Revisão para segunda prova 2016 2 ICMS IPI ISS

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UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA 
FACULDADE DE DIREITO 
GRADUAÇÃO EM DIREITO – MONITORIA 
 
 
Revisão para segunda prova (ICMS, IPI, ISS) 
(Responda em até seis linhas) 
 
RODRIGO PACHECO PINTO 
1. Suponha que um fazendeiro venda sua fazenda com plantação de feijão pronta 
para a colheita. Nessa situação hipotética, a operação realizada estará sujeita a 
cobrança de ICMS? Por quê? 
 
2. Quais as espécies de processo de industrialização indicados na legislação para 
fins de incidência do IPI? 
 
3. Em que Município incide o ISS? 
 
4. O IPI é imposto que se submete aos princípios da legalidade, anterioridade e 
noventena. Esta afirmação está correta? Justifique, e explique o que significa tal 
afirmação no âmbito da incidência do imposto. 
 
5. Um atleta profissional pretende importar um bem do exterior como pessoa 
física, para uso pessoal. Profissionais consultados sobre a incidência de ICMS 
sobre esta operação emitiram distintas opiniões. Um deles garantiu que esta 
operação seria isenta, em função de previsão em lei federal específica; outro 
informou que não haveria pagamento, em função de regime de imunidade a que 
se submete a operação; um terceiro garantiu que seria aplicado o ICMS 
normalmente. Quem está correto? Por quê? 
 
6. Em maio de 2016, a pessoa jurídica X foi notificada, pelo Município Y, da 
lavratura de auto de infração, visando à cobrança de Impostos Sobre Serviços de 
Qualquer Natureza (ISS) incidente sobre o aluguel de materiais de festa 
(balcões, mesas, cadeiras, objetos decorativos), ocorrido entre janeiro e abril de 
2012. A pessoa jurídica pretende impuganar o auto de infração, e lhe consulta 
para saber se seria possível fazê-lo. Há fundamento para tal impugnação? Qual? 
 
7. O aspecto material da hipótese de incidência do ISSQN consiste na prestação de 
serviços, conceito jurídico de direito privado que indica uma obrigação de fazer 
a favor de terceiros mediante remuneração, de modo que abrange a atividade de 
locação de bens móveis. A afirmação acima está correta? Fundamente. 
 
8. A sociedade empresária XYZ, que tem por objeto social a comércio de roupas e 
acessórios, encontra estabelecida em Belém — PA. No desenvolvimento da sua 
atividade empresarial, essa pessoa jurídica prestava as declarações exigidas pela 
legislação tributaria relativamente ao imposto sobra operações relativas a 
circulação de mercadorias e prestação de serviço de transporte interestadual e 
intermunicipal e de comunicação (ICMS) e efetuava o pagamento antecipado do 
crédito tributário. A partir de dezembro de 2011, embora a sociedade empresária 
tenha continuado a enviar as declarações, deixou de efetuar o pagamento do 
valor correspondente a obrigação principal. Em fevereiro de 2016, a secretaria 
de fazenda estadual identificou, mediante fiscalização no estabelecimento 
empresarial, o descumprimento das obrigações principal e acessórias relativas ao 
pagamento do ICMS, tais como a emissão de notas fiscais e o preenchimento do 
livro fiscal obrigatório. O descumprimento de obrigação de emissão de nota 
fiscal dá ensejo a realização, pelo poder público, do lançamento de oficio, para 
fins de aplicação da penalidade cabível. Nesse caso, a multa aplicada equipara-
se ao crédito decorrente da obrigação principal, em virtude da sua natureza 
jurídica de obrigação de dar. E correta esta afirmação? Por quê? 
 
9. Wagner, pequeno empresário, domiciliado na cidade de Mafra/SC, desejando 
ampliar seus negócios, pensou em transformar seu estabelecimento comercial 
em estabelecimento industrial. Sua preocupação era ter de pagar um imposto que 
até então lhe era desconhecido: o IPI. Para melhor conhecer esse imposto, 
conversou com alguns amigos que também eram proprietários de indústria e 
cada um deles lhe passou as informações que tinham sobre esse imposto. 
Disseram-lhe, por exemplo, que a competência para instituir esse imposto está 
prevista na Constituição e que, de acordo com texto constitucional, o IPI 
 
I. É imposto não cumulativo, compensando-se o que é devido em cada 
operação com o montante cobrado nas anteiores, pelo mesmo ou outro 
Estado ou pelo DF. 
II. Tem seu impacto reduzido sobre a aquisição de bens de capital pelo 
contribuinte do imposto, na forma estabelecida em Regulamento. 
III. Pode ter suas alíquotas interestaduais por meio de resolução do Senado 
Federal. 
IV. É imposto seletivo, em função da essencialidade do produto, mas não o é 
em função do porte do estabelecimento que promove seu fato gerador. 
As informações estão corretas? Justifique. 
10. Lei Estadual, publicada em 10/01/2010, estabeleceu a redução das alíquotas e 
das multas aplicáveis, respectivamente, aos fatos jurídicos tributáveis e ilícitos 
fiscais previstos na legislação do ICMS daquele Estado. . Considerando que 
certo contribuinte tenha sido autuado pela fiscalização local em 15/12/2009, em 
razão de falta de pagamento do ICMS relativo aos meses de fevereiro/2009 a 
novembro/2009, poderia ser aplicada a nova lei aos fatos geradores e infrações 
fiscais ocorridas em 2009? 
 
11. O Estado de Goiás, através de lei, institui a incidência do ICMS sobre o envio de 
produtos industrializados destinados ao exterior. Ressaltando-se que referida 
cobrança do imposto respeitou o princípio da anterioridade, conforme 
dispositivo constitucional, pergunta-se: a) Essa tributação está em consonância 
com o disposto na Constituição Federal? b) Em caso afirmativo, justifique a 
tributação. c) Em caso negativo, justifique a não incidência. 
 
12. (OAB) A pessoa jurídica “X” é fabricante de telefones celulares, e nas vendas 
realizadas para seus adquirentes, comerciantes de tais aparelhos, efetua remessas 
de telefones entre diferentes Estados da federação. Em março de 2014, o Estado 
“Y”, ao fiscalizar uma dessas remessas, verificou que a pessoa jurídica “X” não 
recolheu o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços 
(“ICMS”) incidente sobre tal operação e, imediatamente, apreendeu todos os 
telefones celulares. Tendo em vista o caso apresentado, responda, 
fundamentadamente, aos itens a seguir. A) O Estado “Y” agiu corretamente ao 
apreender as mercadorias? B) Será aplicável a alíquota interna ou a interestadual 
à operação, realizada pela pessoa jurídica “X”, de remessa de aparelhos celulares 
a consumidor final localizado em outro Estado, quando o destinatário não for 
contribuinte do ICMS?