobiliários (CVM) ______________________________________ 
2 Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon) ___________________ 
3 CFC e CRC 
4 Instituto dos Auditores Internos do Brasil (Audibra) _________________________ 
 
3. Relacione a coluna da esquerda com a da direita. 
 
 
1 Auditor interno 
 
 
 
 
2 Auditor externo 
3 CVM 
4 CRC 
5 Audibra 
 
6 Controle interno 
 
 
7 Fases do serviço de auditoria 
8 Ibracon 
 
9 Maior volume de testes 
10 Menor volume de testes 
( 6 ) 
 
 
 
 
(10) 
( 1 ) 
( 7 ) 
( 3 ) 
 
( 9 ) 
( 2 ) 
 
( 4 ) 
( 8 ) 
 
( 5 ) 
 
Conjunto de normas ou 
procedimentos que visa 
principalmente resguardar o 
patrimônio da empresa e produzir 
dados contábeis confiáveis 
Controle interno bom 
Empregado da empresa auditada 
Preliminar e final 
Órgão fiscalizador do mercado de 
capitais no Brasil 
Controle interno ruim 
Não é empregado da empresa 
auditada 
Órgão de registro dos contadores 
Associação dos auditores 
independentes 
Associação de apenas auditores 
internos 
 
4. Relacione cinco motivos que levam uma empresa a contratar os serviços de 
um auditor ou independente. 
 
1 Obrigação legal __________________________________________________________ 
2 Medida de controle interno ________________________________________________ 
3 Imposição para realizar operações e financiamentos junto a instituições financeiras ____ 
4 Imposição de fornecedores _________________________________________________ 
5 Atender às exigências do próprio estatuto ou contrato social _______________________ 
 
5. Assinale com “X” a resposta mais correta. 
 
1 O principal objetivo do auditor externo é: 
( ) a. verificar a necessidade de novas normas. 
( ) b. examinar o balanço patrimonial. 
( X ) c. examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião. 
( ) d. verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da 
empresa. 
 
2 Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se 
obrigatoriamente no seguinte órgão: 
( ) a. Ibracon ( ) c. Banco do Brasil 
( ) b. Audibra ( X ) d. CVM 
 
3 Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
( X ) a. verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes 
( ) b. examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
( ) c. examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião 
( ) d. descobrir todos os roubos realizados 
 
4 Um dos itens que diferencia o auditor interno do externo é: 
( ) a. forma de avaliar o sistema de controle interno 
( X ) b. volume de testes 
( ) c. forma de se portar na empresa 
( ) d. forma de preparar os papéis de trabalho 
 
5 A CVM foi fundada em; 
( X ) a. 1976 ( ) c. 1971 
( ) b. 1960 ( ) d. 1979 
 
6 A CVM faz a seguinte exigência para efeito de registro do auditor independente: 
( ) a. estar registrado na OAB 
( ) b. ser estudante de Ciências Contábeis 
( ) c. ter concluído o curso de Ciências Contábeis 
( X ) d. estar registrado no CRC 
 
7 Para fins de registro do auditor, a CVM faz a seguinte exigência em termos de 
número de anos de experiência na execução de serviços de auditoria: 
( X ) a. 5 anos ( ) c. 3 anos 
( ) b. 4 anos ( ) d. 6 anos 
 
8 O Ibracon foi fundado em: 
( ) a. 1976 ( ) c. 1977 
( X ) b. 1971 ( ) d. 1978 
 
9 Um dos objetivos do Ibracon é: 
( ) a. emitir normas de controle interno 
( ) b. fixar práticas administrativas 
( X ) c. fixar princípios de contabilidade 
( ) d. congregar os auditores internos 
 
10 Uma das exigências para se registrar na categoria de membro do Ibracon é: 
( ) a. estar registrado no CFC há mais de dois anos 
( X ) b. estar registrado no CRC 
( ) c. ter mais de trinta e cinco anos de idade 
( ) d. ter domicílio profissional no território brasileiro 
 
11 O CFC e os CRC foram criados em: 
( ) a. 1930 ( ) c. 1956 
( X ) b. 1946 ( ) d. 1965 
 
12 O Ibracon está dividido: 
( ) a. por Estado ( ) c. por cidade 
( ) b. por região ( X ) d. em câmaras 
 
13 O Audibra foi fundado em: 
( X ) a. 1960 ( ) c. 1974 
( ) b. 1966 ( ) d. 1976 
 
14 Um dos objetivos do Audibra é: 
( ) a. fixar normas de contabilidade 
( ) b. fixar normas de auditoria 
( ) c. congregar os auditores independentes 
( X ) d. congregar os auditores internos 
 
15 O Audibra, para fins de registro na categoria de membro efetivo, faz a seguinte 
exigência: 
( ) a. estar há mais de dois anos registrado no CRC 
( X ) b. estar trabalhando na função de auditor interno 
( ) c. estar registrado no Ibracon 
( ) d. estar registrado na CVM 
 
16 Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor 
externo é o seguinte: 
( ) a. aumentar os lucros 
( ) b. arranjar novos mercados para seus produtos 
( ) c. promover melhor política de administração de pessoal 
( X ) d. atender às exigências estatuárias 
 
17 Outro motivo que leva uma empresa a contratar um auditor externo é o seguinte: 
( ) a. para detectar todas as irregularidades ocorridas 
( X ) b. imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima 
( ) c. para melhorar o processo de produção 
( ) d. para uma reorganização administrativa 
 
18 Uma incorporação representa: 
( X ) a. a absorção de uma empresa por outra 
( ) b. o somatório de várias demonstrações contábeis. 
( ) c. O encerramento das atividades de duas ou mais empresas 
( ) d. a união de duas empresas para formar uma nova empresa 
 
19 A responsabilidade pelo preparo das demonstrações financeiras é: 
( ) a. do acionista 
( X ) b. da administração da empresa 
( ) c. do auditorexterno 
( ) d. do auditor interno 
 
20 Quando o controle interno é excelente, o auditor externo deve: 
( ) a. fazer maior volume de testes 
( ) b. não fazer testes 
( X ) c. fazer menor volume de testes 
( ) d. aumentar os procedimentos de auditoria 
 
6. Relacione a coluna da esquerda a da direta: 
 
1 Incorporação 
 
2 Fusão 
 
3 Cisão 
4 Consolidação 
( 2 ) 
 
( 4 ) 
 
( 1 ) 
(3 ) 
União de duas ou mais empresas para formar uma nova 
sociedade. 
Agrupamento de demonstrações contábeis de duas ou mais 
empresas 
Uma empresa é absorvida por outra. 
A empresa transfere parcela de seu patrimônio para outra 
sociedade. 
 
 
 
7. Responda “PA” para as frases relacionadas com as normas da pessoa do 
auditor, com “ET” para as relacionadas com as normas de execução do trabalho 
e com “P” para as relativas às normas do Relatório de Auditoria (parecer). 
1 ( P ) A empresa mudou o método de avaliar estoques, passou do método do 
custo médio para o UEPS. 
2 ( PA ) O auditor externo não era registrado no CRC. 
3 ( ET ) Exame das notas fiscais de compras de fornecedores. 
4 ( ET ) Contagem física de estoques. 
5 ( PA ) O auditor externo era filho do proprietário da empresa auditada. 
6 ( ET ) Envio de cartas para os bancos a fim de confirmar o saldo em conta 
corrente da empresa. 
7 ( P ) O método de depreciação não estava de acordo com os princípios 
contábeis. 
8 ( P ) No ano anterior, as férias eram registradas com base no regime de caixa 
(quando pagas) e esse ano passou a ser com base no regime de competência 
(independentemente do pagamento, ou seja, no período a que se refere). 
9 ( ET ) Conferência do cálculo da depreciação do ativo imobilizado. 
10 ( ET ) Avaliar o sistema de controle interno sobre pagamentos e recebimentos. 
11 ( PA ) A empresa de auditoria recebeu um grande empréstimo com baixa taxa 
de juros da empresa auditada. 
12 ( PA ) O auditor externo não tinha conhecimentos de contabilidade. 
13 ( ET ) O auditor externo não planejou adequadamente seu trabalho, como 
conseqüência o parecer foi emitido com atraso. 
14 ( PA ) O auditor externo foi negligente na redação de seu parecer e como 
conseqüência ele não mencionou uma ressalva. 
15 ( ET ) Envio de carta ao advogado a fim de verificar a situação atual de um 
grande processo trabalhista. 
16 ( ET ) Conferência dos cálculos de valorização dos estoques. 
17 ( ET ) Revisão analítica das receitas e despesas.