Prévia do material em texto
Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 1a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? é um tributo de competência dos Estados e do Município é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal é um tributo de competência dos Estados e das Empresas é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal Respondido em 27/03/2021 11:52:55 Explicação: Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal. Gabarito Comentado 2a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela: Identificaçãodo sujeito ativo Aplicação de penalidade por infração Identificação do sujeito ativo Identificação da base de cálculo Verificação da ocorrência do fato gerador Respondido em 27/03/2021 11:53:24 Explicação: Conforme estabelece o Art. 142, do CTN,compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 3a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como: fato gerador base de cálculo sujeito passivo objeto sujeito ativo Respondido em 27/03/2021 12:07:31 Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as obrigações tributárias principal e acessórias. 4a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 Complete a lacuna com a alternativa correspondente. O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de energia elétrica. Assinale a alternativa correta: ICMS ITR IPI PIS ISS Respondido em 27/03/2021 11:54:18 Explicação: Conforme estabelece o Art. 2º da Lei Complementar Nº 87/96, o ICMS incide sobre: I - operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares; II - prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; III - prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza; IV - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios; V - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual. § 1º O imposto incide também: I ¿ sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade; II - sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior; III - sobre a entrada, no território do Estado destinatário, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente. 5a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como: Imposto de renda ( IR) Imposto de produtos industrializados (IPI) Imposto sobre serviços ( ISS) Imposto sobre importação ( ISI) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) Respondido em 27/03/2021 11:54:55 Explicação: De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide sobre a circulação de mercadorias e, também, sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados no exterior. De acordo com a legislação, para ocorrer a incidência, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado. 6a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS. as vendas canceladas os juros ativos os juros líquidos os juros passivos as receitas financeiras Respondido em 27/03/2021 12:09:27 Explicação: Como determina o inciso I do § 2º do Art. 3º, da Lei nº 9.718/1998, as vendas canceladas pela devolução de mercadorias podem ser excluídas da base de cálculo do PIS/Pasep e da COFINS. Gabarito Comentado 7a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto? Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro. Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim. Respondido em 27/03/2021 11:56:37 Explicação: Se for concedido por ocasião da venda de um produto, será concedido na própria Nota Fiscal, no ato da venda. Pois trata-se de um desconto incondicional que não depende de evento posterior à emissão desses documentos. 8a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Analise as afirmações abaixo sobre a denominação dos participantes e sua definição na aplicação da substituição tributária e assinale a resposta correta: I. Substituto tributário corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. II. Substituído é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações posteriores até o consumidor final. III. Consumidor final é o último elo da cadeia deconsumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. Somente a afirmação II está correta Somente a afirmação I está correta Somente as afirmações II e III estão corretas Somente a afirmação III está correta Somente as afirmações I e II estão corretas Respondido em 27/03/2021 12:09:53 Explicação: A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Substituto tributário é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações posteriores até o consumidor final. Substituído corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. Desse modo, somente a afirmação III está correta. 9a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 A Empresa PWA, numa determinada operação, recebeu à vista R$ 10.000,00 pela prestação de serviços. Nesta operação a alíquota de ISS foi de 5%. Analise as sentenças abaixo e, com base nas informações sobre a operação realizada, marque a opção correta. I - Será debitado o valor de R$ 10.000,00 na conta de Receita de Serviços II - Será debitado o valor de R$ 500,00 na conta ISS sobre venda III - Será creditado o valor de R$ 500,00 na conta ISS a recolher IV - O valor da Receita Líquida apresentado na DRE será de R$ 9.500,00 Apenas as alternativas I e II estão corretas. As alternativas I, II, III e IV estão corretas. Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. Apenas as alternativas I e III estão corretas. Apenas as alternativas I e IV estão corretas. Respondido em 27/03/2021 11:51:09 Explicação: RECEITAS 10.000,00 Alíquota 5% 10.000,00 x 5% = 500,00 Assim, o valor do ISS a recolher será de 500,00 RECEITAS D: Contas a Receber - Clientes R$ 10.000,00 C: Receita de Serviços R$ 10.000,00 D: ISS sobre vendas R$ 500,00 C: ISS à Recolher R$ 500,00 DRE Receita Bruta de Vendas 10.000,00 (-) ISS sobre vendas (500,00) (=) Receita Líquida 9.500,00 10a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa, é conhecido por: SEBRAE ¿ Seguro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas. SEST ¿ Seguro Social do Transporte. SENAI ¿ Seguro Nacional Industrial. SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho. SESI ¿ Seguro Social da Indústria. Respondido em 27/03/2021 12:08:24 Explicação: Conforme estabelece a legislação trabalhista, o SAT é o Seguro de Acidente de Trabalho, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa. O SEBRAE é o Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas O SENAI é o Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial O SESI é o Serviço Social da Indústria O SEST é o Serviço Social do Transporte