Aula 08 - Exercícios 1 Contabilidade e Gestão Tributária II

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03/04/2021 Estácio: Alunos
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No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no
valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida?
Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 3º trimestre de X1 um lucro antes da apuração
do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$
825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve
adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a
alternativa que apresenta o valor devido da CSLL para esse trimestre é de R$:
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Lupa Calc.
 
 
GST1681_A8_201907273174_V1 
 
Aluno: CLEBER EDUARDO LIMA DA SILVA Matr.: 201907273174
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
246.000
69.300
115.500
126.000
22.176
 
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Prestação de Serviços 770.000 32% 
Base de Cálculo para CSLL 246.000
 Alíquota Valor
Base de Cálculo 246.000 9% 22.176
CSLL DEVIDA 22.176
 
 
 
 
 
2.
105.000,00
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javascript:voltar();
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03/04/2021 Estácio: Alunos
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Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de
cima para baixo.
( ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração
e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
( ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro
adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas.
( ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL,
pela forma escolhida.
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos
com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL
apurados no exercício são respectivamente:
123.750,00
74.250,00
63.000,00
70.000,00
 
 
 
Explicação:
Base de cálculo para a CSLL = LAIR + adições - deduções
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado.
Alíquota
CSLL = 9 % sobre o LAIR ajustado
CSLL: (700.000 x 9%) = 63.000
 
CSLL devido = 63.000
 
 
 
 
3.
F, V, F
V, F, V
F, V, V
V, V, F
F, F, V
 
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente, na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL a empresa
deve aplicar as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas
Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ.
 
 
 
 
4.
38.500 e 22.500
22.500 e 22.500
38.500 e 37.500
13.500 e 22.500
37.500 e 22.500
 
 
 
Explicação:
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03/04/2021 Estácio: Alunos
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A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante
o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente,
de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação
de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a
base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
Cálculo do IR:
250.000 X 15% = 37.500
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000) X 10% = 1.000
IRPJ = 38.500
Cálculo da CSLL: Instituição financeira não é 9%
250.000 X 15% = 37.500
CSLL = 37.500
Resp.: 38.500 e 37.500
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
5.
16.344,00
227.600,00
181.600,00
20.484,00
69.600,00
 
 
 
Explicação:
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600
Prestação de Serviços 350.000 32% 112.000
Base de Cálculo para CSLL 181.600
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344
CSLL = 16.344
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
6.
148.800
62.400
86.400
71.100
106.000
 
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
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03/04/2021 Estácio: Alunos
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A empresa Sol de Verão apresentou como resultado, antes do Imposto de Renda, o valor de R$ 695.000,00. Nesse
resultado estavam embutidos perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 105.000,00. Sabendo-se que o
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 295.000,00, qual será o valor da base de cálculo para a CSLL?
A empresa ÔMEGA X S/A apresentou em X1 o Resultado do Exercício antes do IRPJ no montante de R$
200.000,00. Sabendo-se que o valor das Adições totalizou R$ 10.000,00 e que o valor das Exclusões totalizou R$
40.000,00, determine o valor da base de cálculo para a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL.
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para
CSLL 148.800
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
7.
695.000,00
105.000,00
560.000,00
800.000,00
240.000,00
 
 
 
Explicação:
Lucro líquido antes do IR 695.000,00
(+) Adições 105.000,00 (perdas)
(-) Exclusões 0
Lucro ajustado antes da compensação 800.000,00
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 240.000,00 (até 30% de 800.000)
Base de Cálculo para a CSLL 560.000,00
 
 
 
 
8.
170.000,00
160.000,00
150.000,00
180.000,00
240.000,00
 
 
 
Explicação:
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 200.000
(+) Adições 10.000
(-) Exclusões (40.000)
(=) RESULTADO AJUSTADO 170.000
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 0
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 170.000
 
 
 
 
 
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03/04/2021 Estácio: Alunos
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 Não Respondida Não Gravada Gravada
 
 
Exercício inciado em 03/04/2021 12:07:10. 
 
 
 
 
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