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Auditoria e Governança Corporativa Aluno (a): Data: / / Atividade de Pesquisa NOTA: INSTRUÇÕES: Esta Avaliação de pesquisa vale 10 pontos. Você deve preencher dos dados no Cabeçalho para sua identificação Nome / Data de entrega Utilize o espaço abaixo destinado para realizar a atividade. Ao terminar grave o arquivo com o seu nome. Envie o arquivo pelo sistema. Atividade de pesquisa 1 - Quais fatores internos e externos podem levar uma organização a contratar serviços de auditoria independente? Os fatores internos e externos de uma empresa são os agentes que estão dentro e fora de uma organização, que podem gerar um impacto positivo ou negativo nela. Um conceito de negócios que pareça perfeito no papel pode ser imperfeito no mundo real.Às vezes, a falha é devido ao ambiente interno: as finanças, o pessoal ou as máquinas da empresa. Outras vezes, é devido ao ambiente em torno da empresa. Saber como fatores internos e externos afetam uma empresa pode ajudar a empresa a prosperar. Fatores internos: eles se referem a todas as coisas que estão dentro da empresa e sob seu controle, independentemente de serem tangíveis ou intangíveis.Esses fatores são agrupados em pontos fortes e fracos. Se um elemento traz efeitos positivos para a empresa, é considerado força. Se um fator impede o desenvolvimento da empresa, é uma fraqueza. Fatores externos: eles são os elementos do ambiente externo. A empresa não tem controle sobre como eles serão formados. Eles representam oportunidades ou ameaças para a empresa. 2 - Em relação às normas de auditoria independente, no que se diferenciam as normas técnicas se comparadas às normas profissionais A tarefa de conceituar auditoria não é das mais fáceis, principalmente pela possibilidade de aplicação da técnica em qualquer ramo do conhecimento humano. Em um sentido estrito, a auditoria se restringe apenas ao universos contábil ou financeiro. Surge do conceito de Auditoria Contábil, que objetiva, após aplicação de procedimentos específicos com base em normas profissionais e de forma independente, auditoria realizada por profissionais qualificados e externos à empresa auditada, ou seja, que não são empregados da administração, normalmente sob a forma de normas de auditoria, com o objetivo precípuo de emitir uma opinião independente, com base em normas técnicas 3 - Na aplicação do procedimento de auditoria, denominado exame físico, a área sempre deve ser avisada sobre a sua realização? Justifique sua resposta. Nem sempre, pois esta etapa se trata da verificação dos objetos que são utilizados nas organizações, o estado que eles se encontram ou se existem, sendo assim é necessário chegar de surpresa com o intuito de evitar que seja alterado os objetos ou seu estado. 4 - Disserte sobre a relação existente entre os controles internos da empresa e os testes de auditoria. Os controles internos da organização têm fundamental importância, considerando que normalmente quanto mais eficazes forem estes controles, a quantidade de testes em auditoria tende a ser menor, desde que é claro o auditor deposite confiança nestes 5 - Quais são os objetivos principais da elaboração de um cronograma de auditoria? · Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as Demonstrações Contábeis; · Propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos 6 - Qual é a distinção que existe entre os tiques/marcações de auditoria e as codificações nos papéis de trabalho? Tiques são marcadores que servem para mostrar que os trabalhos foram executados e de onde estão vindo as informações. Codificações nos papeis de trabalho auxiliam para que as informações anotadas pelo auditor sejam facilmente encontradas 7 - Explique a relação que existe entre a auditoria e a prática de governança corporativa nas entidades. Governança corporativa esta diretamente relacionada a auditoria, uma vez que o auditor estará mais confortável para opinar sobre as demonstrações financeiras 8 - Defina o que é o relatório de auditoria na forma “longa” e quais as características que devem constar na sua elaboração. É a ultima etapa a ser cumprida pelo auditor, após ter empregado todas as técnicas, aplicando as normas e haver sistematizado o seu trabalho através da documentação de auditoria. 9 - No tocante aos aspectos de controles que o auditor deve ter sobre os subgrupos de contas de caixas e bancos, discorra sobre aqueles que se referem à estrutura organizacional. Estrutura organizacional deve ser observada a segregação de funções na área, a segregação de funções entre tesouraria e a contabilidade 10 - Comente sobre as principais finalidades da auditoria sobre os saldos apresentados na Demonstração do Resultado (DR). As principais finalidades da auditoria são: Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados.
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