PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO - PROVA N2 UAM

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Curso PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO 
Teste PROVA N2 
Status Completada 
Resultado da tentativa 8 em 10 pontos 
Resultados exibidos Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários 
 Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 Como você estudou, o planejamento tributário vai procurar caminhos para que realize o seu 
objetivo, qual seja o menor pagamento, o adiamento e a diminuição de encargos acessórios 
atrelados a ônus tributários. Mas, para fazê-lo, é preciso conhecer os tributos os quais se 
objetiva minorar, e nada mais elementar do que a definição de tributos trazida pelo Código 
Tributário Nacional em seu artigo 3°. Tal definição é usada, também, para nos mostrar as 
principais características dos tributos. 
 
A partir do que foi exposto acima, analise as afirmativas a seguir. 
I - Segundo o disposto na lei, tributo é sinônimo de imposto e pode ser definido como toda 
prestação pecuniária compulsória, em moeda ou bens imóveis, que não constitua sanção 
por ato ilícito. 
II - A lei estabelece que tributo é uma prestação pecuniária compulsória, em moeda ou valor 
que nela possa se exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito. 
III - De acordo com o dispositivo legal que cuida da definição de tributos, podemos dizer que 
estes são cobrados mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 
Agora, escolha a opção que traz as afirmativas corretas. 
 
Resposta Selecionada: 
II e III. 
Resposta Correta: 
II e III. 
Feedback 
da resposta: 
A sua resposta está correta. A definição contida no artigo 3° do CTN 
estabelece que tributo é toda prestação compulsória, em moeda corrente ou 
valor que nela possa se exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, 
instituída em lei, e cobrado mediante atividade administrativa plenamente 
vinculada. Desta forma, se relaciona perfeitamente com as duas afirmativas 
corretas. 
 
 
 Pergunta 2 
0 em 1 pontos 
 A tributação nos estados modernos tem sofrido grandes alterações devido às diferentes 
exigências e necessidades das sociedades modernas. No Brasil, como parte dessa 
sociedade mundial em constante mutação, não poderia ser diferente. Um dos exemplos 
dessas mudanças operadas no Estado brasileiro foi a instituição do MEI, que possui 
inúmeras qualidades que objetivam conferir um tratamento a certos setores da sociedade 
em consonância com as suas novas necessidades. 
 
Diante do exposto, assinale V para as afirmações verdadeiras, e F para as falsas. 
 
( )O microempresário individual nunca terá que pagar o Imposto Sobre Serviços de 
Qualquer Natureza (ISSQN). 
( ) Ao microempresário individual cabe apenas obrigação de pagar impostos federais, não 
devendo, dessa maneira, adimplir nenhum tributo estadual ou municipal. 
( ) A título do ICMS o microempresário deve arcar com o correspondente a 5% do valor do 
salário mínimo. 
( ) É responsabilidade do microempresário o pagamento do ISS; esse, via de regra, é um 
dos impostos que compõem seu regime de tributação. 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas. 
Resposta Selecionada: 
V,V,F,F. 
Resposta Correta: 
F,F,F,V. 
 
 
 Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 Os impostos podem incidir em virtude das mais variadas situações, sejam elas relativas à 
cobrança em razão do patrimônio ou do consumo, por exemplo, realizados por um 
determinado contribuinte. O ITCMD, neste sentido, tem como fatos geradores situações 
peculiares, mas que ocorrem todos os dias no mundo moderno. No entanto, é importante 
destacar que o ITCMD não é responsável por parte relevante na arrecadação dos entes 
competentes para a sua tributação. 
 
A partir do texto, assinale a alternativa que cita, corretamente, os fatos geradores do ITCMD. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
A transmissão de bens causa mortis e a realizada por 
meio da doação. 
Resposta Correta: 
A transmissão de bens causa mortis e a realizada por 
meio da doação. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Esta alternativa está correta. Isto porque o 
ITCMD tem como fato gerador e sua incidência a transmissão 
de bens causa mortis e a doação, incidindo nas duas situações 
e não incidindo na circulação de bens e serviços que, via de 
regra, é tributada pelo ICMS. 
 
 
 Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 O planejamento tributário é fundamental para que se consiga prosperar hoje em dia no 
mundo dos negócios, afinal, a concorrência é cada vez mais acirrada, o que faz com que 
tudo que seja economizado possa se transformar em vantagem competitiva. Não obstante, 
existem certos planejamentos tributários que, embora não se utilizem de formas ilícitas 
propriamente ditas, fazem uso de mecanismos que simulam um negócio jurídico para 
escapar da tributação, o que pode não funcionar e ainda aumentar a carga tributária sob a 
forma de multas. 
 
Considerando o que foi descrito no texto, analise as proposições a seguir. 
 
I - A elusão fiscal é uma forma de planejamento tributário que se utiliza do abuso de formas 
e ou do direito para simular uma situação que acaba por escapar do fato gerador do tributo. 
 
PORQUE 
 
II - Possui a intenção de omitir qualquer fato gerador acerca do tributo devido. 
 
Resposta Selecionada: 
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa. 
Resposta Correta: 
A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa. 
Feedback 
da resposta: 
 
Você respondeu corretamente. De fato, a elusão fiscal busca fugir do fato 
gerador de um tributo, abusando de formas e ou direitos, para celebrar um 
negócio jurídico que mascara a real intenção dos contribuintes. Este negócio-
meio para atingir a finalidade da elisão é conhecido como negócio indireto. Já 
na elusão fiscal não se omite nada, apenas se procura fazer parecer outra 
coisa – o contrário da sonegação, onde há omissão. 
 
 Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 O objetivo de todos os regimes tributários, além de se adequarem a certos tipos de 
atividades, é arrecadar tributos para os cofres do estado para que este possa pagar suas 
despesas e alcançar as suas finalidades. No Simples Nacional, como não poderia ser 
diferente, os fins são os mesmos, sendo o regime mais adequado e direcionado a certos 
tipos de empresa para o recolhimento de impostos de forma diferenciada. 
 
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o 
Simples Nacional : tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019. 
 
A partir do que foi lido no texto, assinale a alternativa que menciona o documento usual por 
meio do qual se realiza a arrecadação de tributos no Simples Nacional. 
 
Resposta Selecionada: 
DAS. 
Resposta Correta: 
DAS. 
Feedback 
da resposta: 
Parabéns! A resposta está correta. De acordo com o que foi 
estudado a respeito do Simples Nacional, o Documento de 
Arrecadação do Simples Nacional (DAS) realiza o recolhimento 
dos tributos devidos. Ele unifica os impostos que as empresas 
devem recolher, entre os quais IRPJ e IPI. 
 
 
 Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 O imposto que incide sobre a transmissão causa mortis e doação é aquele que incide a 
partir da morte de uma pessoa, que, deixando herdeiros e bens, ficará configurada a 
responsabilidade pelo pagamento do imposto. Mas, não somente isso, há também a 
obrigação de pagar o imposto derivado em virtude da doação, que consiste na transmissão 
de bens, móveis ou imóveis, de maneira gratuita, de uma pessoa a outra. As alíquotas deste 
imposto variam de acordo com o valor do patrimônio doado ou herdado e são, via de regra, 
de responsabilidade dos estados em seu estabelecimento, embora isto comporte exceções. 
 
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
A partir do descrito no enunciado, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas. 
 
I- Aos estados cabe aplicar as alíquotas da forma que entenderem, sobre as bases de 
cálculo, embora não possam definir a extensão de seu valor. 
 
PORQUE 
 
 
II- O Senado Federaltem a responsabilidade de fixar os limites das alíquotas do imposto de 
transmissão causa mortis e doação, conforme estabelecido na constituição. 
 
A respeito dessas proposições, assinale a alternativa correta. 
Resposta 
Selecionada: 
 
As proposições I e II são verdadeiras e a II é a 
justificativa da I. 
Resposta Correta: 
As proposições I e II são verdadeiras e a II é a 
justificativa da I. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Esta é a alternativa correta. Isto decorre do 
fato de que os estados realmente têm a competência 
tributária para escolher que valor, relativo à alíquota, desejam 
aplicar sobre uma determinada base de cálculo, embora o seu 
valor máximo deva ser fixado pelo Senado Federal, como 
disposto no artigo 155, III, “b”, CF, sendo a segunda, portanto, 
justificativa da primeira. 
 
 
 Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 No estudo desenvolvido neste capítulo, abordamos diversos aspectos em relação aos 
impostos representados pelas siglas ISS, ITCMD e IPVA. Isto foi necessário não apenas 
para compreender a operacionalização destes impostos, mas também porque salientou 
importantes diferenças entre os tributos. Estas diferenças se concentraram em vários 
pontos, desde a incidência até as bases de cálculo. 
 
PAULSEN, L. Impostos federais, estaduais e municipais . 9. ed. rev. e atual. Porto Alegre: 
Livraria do Advogado Editora, 2015 
 
A partir do que foi descrito no texto, considerando aspectos relevantes em relação aos 
impostos estudados, associe o imposto com uma de suas características. 
 
1.ISS. 
2.ITCMD. 
3.IPVA 
 
( ) Possui alíquota de 8%. 
( ) É o imposto que incide sobre a doação. 
( ) Seu sujeito passivo é o prestador de serviços. 
( ) É de competência tributária dos municípios. 
( ) Tributa a propriedade de veículos automotores. 
 
Marque a alternativa que corresponde a sequência numérica correta. 
 
Resposta Selecionada: 
2, 2, 1, 1, 3. 
Resposta Correta: 
2, 2, 1, 1, 3. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, o ITCMD 
pode possuir alíquota de 8%, como pode ser visto na lei 
 
7147/15, em seu artigo 26, sendo certo que o ITCMD também 
é o imposto que incide sobre a doação, consoante o previsto 
no artigo 155,I, CF. Quanto ao ISS, este tem como sujeito 
passivo, devedor do imposto, o prestador de serviços, de 
acordo com o previsto na Lei Complementar 116/03, artigo 5°, 
cabendo aos municípios instituir o imposto, conforme 
estabelecido no 156, III, CF. Por fim, no que tange à tributação 
sobre a propriedade de veículos automotores, esta caberá ao 
IPVA, como consta no artigo 155,III, CF. 
 
 Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 No capítulo estudado, você pode observar alguns impostos de competência dos estados, 
Distrito Federal e municípios, aprendendo sobre algumas de suas características 
fundamentais. Viu que, embora ITCMD, IPVA e ISS possuam algumas semelhanças, 
principalmente nas funções que desempenham para o ente federativo responsável por sua 
arrecadação, também têm grandes diferenças, no diz respeito, por exemplo, ao que tributam 
e as suas alíquotas, normalmente utilizadas pela maioria dos estados da federação. 
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária . 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. 
 
A partir do que foi afirmado no enunciado, relacione o imposto com a alíquota, máxima ou 
mínima, somente a ele inerente. 
 
1- ISS 
2- IPVA 
3- ITCMD 
 
( ) 5% 
( ) 2% 
( ) 0,5% 
( ) 8% 
 
Diante disso, assinale a alternativa que traz a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
1, 1, 2, 3. 
Resposta Correta: 
1, 1, 2, 3. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Sua resposta está correta. De fato, como 
previsto nos artigos 8° e 8°-A, as alíquotas mínima e máxima 
do ISS são 2 e 5%; no ITCMD, a alíquota máxima prevista pelo 
Senado Federal é de 8% e, por fim, a mínima do IPVA é de 0,5 
%. 
 
 
 Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 A legislação tributária estabelece atribuições aos entes federativos para que eles 
regulamentem disposições acerca dos mais diferentes tributos, destinados a custear 
despesas públicas. Neste sentido, uma das atribuições mais importantes conferidas aos 
entes federativos é estabelecer a quem cabe a instituição dos tributos conhecidos como 
impostos. Os impostos são uma das maiores fontes de arrecadação do Brasil, por isso é 
 
essencial que a competência de quem cuida do que seja muito bem delineada. 
 
A partir do que foi afirmado no enunciado e dos conhecimentos absorvidos em seus 
estudos, relacione o imposto com o seu respectivo ente federativo. 
 
(1) União 
(2) Estados 
(3) Municípios 
 
( ) ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza. 
( ) IPVA – Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores. 
( ) IRPJ – Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas. 
( ) ITBI – Imposto de Transmissão sobre Bens Imóveis. 
( ) IGF – Imposto sobre Grandes Fortunas. 
 
Agora, assinale a alternativa que traz a sequência correta. 
Resposta Selecionada: 
3, 2, 1, 3, 1. 
Resposta Correta: 
3, 2, 1, 3, 1. 
Feedback 
da resposta: 
 
Sua resposta está correta. Cabe à União a instituição do IGF e do IRPJ, como 
dispõe o artigo 153, III e VII, da CF; aos Estados incumbe legislar sobre o 
IPVA, de acordo com o artigo 155, III, da CF; e aos municípios sobre o ITBI e 
o ISS, segundo o artigo 156, II e III, da CF, respectivamente. 
 
 
 Pergunta 10 
0 em 1 pontos 
 Embora a tendência de um Estado com uma grande economia, como a do Brasil, seja 
sempre arrecadar mais, cada vez mais vemos as dificuldades que se enfrenta para fazer 
frente ao grande volume das despesas públicas. Em virtude disso, para adiantar a 
arrecadação, o governo conta com métodos como a substituição tributária do ICMS, por 
exemplo. Neste tipo de arrecadação, contamos com a figura do substituído, que tem seu 
imposto pago pelo substituto. 
 
A partir do que foi lido no texto, marque a alternativa correta acerca dos tipos de substituição 
tributária possíveis. 
 
Resposta Selecionada: 
Antecedente, Consequente e Variante. 
Resposta Correta: 
Antecedente, Consequente e Concomitante. 
Feedback da 
resposta: 
 
A sua resposta está incorreta. Revise o conteúdo relacionado à substituição 
tributária, que traz as nomenclaturas possíveis sobre o pagamento do 
imposto da relação entre substituto e substituído na cadeia produtiva.