AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais

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Questão 1
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Iniciado em terça, 6 Out 2020, 17:26
Estado Finalizada
Concluída em terça, 6 Out 2020, 18:34
Tempo
empregado
1 hora 8 minutos
Avaliar 4,80 de um máximo de 8,00(60%)
Muitos negócios são administrados por empreendedores, diretores, gestores e/ou conselhos de administração em nome
dos acionistas, que podem ser remotos e ter pouco envolvimento nas operações do dia a dia. Uma revisão independente
dos procedimentos organizacionais pode fornecer transparência de que a empresa está sendo administrada de acordo
com seus melhores interesses e destacar quaisquer questões que tenham ocorrido que possam não ter sido trazidas à
sua atenção. Assim, é muito importante comunicar à diretoria como será realizada a auditoria na organização (CREPALDI;
CREPALDI, 2019). 
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019. 
O objetivo da lavratura da ata de reunião deve ser o de:
Escolha uma opção:
a. ajudar no marketing da instituição, uma vez que empresas que fazem reunião antes da realização da auditoria
são bem vistas.
b. buscar melhorias da performance dos auditores os quais possuirão mais tempo para se dedicar às tarefas.
c. ampliar os pagamentos da auditoria, pois sabe-se que os auditores não são bem pagos e essa reunião pode
ajudar.
d. diminuir os problemas pelo simples fato da adoção de reuniões de aberturas, o que contribui para o
desenvolvimento da organização.
e. registrar os trabalhos da reunião de abertura e fornecer uma base para a ação de auditoria; e os participantes
devem receber cópia do que foi tratado na reunião. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: registrar os trabalhos da reunião de abertura e fornecer uma base para a ação de auditoria; e os
participantes devem receber cópia do que foi tratado na reunião..
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=873
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=873&sectionid=28139#section-14
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=873&sectionid=28139#section-15
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=122812
Questão 2
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Para que os processos organizacionais fluam com eficácia e coerência, há que se antecipar resultados e traçar metas, e
isso está atrelado, primordialmente ao planejar e pensar. No que tange à auditoria isso não é diferente, uma vez que o
planejamento levará a resultados mais concretos, realizados de acordo com “[...] os meios disponíveis, tempo, pessoal,
recursos financeiros, a fim de se alcançar os objetivos definidos para o trabalho.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 9158-
9160). 
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Diante do abordado pelos autores, no que tange ao planejamento e à programação de auditoria, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. a programação e o planejamento adequados levam à eficácia dos trabalhos que podem, inclusive, ser realizados
em menor tempo. 
b. a programação para realização da auditoria está atrelada à forma como as pessoas se relacionam na
organização.
c. as pessoas são incapazes de aceitar o planejamento de auditoria nas organizações devido a fatos históricos de
que a auditoria causa demissão.
d. 
o planejamento da auditoria visa reduzir os atrasos dos funcionários da área contábil/financeira, mantendo o
departamento em equilíbrio.
e. a programação de auditoria visa unicamente à localização de fraudes na organização em menor espaço de
tempo.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: a programação e o planejamento adequados levam à eficácia dos trabalhos que podem, inclusive,
ser realizados em menor tempo..
O planejamento da auditoria inclui o estabelecimento da estratégia geral de auditoria para o trabalho e o desenvolvimento
de um plano de auditoria, que inclui, em particular, procedimentos planejados de avaliação de riscos e respostas
planejadas aos riscos de distorção relevante. O planejamento não é uma fase discreta de uma auditoria, mas um
processo contínuo e iterativo que pode começar logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior e
continua até a conclusão da auditoria atual (DIAS, 2015). 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
No que se refere à metodologia dos trabalhos de auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. a metodologia de auditoria ajuda na consecução de resultados que a empresa ainda não tenha atingido. 
b. a metodologia refere-se às regras aplicadas aos trabalhos de auditorias, após a realização dos trabalhos a
campo.
c. o conjunto de métodos de auditoria, ou a metodologia de auditoria, são processos ou procedimentos utilizados
para que se possa testar os riscos financeiros dos negócios.
d. a metodologia é um conjunto de benefícios a serem ofertados de tempos em tempos aos sócios da empresa.
e. a metodologia deve ser implantada exclusivamente na área de auditoria das finanças, pois somente essa área é
benéfica para a empresa.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: o conjunto de métodos de auditoria, ou a metodologia de auditoria, são processos ou procedimentos
utilizados para que se possa testar os riscos financeiros dos negócios..
Questão 4
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Os processos operacionais na auditoria, podem ser definidos, de uma forma mais ampla, sendo “[...] uma atividade de
avaliação independente de assessoramento à alta gestão da empresa, que visa à avaliação dos sistemas de controle
envolvidos e verificação dos procedimentos e das normas alocados no desenvolvimento do negócio.” (NBC TI 01). 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna.
Brasília: CFC, 2003. 
Analise as afirmativas a seguir sobre as orientações do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de
auditoria.
I. Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar
possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
II. A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência obrigatória
a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da
Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma
internacional.
III. A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria.
IV. Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes de orientação, ou entre as
fontes que abrangem a estrutura de relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem:
interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e literatura contábil.
É correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I e II.
b. III, apenas. 
c. II e IV.
d. III e IV.
e. I, apenas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: III, apenas..
O objetivo da fase de planejamento é definir o formato da auditoria, qual seja, determinar os objetivos a serem alcançados
de forma organizada, pois quando se chegar à fase de execução da auditoria na empresa na qual demandará avaliações
detalhadas, ficará mais fácil aprofundar-se nos riscos inerentes e nos principais controles organizacionais (ATTIE, 2018).
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicação. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
Qual é a sequência correta do fluxo de uma auditoria?
Escolha uma opção:
a. Implantação da auditoria, avaliação dos riscos, emissão do planejamento tático e informaçõescomplementares. 

b. Fluxo de caixa, fluxo operacional, testes adicionais, administração por processos e assiduidade temporal. 
c. Programação adjunta, testes de veracidade, relatório de campo, testes inoperantes e procedimentos conceituais.
d. Avaliação pormenorizada dos detalhes da empresa para a implantação subsequente do planejamento
estratégico.
Sua resposta está incorreta.
Planejamento, testes de controle, avaliação de riscos, relatório de auditoria, teste de detalhes e procedimentos analíticos
substantivos.
A resposta correta é: Programação adjunta, testes de veracidade, relatório de campo, testes inoperantes e procedimentos
conceituais..
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Questão 7
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Sobre a finalidade dos procedimentos de auditoria de processos organizacionais, segundo Crepaldi (2019, p. 261), “O
processo que tem por finalidade, entre outras, proporcionar à empresa razoável garantia de promover eficácia em suas
operações é denominado sistema contábil e de controle interno. Um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor
independente no estudo e avaliação dos sistemas contábil e de controle interno é o grau de descentralização de decisão
adotado pela administração.” 
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019. 
Sobre os controles internos de auditoria pode-se afirmar que:
Escolha uma opção:
a. qualquer funcionário pode ser escolhido para desempenhar uma função na organização, inclusive para
desempenhar tarefas na área de auditoria ou na área de controle de passivos e ativos da empresa.
b. um colaborador que possui funções diversas, que chamamos de segregação de funções, pode estabelecer o
mesmo acesso aos ativos e aos registros contábeis.
c. as responsabilidades funcionais são distribuídas pela administração, assim, tanto colaboradores quanto
departamentos devem ter acesso a regras definidas e limitadas de acordo com regimento interno da empresa.
d. a administração da empresa é o setor final da verificação dos cumprimentos das normas pelo corpo funcional e
pelas mudanças que poderão ocorrer para implantação de mudanças.Parte superior do formulário 
e. a empresa pode determinar alguns procedimentos e processos de acordo com o regimento, em que os seus
ativos e passivos, sob a responsabilidade de um empregado, sejam frequentemente conciliados com os registros
pertencentes nas demonstrações contábeis.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: as responsabilidades funcionais são distribuídas pela administração, assim, tanto colaboradores
quanto departamentos devem ter acesso a regras definidas e limitadas de acordo com regimento interno da empresa..
Ao traçar um programa anual de auditoria, possibilita-se resgatar situações de anos anteriores, planejar-se para o ano
atual, indicar aos gestores correções de atuação da empresa na atualidade, visando se prevenir quanto a problemas
futuros que possam advir em função de má gestão, além de garantir que os aspectos internos atendam à conformidade
perante às partes interessadas na organização (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019. 
Assim no que se refere à programação de auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. são utilizados para mensurar os giros de capital intelectual nas empresas, logo, de primordial importância.
b. a programação de auditoria é útil, mas deve ser analisada sob a ótica de todos os funcionários envolvidos na
organização.
c. trata-se de um roteiro que indica os pontos fortes e fracos que a organização possui, portanto de grande utilizada
para a auditoria.
d. trata-se de um roteiro que serve como guia e controle dos exames e que indica de forma resumida os objetivos
da auditoria e procedimentos a serem realizados. 
e. a programação de auditoria, na verdade, é como um raio-x dos aspectos micros da organização para a tomada
de decisão.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: trata-se de um roteiro que serve como guia e controle dos exames e que indica de forma resumida
os objetivos da auditoria e procedimentos a serem realizados..
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Com base nos trabalhos programados anualmente, o auditor interno, de forma independente, analisa os riscos e controles
dos processos organizacionais, verifica sua conformidade em relação aos procedimentos definidos como oficiais pela
organização e indica as ações corretivas para o desenvolvimento de suas possíveis melhorias. A auditoria, de maneira
geral, significa conferência, verificação, análise e avaliação. A auditoria interna realiza exames, análises, avaliações,
levantamentos e comprovações. Nesse sentido, a auditoria interna deve assessorar a administração da empresa na
prevenção de fraudes e erros (DIAS, 2015).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia e resultados: teoria, finalidade,
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria interna.
Escolha uma opção:
a. O parecer é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser
redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e
providências a serem tomadas pela administração da entidade. 
b. São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção, observação,
investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
c. O auditor, tem habilidades para tomada de decisão tendo como base das demonstrações contábeis.
d. Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por parte do
auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da auditoria.
e. A auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar
impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar
o final dos exames.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: A auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de
constatar impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam
aguardar o final dos exames..
Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 10
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
É fundamental que o auditor esclareça que os riscos representam a possibilidade da perda relacionada a aspectos
financeiros; à imagem da empresa; à continuidade do negócio exercido; à qualidade da operação; e à integridade física
de seu patrimônio. O risco geral de auditoria é aquele risco de se concluir e de transmitir a ideia de que as contas
descritas nas demonstrações refletem a real imagem da companhia (DIAS, 2015). 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os riscos que podem ser encontrados em um processo de auditoria:
I. As informações relacionadas aos riscos de auditoria devem ser observadas pelo auditor obtendo o menor nível de
certeza possível.
II. O auditor deseja ter 99 % de certeza.
III. As movimentações anuais, a posição financeira e os controles internos formam parte do risco geral de auditoria.
IV. Reputação de gestores e proprietários, com nível de risco baixo na empresa, é considerado ruim. 
V. O risco geral da auditoria é um mix de cinco riscos.
 
É correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. IV, apenas.
b. III e IV.
c. II e III. 
d. III e V.
e. I e II.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II e III..
“A concretização deste risco em uma efetiva perda é que deve ser evitada, por meio da adoção de controles eficazes.A
partir do entendimento deste conceito, o auditado tem uma participação decisiva na identificação, junto com o auditor, dos
controles adotados para suportar os riscos envolvidos e garantir o alcance do objetivo do processo.” (DIAS, 2015, p. 34).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Sobre os riscos na auditoria é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. risco inerente é a forma de erro ou fraude que pode ocorrer na própria conta ou no seu lançamento. 
b. risco de controle é a ocorrência de erros primários em conjunto com as demonstrações de patrimônio da
empresa.
c. risco de detecção refere-se à fraude ou ao erro ocorrido no sistema de controle que capacita o auditor de
visualizar o erro e não o corrigir. 
d. risco inerente está relacionado aos erros que são cometidos pelos encarregados pelas operações logísticas da
empresa.
e. risco de procedimento é uma modalidade de risco na auditoria que avalia os estoques em produtos acabados
com os estoques considerados descarte.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: risco inerente é a forma de erro ou fraude que pode ocorrer na própria conta ou no seu lançamento..
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