GESTÃO FISCAL E TRIBUTÁRIA

Prévia do material em texto

GESTÃO FISCAL E TRIBUTÁRIA 
 
Questão 01. Nos termos do Código Tributário Nacional, especificamente pelo artigo 3º, é tido como “...toda a prestação 
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, 
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. O conceito ora apresentado se 
refere ao termo: 
R: Tributos. 
Questão 02. Em relação ao fato gerador da CSLL podemos defini-lo como: 
R: Aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. 
Questão 03. Em regra, para cálculo do imposto de renda com base no lucro arbitrado serão utilizados os mesmos 
percentuais de presunção estabelecimentos para o lucro presumido, contudo haverá uma majoração, de modo que o 
percentual aplicados às empresas comerciais em geral passa de 8% (oito por cento) para: 
R: 9,6% 
Questão 04. As contribuições para o PIS e COFINS podem ser administradas ou tributadas sob dois regimes distintos: 
regime cumulativo e não cumulativo. Em relação ao regime não cumulativo podemos afirmar que: 
R: Permite às empresas a apropriação de créditos a serem compensados com os débitos apurados nas 
operações de venda ou prestação de serviços. 
Questão 05. Podemos definir o fato gerador de um tributo, de forma simples, como uma situação prevista em lei que, 
sendo praticada pelo contribuinte o obriga ao pagamento do tributo correspondente. Em relação ao fato gerador do ISS 
podemos relacioná-lo à: 
R: Prestação de serviços previstos na LC 116/03. 
Questão 06. Especificamente destinada ao financiamento da seguridade social e também administrada pela Receita 
Federal do Brasil, assinale a Contribuição abaixo instituída em 1988 e devidamente prevista na Constituição Federal: 
R: Contribuição social sobre o lucro líquido 
Questão 07. O Simples Nacional implica no recolhimento unificado de até 08 (oito) tributos previstos em nossa 
legislação tributária, conforme sua atividade. São tributos incluídos na sistemática de cálculo do Simples Nacional os 
citados abaixo, exceto: 
R: Imposto sobre operações financeiras – IOF. 
Questão 08. Embora o regime de tributação do lucro real seja disponível a todas as empresas, este regime é obrigatório 
para algumas atividades, conforme a legislação do imposto de renda. Todas as alternativas abaixo se referem à 
situações que se encontram na obrigatoriedade de tributação do IRPJ com base no lucro real, exceto: 
R: Empresas que tenham tido receita bruta no ano calendário anterior inferior ao valor de R$ 78.000.000,00. 
Questão 09. O cálculo do ISS, para as empresas que são obrigadas ao seu pagamento se dá mediante a aplicação 
de alíquotas sobre uma base de cálculo,contudo existem limites mínimos e máximos para esta alíquota. Assinale abaixo 
a alternativa que indicar qual a alíquota mínima e máxima respectivamente que deverão ser observadas pelos 
municípios para tributação dos serviços 
R: 2% e 5%. 
Questão 10. Em regra todo o imposto previsto na legislação é de competência de um ente da federação. Assim, 
podemos dizer que o IPI – Imposto sobre produtos industrializados, é de competência: 
R: da união. 
Questão 11. O ICMS é um importante tributo de competência dos Estados e também do Distrito Federal. Este tributo 
recai principalmente sobre a circulação de mercadorias, mas também é exigido sobre a prestação de alguns serviços. 
As alternativas abaixo indicam os serviços sobre os quais há a incidência do ICMS, com exceção de um. Indique a 
alternativa que representa o serviço sobre o qual não há a incidência do ICMS: 
R: Prestação de serviços de transporte intramunicipal. 
Questão 12. O fato gerador do imposto de renda está relacionado à aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica 
de renda ou provendo. Em relação ao conceito de renda podemos defini-lo especificamente e nos termos da legislação 
aplicável como: 
R: Produto do capital, do trabalho ou da combinação destes dois fatores. 
Questão 13. Em relação à competência para a instituição do Imposto de Renda sobre proventos de qualquer natureza 
podemos dizer que esta é exclusiva: 
R: Da união 
Questão 14. Devidamente previsto na Constituição Federal o IPI possui algumas características próprias e 
estabelecidas no texto constitucional. Podemos dizer que são características deste imposto, nos termos da nossa Carta 
Magna, as seguintes, 21/03/2020 18:22 Página 3 de 8 exceto: 
R: É cumulativo 
Questão 15. Ao lidar com qualquer regime tributário ou sistema de recolhimento de tributos devemos primeiramente 
conhecer a legislação que trata das regras gerais sobre seu funcionamento, incluindo definição de contribuintes, bases 
de cálculo, alíquotas dentre outros fatores. Em relação ao Simples Nacional podemos dizer que a legislação 
preponderante para as questões de ordem prática é: 
R: Lei complementar n. 123/06 
Questão 16. Como condição básica para uma empresa entrar para o sistema do Simples nacional ela deve estar na 
condição de Microempresa (ME) ou Empresa de pequeno porte (EPP). Esta classificação se dá principalmente em 
função da receita bruta auferida durante o ano. Assim podemos afirmar que a Empresa de Pequeno Porte é aquela 
que: 
R: Tenha tido receita bruta entre R$ 360.000,00 e R$ 4.800.000,00 durante o ano. 
Questão 17. Indique abaixo a alternativa que representa uma condição a ser observada pelo fisco para a imposição 
da tributação do IR pelo lucro arbitrado: 
R: Empresa que apresenta irregularidades na escrita contábil. 
Questão 18. Quanto ao planejamento tributário, importante ferramenta a ser implantada nas empresas para redução 
legal da carga tributária, podemos dizer que esta tem como objetivo: 
R: Reduzir ou eliminar o ônus tributário, sempre que for possível, nos limites legais 
Questão 19. Conforme disposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, especificamente artigo 1º, pode-se afirmar 
que a CSLL compreende: 
R: Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar 
o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social. 
Questão 20. A definição de lucro real está contida no próprio regulamento do imposto de renda, aprovado pelo Decreto 
nº 3.000/99 sendo que o conhecimento desta definição é relevante para o cálculo e apuração do imposto de renda das 
pessoas jurídicas. Assinale abaixo a alternativa que compreende a definição do lucro real: 
R: Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações 
prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99. 
Questão 21. Sobre a receita bruta auferida em cada trimestre as empresas podem fazer certas deduções que 
contribuirão para um pagamento a menos do imposto. Estas deduções são legais e devem ser aproveitadas pelos 
contribuintes. Dentre as deduções da receita bruta que podem e devem ser feitas podemos destacar as seguintes: 
R: Descontos incondicionais e vendas canceladas 
Questão 22. Em relação à finalidade dos tributos, de forma geral, podemos entender, pelo estudo da doutrina sobre o 
tema, que basicamente existem duas finalidades básicas para os tributos. A finalidade fiscal e extrafiscal. Em relação 
à finalidade extrafiscal podemos caracterizá-la preponderantemente como: 
R: Destinam-se a realizar algum fim que não seja a mera arrecadação de valores para os cofres públicos. 
Questão 23. O regime do lucro presumido é um dos quatro regimes tributários previstos na legislação brasileira, ao 
lado do lucro real, lucro arbitrado e também do simples nacional, considerando por muitos como também sendo um 
regime tributário. Em relação ao lucro presumido este regime é valido para o cálculo de especificamente dois tributos. 
Indique abaixo a alternativa que representa estes dois tributos: 
R: IRPJ e CSLL. 
Questão 24. As pessoas jurídicas em geral devem fazer o cálculo da CSLL considerando a seguinte alíquota: 
R: 9% 
Questão 25. Sobre o Imposto sobre Serviços de QualquerNatureza – ISSQN, podemos dizer que são características 
deste tributo as elencadas abaixo, exceto: 
R: Recai especificamente sobre a circulação de bens tangíveis. 
Questão 26. São condutas que implicam em crimes contra a ordem tributária e por isso sujeitas às penalidades 
previstas na legislação, exceto: 
R: Deixar de recolher tributo com base em benefício fiscal previsto na legislação aplicável. 
Questão 27. Em relação ao recolhimento do imposto de renda da pessoa jurídica pela sistemática do lucro real anual 
qual a periodicidade em que serão feitos os pagamentos do imposto a título de antecipação: 
R: Mensal. 
Questão 28. O ICMS também recai sobre as operações de importação de mercadorias do exterior. Nestas operações 
devemos considerar, para o cálculo do imposto, todos os valores que compõem sua base de cálculo. Indique abaixo a 
alternativa que contempla dois impostos que fazem parte da base de cálculo do ICMS nas operações de importação 
de mercadorias. 
R: Imposto sobre a importação e imposto sobre produtos industrializados. 
Questão 29. As contribuições para o PIS e COFINS também são cobradas mediante a aplicação de alíquotas, contudo 
as alíquotas variam principalmente conforme o regime adotado pela entidade, seja cumulativo ou não cumulativo. Em 
relação ao sistema cumulativo podemos dizer que as alíquotas para o PIS e COFINS são respectivamente: 
R: 0,65% e 3% 
Questão 30. O Imposto de renda é um importante tributo para o governo, que recai tanto sobre pessoas físicas quanto 
pessoas jurídicas. Em relação às características deste imposto pode citar as elencadas abaixo, exceto: 
R: Possui competência exclusiva da Receita Federal.