CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

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1. Cada tributo possui definido em lei o ?fato? que gera a sua aplicação, denominado de 
Fato Gerador do tributo. O fato gerador, que possui relação direta com o tributo, é 
quem determina se existe ou não a tributação de determinada operação. Sobre os 
tributos e o fato gerador, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Imposto de Importação. 
II- Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana. 
III- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica. 
IV- Imposto de Renda da Pessoa Física. 
 
( ) Receber salário. 
( ) Ser proprietário de fato de um imóvel residencial. 
( ) Apuração de lucro tributário ao final do exercício. 
( ) Aquisição de mercadorias do exterior do país. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - IV - III - II.
 b) IV - II - III - I.
 c) III - II - IV - I.
 d) IV - III - II - I.
 
2. A Taxa é uma das modalidades de tributo existentes e que pode ser instituída pelos 
entes tributantes. A exemplo, a União pode instituir a taxa de pedágio aos condutores 
de veículos automotores pela utilização de rodovia federal. No entanto, para que a 
cobrança dessa taxa possua validade e desse modo possa ser aplicada, é necessário 
que a União siga algumas regras. Sobre as regras a serem obedecidas para a cobrança 
da Taxa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) É necessária aprovação da população por maioria simples.
 b) É necessário existir uma Lei que institua a Taxa. 
 c) O serviço prestado precisa gerar lucro. 
 d) A União não pode instituir taxas. 
 
3. Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados 
tributos. A definição da competência de cada uma das esferas do governo é 
importante para o contribuinte, pois evita a criação desenfreada de tributos. A União 
possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definida em sua 
competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 154 da 
Constituição quais são os tributos de competência da União. Sobre os tributos de 
competência da União, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Imposto sobre Exportação. 
II- Imposto Predial e Territorial Urbano. 
III- Imposto sobre Operações Financeiras. 
IV- Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença I está correta. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) Somente a sentença IV está correta. 
 
4. Fato gerador é o fato que gera a cobrança do tributo. E para que seja legal a cobrança 
de determinado tributo, é necessário que a constituição de seu fato gerador esteja 
prevista em legislação. Quanto ao fato gerador, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Gerar a obrigação de recolher tributos não gera obrigações acessórias. 
II- É uma previsão de acontecimento descrito em lei e que, quando ocorre de fato, 
leva à tributação. 
III- Gera uma obrigação principal que desencadeia a necessidade de desembolso 
financeiro. 
IV- A circulação de mercadorias, prestação de serviços e a obtenção de renda são 
fatos geradores. 
V- Indica que ocorreu um fato que leva à cobrança de determinado tributo. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II, IV e V estão corretas. 
 b) Somente a sentença I está correta. 
 c) As sentenças II, III, IV e V estão corretas.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 
5. Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de 
impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. 
Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os 
municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados 
estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes 
arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse dos estados para os 
municípios, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas: 
 
( ) Os estados devem repassar aos municípios 50% do imposto sobre veículos 
automotores. 
( ) Os estados devem repassar aos municípios 25% do imposto sobre circulação de 
mercadoria e prestação de serviços definidos. 
( ) Os estados devem repassar aos municípios 30% do imposto sobre propriedade 
predial e territorial urbana. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V.
 b) V - F - F. 
 c) F - V - F. 
 d) V - V - F.
 
6. A União, Estados e municípios possuem a prerrogativa de instituir os tributos que 
lhes competem. Para tanto, cada uma das três esferas do governo possui definidos os 
tributos de competência. Por que essa predefinição de competências é importante 
para o contribuinte? 
 a) Evita que sejam criados tributos de forma desgovernada. 
 b) Corresponde à exigência imposta pelo princípio da anterioridade.
 c) Sempre obriga a contraprestação do governo. 
 d) Permite ao contribuinte editar as normas tributárias. 
 
7. Dentre os tributos passíveis de aplicação por todos os entes tributantes, podemos 
citar a taxa. Por estar dentro de um amplo campo de aplicação, algumas regras 
devem ser respeitadas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma das 
principais características da taxa: 
 a) A União cobrará taxas apenas da Pessoa Jurídica. 
 b) Quando atribuída ao município, Estado e União não podem cobrar. 
 c) Possui um valor máximo para utilização como base de cálculo. 
 d) Não pode ter como base de cálculo a mesma aplicável aos impostos.
 
8. As mercadorias e alguns serviços são tributados no momento em que ocorre a sua 
movimentação física entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física. 
Essa movimentação, ou circulação, é caracterizada como fato gerador de 
determinado imposto. Assinale a alternativa CORRETA que indica o imposto 
incidente sobre as operações de circulação de mercadorias e prestação de serviços de 
transporte intermunicipal e interestadual: 
 a) O ISS, de competência do município.
 b) O ICMS, de competência do Estado. 
 c) O IPTU, de competência municipal. 
 d) O IPI, de competência da União. 
 
9. A taxa é um tributo que possui base legal para que seja cobrada pelo município. Mas 
para que não ocorra a cobrança desatinada desse tributo, algumas regras devem ser 
respeitadas pelo município. Considerando as regras para instituição da taxa, analise 
as sentenças a seguir: 
 
I- A taxa precisa ser instituída por lei. 
II- A taxa não pode ser cobrada sobre uma base de cálculo própria de imposto. 
III- A taxa municipal deve ser repartida com o Estado. 
IV- A taxa municipal é de competência privativa das autarquias municipais. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
10.Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua 
aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são 
orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os 
princípios que norteiam todos os tributos? 
 a) Decreto Legislativo. 
 b) Instrução Normativa. 
 c) Constituição Federal.
 d) Código Civil.