WEB AULA DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTARIO 10 A 16

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Web 10 
Caso Concreto 
O Estado do Rio de Janeiro decide alterar a sua legislação tributária relativa ao ITCMD para 
aumentar as alíquotas do imposto e, portanto, aumentar sua arrecadação. Em função disso, 
aumenta a alíquota do imposto para 4,5% (quando se tratar de transferências realizadas em 
montante de até 400.000 unidades fiscais de referência) e de 5% (quando se tratar de 
transferências em montante superior a 400.000 unidades ficais de referência). Contribuinte 
questiona a alíquota progressiva do tributo diante de falta de autorização expressa da 
Constituição neste sentido. Assim tratando, analise como se posiciona o Supremo Tribunal 
Federal sobre o assunto. 
O STF tem como medida atual o princípio da competência contributiva onde o Estado é 
obrigado a cobrar o tributo não em razão da renda potencial das pessoas, mas sim da que a 
mesma efetivamente dispõe. 
Questão objetiva 
 Letra C 
Web 11 
CASO CONCRETO 
 O Supermercado Vende Bem propõe uma ação para anular uma cobrança de ICMS que 
desconsiderava créditos de ICMS decorrentes do consumo de energia elétrica que, segundo o 
contribuinte, a energia elétrica utilizada para a comercialização de seus produtos não podia ser 
confundida com aquela utilizada para o uso ou consumo, pois a energia elétrica utilizada nas 
áreas comerciais (dentro dos supermercados) seria indispensável ao desempenho das 
atividades do estabelecimento, tais como na conservação de produtos congelados e 
refrigerados, na fabricação de pães e biscoitos, sendo posta em uso para proveito dos 
consumidores finais que não podem comprar às escuras. Neste sentido, como deve se 
manifestar o tribunal? 
 
Principio da não cumulatividade 
 Questão objetiva 
Letra D 
Web 12 
Caso Concreto 
O Estado de Pernambuco, de forma a incrementar sua arrecadação tributária e ampliar a sua 
receita, decide criar alíquota diferenciada para veículos de fabricação estrangeira importados 
ao Brasil. Esta alíquota é maior do que as dos veículos nacionais. Desta forma, encaminha a 
proposta à sua assessoria jurídica que após pesquisa à jurisprudência das Côrtes Superiores lhe 
dá parecer. O parecer mais adequado deve ser em que sentido? 
Principio da vedação de diferença tributaria em relação a origem e destino 
Não pode, pelo princípio da vedação à concessão de isenções 
heterônomas. O tributo não é Estadual e sim Federal. Portanto, os Estados 
e DF não podem estabelecer alíquotas e IPVA. 
 
 
Questão objetiva 
Letra D 
 
Web 13 
Caso Concreto 
 A prefeitura do município de Rio Branco enviou carnê de IPTU para a Locadora de Veículos 
Localizada em terreno da Infraero ao lado do Aeroporto Internacional Plácido de Castro. A 
Locadora promoveu ação anulatória e o processo se encontra hoje no STF aguardando 
julgamento de recurso extraordinário. Neste sentido, apresente os argumentos favoráveis ao 
fisco e ao contribuinte. 
O STF decidiu por maioria sobre a incidência do IPTU sobre o imóvel que goza de 
imunidade tributária, mas está cedido à pessoa jurídica de direito privado, sendo esta 
devedora do imposto. 
 
Questão objetiva 
Letra B 
 
Web 14 
Caso Concreto 
 A legislação do Imposto de Renda da Pessoa Física atribui ao contribuinte uma série de 
obrigações e deveres. Analise os dispositivos abaixo elencados e indique sua natureza 
específica. Em seguida, identifique o ato normativo que pode tratar de cada uma das matérias 
e o regime jurídico ao qual devem se submeter. A) Lei 7.713/1988 Art. 3º O imposto incidirá 
sobre o rendimento bruto, sem qualquer dedução, ressalvado o disposto nos arts. 9º a 14 
desta Lei. B) Lei 7.713/1988 Art. 53. Os juros e as multas serão calculados sobre o imposto ou 
quota, observado o seguinte: a) quando expresso em BTN serão convertidos em cruzados 
novos pelo valor do BTN no mês do pagamento; b) quando expresso em BTN Fiscal, serão 
convertidos em cruzados novos pelo valor do BTN Fiscal no dia do pagamento. C) Instrução 
Normativa 1613/2016 Art. 2º Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual 
referente ao exercício de 2016, a pessoa física residente no Brasil que, no ano-calendário de 
2015: I - recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma foi 
superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e três reais e noventa e um centavos); 
 
Nesta lei nota-se a Obrigação tributaria principal que é a obrigação de pagar o tributo 
propriamente dita, eventualmente acrescido de juros e multas. Além da obrigação acessória 
que são as prestações de fazer e/ou não fazer determinados atos em cumprimento do 
interesse do exercício fiscalizatório do Estado. Tratam-se de deveres instrumentais que 
auxiliam o Fisco nas suas atividades. 
 
Questão objetiva 
 
 
Web 15 
Caso Concreto 
Em processo administrativo discute-se a base de cálculo do ISSQN incidente sobre a prestação 
de serviço de transporte coletivo de passageiros. O ponto central do problema é se a base de 
cálculo para efeito do recolhimento do ISSQN seria o preço efetivamente pago pelo usuário no 
ato da compra e venda dos bilhetes (seja vale-transporte ou passagem escolar), posição 
adotada pelo contribuinte ou se o vigente no momento posterior em que se dá a efetiva 
prestação, posição adotada pelo Fisco. Considerando que no momento em que se deu a 
efetiva prestação o preço já estaria majorado, qual o seu parecer jurídico sobre o tema? qual 
dos elementos referentes ao fato gerador integral está em discussão? 
O elemento do fato gerador em discussão é o quantitativo, uma vez que é a base de 
cálculo que gera dúvida entre os sujeitos ativos e passivo. Segundo o STJ a base de 
cálculo do ISSQN incidente sobre a prestação de serviço de transporte de coletivo de 
passageiro é o preço efetivamente pago pelo usuário no ato da compra e venda dos 
bilhetes e não o vigente no momento posterior em que se dá a efetiva prestação. 
 
Questão objetiva 
Letra C 
 
Web 16 
Caso Concreto 
 Filipe sócio da sociedade FILIPE & FERNANDA LTDA com intuito de prestigiar seus 
funcionários resolveram pagar o 15º salário (criado por eles). Diante disso a sociedade 
por falta de planejamento ficou em dificuldades financeiras motivo que levou ao 
inadimplemento do IRPJ. O patrimônio da sociedade não era suficiente para arcar com 
a dívida tributária e a Receita Federal do Brasil resolveu redirecionar a execução fiscal 
contra o sócio Filipe. Responda se Filipe é parte legitima para figurar no polo passivo 
da execução invocando os fundamentos que sustentam a relação jurídica de direito 
material. 
Felipe não é parte legítima para figurar no polo passivo da execução fiscal, uma vez 
que ele é um mero sócio e a pessoa jurídica é de responsabilidade limitada. Pelo CTN 
somente o sócio gerente responde pela dívida da P.J se agir com excesso de poder, 
infração a lei do contrato social ou estatuto, ou ainda se houver encerrado 
ilegalmente. 
 
Questão objetiva 
 
Letra A