Reestruturação Financeira da Empresa só Refri

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP
 Centro de Educação a Distância
Sistema de Ensino conectado
CURSO administração 
Rodrigo da silva luiz
Rodrigo da silva luiz
2020
RESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA 
SÓ REFRI
Volta Redonda – RJ
2020
ALUNO
RESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA 
SÓ REFRI
Trabalho apresentado à Universidade Anhanguera, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas norteadoras do semestre letivo.
Tutor: Daiany Cristiny Ramos Eric Ferreira dos Santos Mariana Silva Ribeiro de Oliveira Maria Luzia Silva Mariano Renato José da Silva
Volta Redonda – RJ
2020
CIDADE
2020
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO	3
2 DESENVOLVIMENTO..............................................................................................4
2.1PASSO 1.................................................................................................................4
2.2 PASSO 2 ...............................................................................................................8
2.3 PASSO 3..............................................................................................................12
3 RELATÓRIO DA EMPRESA SÓ REFRI................................................................17
4 CONCLUSÃO.........................................................................................................19
REFERÊNCIAS..........................................................................................................20
3
1 INTRODUÇÃO
Além do impacto na saúde pública, a doença corona vírus 2019 (COVID-19) causou um grande choque econômico.
O surto de COVID-19 é um lembrete nítido de que as pandemias, como outras catástrofes que raramente ocorrem, aconteceram no passado e continuarão a acontecer no futuro. Mesmo que não possamos evitar o surgimento de vírus perigosos, devemos nos preparar para atenuar seus efeitos na sociedade. O surto atual teve graves consequências econômicas em todo o mundo e não parece que nenhum país deixará de ser afetado. Isso não tem apenas consequências para a economia; toda a sociedade foi afetada, o que levou a mudanças dramáticas na forma como as empresas agem e os consumidores se comportam (GALVÃO e SANTOS, 2019).
Além do terrível tributo humano, a crise da COVID-19 precipitou a pior recessão global. Uma pesquisa com mais de 2.600 empresas em 14 países, mercados e territórios foi realizada entre 28 de abril e 12 de maio de 2020. Esses mercados tinham vários graus de atividade empresarial - desde a China continental, onde os negócios domésticos foram retomados em grande parte, até a Europa sob severo bloqueio (CHAGAS, 2020).
Dentro de cada empresa há uma semente de recuperação, mas as partes interessadas devem estar preparadas para reimaginar a economia de seu país em cinco áreas: centros de fabricação, infraestrutura verde, investimentos em digital, requalificação de talentos e indústrias de alimentos de alto valor (GALVÃO e SANTOS, 2019).
Este estudo irá abordar a empresa do Sr. Luiz, a qual produz refrigerantes. Assim como várias empresas, o empreendimento sofreu grandes impactos com a pandemia da COVID-19, e para continuar no mercado competitivo de refrigerantes, precisa adotar medidas, para alavancar as vendas. 
Para tanto, utilizaremos as disciplinas estudadas no semestre, como norte para auxiliar a empresa na busca de caminhos para solucionar este desafio.
2 desenvolvimento
2.1 PASSO 1
Ao analisar a produção da empresa nos últimos 3 anos tivemos os seguintes resultados:
Com base nas informações obtidas vamos utilizar a fórmula abaixo onde:
L= Vt-Vg
Onde: 
L= Lucro
Vt= Valor total
Vg= Valor gasto
Vamos adotar a quantidade em litros (l) para cada garra:
1 Garrafa = 2l
Cálculo ano 1 “lucro”
L= Vt-Vg
L= 4,50 -3,41
L= 1,09
 Isso significa que o valor R$= 1,09 corresponde o lucro de 1 garra de 2l. Para o valor do lucro anual temos que:
Produção 1º ano = 20,000l/mês
2.000l = 10.000 garra/mês
 2l
10.000 garrafas. R$1,09 = 10.900/mês
R$ 10.900. 12 meses = 130.800,00 reais 
 Usando o mesmo método de cálculo do ano 1, vamos calcular o lucro anual para o ano 2
L= Vt-Vg
L= 4,70 -3,71
L= 0,99
Produção 2º ano = 120.000l/mês
120.000l = 60.000 garra/mês
 2l
 Então 60.000 garrafas. R$0,99 = 59.400/mês
R$ 59.400. 12 meses = 712.800,00 reais
Cálculo ano 3
L= Vt-Vg
L= 5,0 – 4,0
L= 1,00
Produção 3º ano = 200.000l/mês
200.000l = 100.000 garra/mês
 2l
 Então 100.000 garrafas. R$ 1,00 = 100,000/mês
R$ 100.000 .12 meses = 1200.000,00 reais
	Ano 
	Lucro 
	Ano 1
	130.800,00
	Ano 2
	712.800,00
	Ano 3
	1200.000,00
Cálculo aumento percentual ano 2 ao ano 1
Ano 1=130.800 reais de lucro
Ano 2= 712.800 reais de lucro
R$ 130.800 ____100%
R$ 712.800____ x%
130.800x=712.800. 100
X= 712.80000/130.800
X= 544,95%
Ano 2 ao ano 1
(544,95%)-(100%)=444,95
Ano 2 ao ano 1 o aumento foi de 444,95% obs.: valor em módulo
Cálculo aumento percentual ano 3 ao ano 2
Ano 2=712.800 reais de lucro
Ano 2= 1200.000,00 reais de lucro
R$ 712.800 ____100%
R$ 1200.000____ x%
712.800 x=1200.000. 100
X= 1200.000.00/130.800
X= 168,35%
Ano 3 ao ano 2
(168,35%)-(100%)= 68,35%
Ano 3 ao ano 2 o aumento foi de 68,35% obs.: valor em módulo
Cálculo aumento percentual ano 3 ao ano 1
Ano 3=1200.000 reais de lucro
Ano 2= 130.800 reais de lucro
R$ 130.800 ____100%
R$ 1200.000____ x%
130.800x=1200.000. 100
X= 1200.000.00/130.800
X= 917,43%
Ano 3 ao ano 1
(917,43%)-(100%)= 817,43%
Ano 3 ao ano 1 o aumento foi de 817,43% obs.: valor em módulo
Então os aumentos percentuais foram:
Ano 2 ao ano 1 = 444,95%
Ano 3 ao ano 2 = 68,35%
Ano 3 ao ano 1 = 817,43%
 O Total de garrafas produzidas no ano 3 foi de 100.000 garrafas 50.000 garrafas por semestre. Vamos calcular 30% de redução das 50.000 garrafas do 1º semestre do ano 3
Então:
50.000 ____100%
 X____30%
100x=50.000.30
X= 1500.000/100
X= 15.000 garrafas
Para o 1º semestre do ano 4 temos:
(50.000 garrafas) - (15.000 garrafas) = 35.000 garrafas produzidas no 1º semestre no ano 4.
2.2 PASSO 2
a) Um levantamento contábil feito nessa fábrica de refrigerantes pelo departamento de contabilidade revelou os dados e informações sobre as contas patrimoniais e de resultados do primeiro semestre de 2020, conforme demonstrados nos quadros a seguir:
b) Então foram classificadas as contas patrimoniais e de resultado utilizadas em: receitas, custos, despesa, ativo, passivo e patrimônio líquido. - As contas patrimoniais são por exemplos: banco, caixa, duplicatas a receber, estoques, fornecedores. Essas contas que vão para Demonstração do Resultado do Exercício.
	CLASSIFICAÇÕES PATRIMONIAIS
	CUSTO
	DESPESA
	ATIVO
	PASSIVO
	RECEITA
	Custo das Mercadorias Vendidas
	Comissões sobre Vendas
	Clientes
	Depreciação Acumulada
	Receitas de Vendas de Mercadorias
	Salários dos vendedores
	Contribuição Social sobre o Resultado Operacional 
	Impostos a Recuperar
	Fornecedores
	Receitas Financeiras
	
	Despesas Financeiras
	Estoque de Mercadorias
	Empréstimos e Financiamentos a Pagar
	
	
	Energia elétrica da administração
	Caixa e Equivalentes de Caixa
	Dividendos a Pagar
	
	
	Imposto de Renda sobre o Resultado Operacional
	Estoque de material de escritório
	Prêmios de Seguros a Pagar
	
	
	Impostos sobre Vendas
	Prêmios de Seguros
	Impostos a Pagar
	
	
	Participações sobre o Resultado Operacional Líquido
	Empréstimos a Sócios (LP)
	Salários a Pagar
	
	
	Vendas Canceladas
	Participações em outras empresas
	Marketing e Publicidade a Pagar
	
	
	
	Máquinas e Equipamentos 
	
	
	
	
	Veículos
	
	
	
	
	Terrenos
	
	
	
	
	Software
	
	
	PATRIMONIO LIQUIDO
	
	
	
	
	Capital Social
	
	
	
	
	Reservas de Capital
	
	
	
	
	Reserva Legal
	
	
	
	
	Reserva para Contingências
	
	
	
	
Receita
A receita é a receita gerada pelas operações comerciais normais e inclui descontos e deduções para mercadorias devolvidas. É a linha superior ou o valor da receita bruta da qualos custos são subtraídos para determinar a receita líquida.
Custos
Na produção, pesquisa, varejo e contabilidade, um custo é o valor do dinheiro que foi usado para produzir algo ou entregar um serviço e, portanto, não está mais disponível para uso. Normalmente, o preço também inclui uma margem de lucro sobre o custo de produção.
Despesas
Uma despesa é o custo das operações em que uma empresa incorre para gerar receita. Como diz o ditado popular, “custa dinheiro fazer dinheiro”. Despesas comuns incluem pagamentos a fornecedores, salários de funcionários, aluguéis de fábricas e depreciação de equipamentos. As empresas estão autorizadas a amortizar despesas dedutíveis de imposto em suas declarações de imposto de renda para reduzir sua receita tributável e, portanto, seu passivo fiscal.
Ativo e Passivo
Em sua forma mais simples, seu balanço pode ser dividido em duas categorias: ativos e passivos. Ativos são os itens que sua empresa possui que podem fornecer benefícios econômicos futuros. As responsabilidades são o que você deve a outras partes. Em suma, os ativos colocam dinheiro no bolso e os passivos retiram dinheiro.
Patrimônio Líquido
O patrimônio líquido é o valor dos ativos que uma pessoa ou empresa possui, menos os passivos que devem. É uma métrica importante para avaliar a saúde de uma empresa e fornece um instantâneo da posição financeira atual da empresa.
c) A contabilidade no processo de tomada de decisões na empresa do Sr. Luiz.
Embora possa parecer enfadonho ou esotérico, a contabilidade financeira desempenha um papel fundamental que permite às empresas acompanhar todas as suas transações financeiras. É o processo no qual as empresas registram e relatam as partes dos dados financeiros que entram e saem de suas operações de negócios que permitem que os gerentes da empresa e investidores e analistas externos entendam a saúde da empresa e tomem decisões informadas.
A contabilidade financeira envolve registrar, resumir e relatar o fluxo de transações e atividades econômicas resultantes das operações comerciais durante um período de tempo.
Regido por um conjunto padrão de práticas, o produto final da contabilidade financeira é um conjunto de demonstrações financeiras oficiais da empresa, incluindo o balanço patrimonial e a demonstração de resultados.
Essas demonstrações financeiras são então usadas por gerentes, investidores, analistas, credores e outras partes interessadas da empresa para tomar decisões informadas.
Os investidores e analistas usam as informações das demonstrações financeiras para tomar decisões sobre a avaliação e a qualidade de crédito de uma empresa, permitindo-lhes definir metas de preços e determinar se o preço de uma ação está bem valorizado ou não. Sem as informações fornecidas pela contabilidade financeira, os investidores teriam menos compreensão sobre a saúde financeira histórica, atual e futura dos emissores de ações e títulos. 
A contabilidade financeira também é fundamental para os credores, desde bancos a detentores de títulos. Como as demonstrações financeiras descrevem todos os seus ativos, bem como as dívidas de curto e longo prazo, os credores têm uma noção melhor da qualidade de crédito de sua empresa.
2.3 PASSO 3
 Frente às dificuldades, o Sr. Luiz irá precisar de um financiamento de um valor de R$350.000,00. Ele fez uma pesquisa em dois bancos:
Cálculo Banco (x):
Taxa = 1,9% em 192 parcelas
 Para montante vamos utilizar a fórmula abaixo:
Montante = capital. [1+ (taxa. Parcelas)]
Montante banco (x)= 350.000. [1+(1,9%.192)]
Montante banco (x) = 1.626.800 reais
Valor da parcela banco (x)= 8.472,91 reais
Cálculo Banco (y):
Taxa = 2,5% em 144 parcelas
Montante banco (y)= 350.000. [1+(2,5%.144)]
Montante banco (y) = 1.610.000 reais
Valor da parcela banco (y)= 11.180,5 reais
 Então após os cálculos realizados o banco mais vantajoso é o banco x tendo em vista que o valor futuro não ficou muito auto em relação ao banco y, porém o valor da parcela que ficou em 8.472,91 no banco x ficou mais atrativo para ter margem para o capital de giro. 
· 	Capital Circulante líquido (CCL)
Capital de giro, também conhecido como capital de giro líquido (NWC), é a diferença entre os ativos circulantes de uma empresa, como caixa, contas a receber (contas a pagar dos clientes) e estoques de matérias-primas e produtos acabados, e seu passivo circulante, como contas a pagar. O capital de giro operacional líquido é uma medida da liquidez de uma empresa e se refere à diferença entre os ativos circulantes operacionais e os passivos circulantes operacionais. Em muitos casos, esses cálculos são iguais e são derivados do caixa da empresa mais contas a receber mais estoques, menos contas a pagar e menos despesas provisionadas.
O capital de giro é uma medida de liquidez, eficiência operacional e saúde financeira de curto prazo de uma empresa. Se uma empresa tem um capital de giro positivo substancial, ela deve ter potencial para investir e crescer. Se os ativos circulantes de uma empresa não excederem seus passivos circulantes, ela poderá ter problemas para crescer ou pagar os credores, ou até mesmo ir à falência.
CCL= ativo circulante – passivo circulante
Colocar a resposta em números e interpretar a situação da empresa.
a) Cálculo do capital circulante líquido
O capital circulante líquido (CCL), também conhecido como capital de giro ou somente capital circulante
ATIVO CIRCULANTE = 925.000,00 PASSIVO CIRCULANTE = 1157112,00
· 	Liquidez Corrente
A liquidez corrente é o montante total de caixa e participações não afiliadas em comparação com o passivo líquido e os saldos de resseguro cedido a pagar. A liquidez corrente é expressa como uma porcentagem e é usada para determinar o valor dos passivos de uma seguradora que pode ser coberto com ativos líquidos.
b) Cálculo do Índice de Liquidez Corrente
LIQUIDEZ CORRENTE = ATIVO CIRCULANTE / PASSIVO CIRCULANTE
LIQUIDEZ CORRENTE = 925,000,00/ 1,157112,00
LIQUIDEZ CORRENTE= 7,994,04
· 	Índice de liquidez seca
Este indicador tem uma função bastante similar ao de liquidez corrente, com a diferença de que o estoque não é computado no cálculo do ativo circulante. Isso ocorre devido ao fato de o estoque representar um ativo que, às vezes, pode não estar atrelado diretamente ao patrimônio.
Liquidez seca = (ativo circulante – estoque) / passivo circulante
c) cálculo Índice de Liquidez Seca
Liquidez seca = (ativo circulante – estoque) / passivo circulante
Liquidez seca = 925,000,00 – 170,000,00 / 1,157112,00
Liquidez seca = 755,000,00/ 1,157,112,00
Liquidez seca=652,486,53
· 	Giro do ativo 
O índice de giro de ativos mede o valor das vendas ou receitas de uma empresa em relação ao valor de seus ativos. O índice de giro de ativos pode ser usado como um indicador da eficiência com que uma empresa está usando seus ativos para gerar receita.
Quanto maior o índice de giro de ativos, mais eficiente é a empresa na geração de receitas com seus ativos. Por outro lado, se uma empresa tem um baixo índice de rotatividade de ativos, isso indica que não está usando seus ativos de forma eficiente para gerar vendas.
d) cálculo giro do ativo
Giro do Ativo = Receita Líquida/ Total médio de ativos
Giro do Ativo= 371,400,00/1,696,000,00
Giro do Ativo=218,985,84
· 	Retorno sobre o Ativo 
Retorno sobre ativos (ROA) é um índice financeiro que mostra a porcentagem de lucro que uma empresa obtém em relação aos seus recursos totais. É comumente definido como o lucro líquido dividido pelo total de ativos. O lucro líquido é derivado da demonstração do resultado da empresa e é o lucro após os impostos. Retorno sobre o Ativo: (Lucro Líquido / Ativo Total) x 100).
e) Cálculo do retorno sobre o ativo
Retorno sobre o ativo total= (Lucro Líquido / Patrimônio Líquido) x 100
Retorno sobre o ativo total=371,400,00/338,888,00 X 100
Retorno sobre o ativo total= 1,095,993,73X 100
Retorno sobre o ativo total=109,593,73
· 	Retorno sobre o Capital
Retorno sobre capital, ou retorno sobre capital investido, é um índiceusado em finanças, avaliação e contabilidade, como uma medida da rentabilidade e potencial de criação de valor das empresas em relação ao montante de capital investido pelos acionistas e outros titulares de dívidas. Indica a eficácia de uma empresa em transformar capital em lucros.
O índice é calculado dividindo-se o lucro operacional após impostos pelo valor contábil médio do capital investido. 
A empresa precisa tomar algumas decisões para que sua situação melhore, e a análise desses índices ajudaram nas tomadas de decisões. 
f) Cálculo do retorno sobre o capital 
Retorno sobre o capital próprio= Lucro Líquido ÷ Patrimônio Líquido
Retorno sobre o capital próprio= 371,400,00/338,888,00
Retorno sobre o capital próprio = 1,095,993,73
3 RELATORIO SOBRE A EMPRESA "SÓ REFRI".
Nossa equipe fez uma análise sobre a empresa "Só Refri". É certo de que ela terá que realizar mudanças para enfrentar essa nova etapa de incertezas financeiras. Será preciso arriscar, lançar mão de novas estratégias para que a empresa possa seguir. Dentro desse contexto, as análises financeiras ajudarão muito a ver a situação geral da empresa, como mostramos aqui neste estudo e a partir daí as ações tomadas ficam mais firmes e palpáveis. 
Anteriormente vimos vários pontos importantes da empresa. As demonstrações financeiras são registros escritos que transmitem as atividades de negócios e o desempenho financeiro de uma empresa.
O balanço patrimonial fornece uma visão geral dos ativos, passivos e patrimônio líquido como um instantâneo no tempo.
A demonstração de resultados se concentra principalmente nas receitas e despesas de uma empresa durante um determinado período. Depois que as despesas são subtraídas das receitas, o demonstrativo produz o valor do lucro da empresa denominado lucro líquido.
A demonstração do fluxo de caixa também é outro ponto importante mede quão bem uma empresa gera caixa para pagar suas obrigações de dívida, financiar suas despesas operacionais e financiar investimentos.
Os investidores e analistas financeiros contam com dados financeiros para analisar o desempenho de uma empresa e fazer previsões sobre a direção futura do preço das ações da empresa. Um dos recursos mais importantes de dados financeiros confiáveis ​​e auditados é o relatório anual, que contém as demonstrações financeiras da empresa.
As demonstrações financeiras são usadas por investidores, analistas de mercado e credores para avaliar a saúde financeira e o potencial de lucro de uma empresa. Os três principais relatórios de demonstrações financeiras são o balanço, a demonstração dos resultados e a demonstração dos fluxos de caixa.
O balanço patrimonial fornece uma visão geral dos ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa como um instantâneo no tempo. A data no topo do balanço patrimonial informa quando o instantâneo foi feito, o que geralmente é o final do ano fiscal.
O balanço patrimonial identifica como os ativos são financiados, seja com passivos, como dívida, ou patrimônio líquido, como lucros retidos e capital integralizado adicional. Os ativos são listados no balanço patrimonial por ordem de liquidez.
A empresa necessitaria de um empréstimo, apesar de não estarmos em uma época propicia, cheias de incertezas financeiras, a empresa poderá optar e arriscar fazer o financiamento no Banco X, pois as taxas anuais são menores.
No mais indicamos também um especialista da contabilidade financeira para estudar constantemente e acompanhar o caminhar da empresa. No mais estamos à disposição para possíveis esclarecimentos. 
4 CONCLUSÃO
As demonstrações financeiras são muito importantes, pois refletem com precisão o desempenho dos negócios e a posição financeira da empresa. Além disso, ajuda todas as partes interessadas, incluindo gestão, investidores, analista financeiro, etc. a avaliar e tomar decisões econômicas adequadas, comparando o desempenho passado e atual e, portanto, prever o desempenho futuro e o crescimento da empresa
O balanço mostra a posição financeira da empresa e fornece investimentos detalhados dos investimentos de ativos da empresa. O balanço também contém os níveis de dívida e patrimônio líquido das empresas. Este mix de capital ajuda investidores e credores a entender a posição e o desempenho das empresas
A equipe de gestão requer informações financeiras atualizadas, precisas e sistemáticas para os fins. As demonstrações financeiras ajudam a administração a entender a posição, o progresso e as perspectivas dos negócios vis-à-vis o setor.
Ao fornecer à gestão as causas dos resultados do negócio, permitem-lhe formular políticas e cursos de ação adequados para o futuro. A administração comunica apenas por meio dessas demonstrações financeiras, seu desempenho às diversas partes e justifica suas atividades e, portanto, sua existência.
Uma análise comparativa das demonstrações financeiras revela a evolução da evolução e da posição da empresa e permite à gestão fazer alterações adequadas nas políticas para evitar situações desfavoráveis.
Embora os resultados mostrem que os desafios são reais, eles também revelam autoconsciência sobre a necessidade de mudança e adaptação. A aceleração da mudança tecnológica e da sustentabilidade são tendências estruturais profundas com potencial para impulsionar o crescimento, mas também perturbar. As empresas estão fazendo mudanças rápidas e bastante fundamentais em resposta. A contabilidade financeira é agora de extrema importância. 
REFERENCIAS
Benefício Emergencial (BEm). Disponível em: <https://www.gov.br/pt-br/noticias/trabalho-eprevidencia/2020/05/beneficio-emergencial-bem-comeca-aser-pago-aos-trabalhadores-comcarteira-assinada>. Acesso em: 05 de out. de 2020.
CHAGAS, José Gilson das. Contabilidade geral e simplificada: demonstrações financeiras após alterações na lei das S.As. e as sociedades empresárias à luz do novo CódigoCivil.4.ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2019. Disponível em: <https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553131686/cfi/4!/4/2@100:0.00>. Acesso: em 05 de out. de 2020.
GALVÃO, Nadielli Maria dos Santos; DE LIMA, Andreza Cristiane Silva; DOS SANTOS, Winicius Borges. Estrutura e finalidade das demonstrações contábeis: um estudo do nível de conhecimento de
estudantes de ciências contábeis. Revista Ambiente Contábil. Universidade Federal do Rio Grande do Norte, v. 11, n. 1, p. 237-258, 2019. Disponível em: <https://periodicos.ufrn.br/ambiente/article/download/15534/10859>. Acesso em: 05 de out. de 2020.
R$ 520.000,00
R$ 520.000,00
R$ 55.000
18%
R$ 55.000,00
R$ 520.000,00
R$ 350.000,00
R$ 350.000,00
R$ 2.800,00
R$ 1.200,00
R$ 12.000,00
R$ 2.800,00
R$ 164.400,00
R$ 13.200,00
R$ 3.400,00
DEMONSTRATIVO DE RESULTADO - DRE
(=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
Vendas canceladas
(-) CUSTOS MERCADORIAS VENDIDAS - CMV
Custo das mercadorias vendidas
(=) LUCRO BRUTO
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Energia Elétrica
Pessoal-salários
Comissão sobre vendas
(-) despesas financeiras
(+) receitas financeiras
Imposto de renda sobre o resultado operacional
Contribuição social sobre o resultado operacional
RESULTADO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES
RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR E CS
(=) RESULTADO OPERACIONAL DO EXERCÍCIO
Participações sobre o resultado Operacional Líquido
(+) RECEITA BRUTA DE VENDAS
Receitas Vendas de mercadorias
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
(-) impostos sobre vendas
AtivosLançamentoPassivosLançamento
Caixa e Equivalentes de CaixaR$ 517.000,00
Custo das Mercadorias Vendidas
R$ 350.000,00
Receita de vendas de mercadoriasR$ 520.000,00Despesas / FinanceirasR$ 3.500,00
Comissões sobre VendasR$ 2.800,00Encargos diversosR$ 189.688,00
Receitas financeirasR$ 500,00Salário vendedoresR$ 12.000,00
ClientesR$ 105.000,00Vendas CanceladasR$ 55.000,00
Impostos a RecuperarR$ 95.000,00Empréstimos a Sócios (LP)R$ 35.000,00
Estoque de MercadoriasR$ 170.000,00Depreciação acumuladaR$ 163.000,00
Estoque de material de escritórioR$ 26.000,00FornecedoresR$ 408.900,00
Prêmios de SegurosR$ 12.000,00Empréstimos e Financiamentos a PagarR$ 200.000,00
Participações em outras empresasR$160.000,00Dividendos a PagarR$ 48.912,00
Máquinas e EquipamentosR$ 360.000,00
Prêmios de Seguros a Pagar
R$ 12.000,00
TerrenosR$ 120.000,00Impostos a PagarR$ 164.400,00
Capital socialR$ 250.000,00Salários a PagarR$ 456.000,00
Reservas de CapitalR$ 30.000,00Marketing e Publicidade a PagarR$ 66.900,00
Reserva LegalR$ 50.000,00SoftwareR$ 7.000,00
Reserva para ContingênciasR$ 11.000,00
Participações sobre Res Operacional 
LíquidoR$ 5.000,00
Veiculos R$ 252.000,00
R$ 2.429.300,00R$ 2.429.300,00
BALANÇO PATRIMONIAL