Prévia do material em texto
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:670345) ( peso.:1,50) Prova: 28459423 Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: ( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. ( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa). ( ) Auditoria interna. ( ) Controle sobre os ativos físicos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - V - V. b) F - F - V - V. c) V - F - V - F. d) F - V - F - F. 2. O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que visam a boas práticas de gestão, caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional, que devem ser medidos em conformidade com a eficiência das operações e com a própria política de negócios. Sobre o controle interno administrativo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. ( ) Controle de qualidade. ( ) Treinamento de pessoal. ( ) Controles físicos sobre ativos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - V. b) V - V - V - F. c) V - F - F - V. d) F - V - F - V. 3. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Integridade gerencial questionável. II- Controles internos fracos. III- Alta rotatividade de pessoal. IV- Empregados desestimulados. ( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de debilitar os controles internos. ( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização. ( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às atividades e com baixa remuneração. ( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) IV - I - II - III. b) II - III - IV - I. c) III - IV - I - II. d) I - II - III - IV. 4. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Controle Interno Contábil. II- Controle Interno Administrativo. ( ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa. ( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização. ( ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. ( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) I - I - II - II. b) II - I - II - I. c) II - I - I - II. d) I - II - I - II. 5. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra é identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. Em outras palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de notas fiscais de vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA: a) Amostragem estatística. b) Amostragem de risco. c) Amostragem simples. d) Amostragem crítica ou subjetiva. 6. As empresas necessitam manter sistemas de controles internos seguros, para, dessa forma, garantir a confiabilidade das informações geradas para a tomada de decisões. Com relação à Segurança dos Sistemas de Informações nas empresas, estas precisam ser protegidas de acordo com o seu nível de confidencialidade. Desta forma, como parte da responsabilidade da segurança desses sistemas de informações, teremos que: a) Promover consultorias internas para identificar pontos falhos na segurança dos sistemas de informações. b) Solicitar a um plano de recuperação de dados para empresas do ramo industrial, pois estas empresas podem estar suscetíveis a desastres. c) Capacitar e treinar os agentes da área financeira, pois estes profissionais possuem a capacidade de manter a segurança dos recursos financeiros da empresa. d) Promover capacitação interna dos auditores, para que adotem plano de back up contínuo das informações da empresa. 7. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Completabilidade. II- Exatidão. III- Pontualidade. IV- Econômica. ( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações proporcionado. ( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado corretamente. ( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo previsto. ( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e informado, de fato, foi. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) II - IV - I - III. b) II - I - III- IV. c) I - IV - II - III. d) IV - II - III - I. 8. O controle interno da empresa deve ser assegurado com o uso dos sistemas de processamento de dados. Todavia, de acordo com cada realidade das empresas, existem diferenciadas configurações de sistemas. Desta forma, a avaliação dos controles internos em sistemas informatizados merece alguns cuidados. Sobre esses cuidados, assinale a alternativa CORRETA: a) Tendência de aumento do volume de papéis e de documentos nas operações realizadas. b) Concentração de vários locais e cada um com seu sistema operacional e/ou equipamento. c) Os arquivos e registros necessitam de equipamentos de computação para serem eliminados. d) Há maior risco de vulnerabilidade por erro humano, manipulação não autorizada, inúmeros usuários e acessos. 9. O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da organização, visando às boas práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos objetivos e missão da empresa, que podem ser adequados em conformidade com a eficiência das operações e com as políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de controles administrativos, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: ( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. ( ) Controle de qualidade. ( ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. ( ) Treinamento de pessoal. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - F - V. b) V - F - V - F. c) V - V - V - V. d) F - V - V - F. 10. Ocontrole interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, à produção de informações e aos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Um dos seus principais objetivos consiste na garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre o controle interno auxiliar no processo decisório, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Expectativa: as estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos? ( ) Implementação: o poder e a autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais continuam sendo rigorosamente observados e cumpridos? ( ) Política de delegações: os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais? ( ) Observância de autoridade: a delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada corretamente? Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - V - V. b) V - F - V - F. c) F - V - V - F. d) V - V - F - V. Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas. Parte inferior do formulário