Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
4 6 12 UNIVERSIDADE ESTADUAL DE ALAGOAS CURSO DE CIÊNIAS CONTÁBEIS CAMPUS I Jamilly Michelly Nunes Cavalcante RELATÓRIO DE ESTÁGIO CURRICULAR SUPERVISIONADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS Arapiraca 2019 Jamilly Michelly Nunes Cavalcante RELATÓRIO DE ESTÁGIO CURRICULAR SUPERVISIONADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS Relatório de Estágio Curricular Supervisionado apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da Universidade Estadual de Alagoas como requisito parcial para a obtenção do título de Bacharel (a) em Ciências Contábeis. Local de Estágio: Asa Branca Distribuidora Supervisor no local de Estágio: Superintendente de Controle – Marcos José Barros da Silva. Supervisor na UNEAL: Profª Nadja Lúcia de Oliveira Peixoto Arapiraca 2019 LISTA DE FIGURAS Figura 1 – Vista Aérea Asa Branca Distribuidora .......................................................................5 Figura 2 – Organograma Asa Branca Arapiraca ..........................................................................6 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO 4 2 CONTEXTUALIZAÇÃO DA INSTITUIÇÃO 5 3 OBJETIVOS E PLANO DE ATIVIDADES 8 4 ATIVIDADES DESENVOLVIDAS 9 5 CONSIDERAÇÕES FINAIS 11 REFERÊNCIAS 12 INTRODUÇÃO A auditoria interna é de suma importância para as organizações, desempenhando papel de grande relevância, ajudando a eliminar desperdícios, simplificar tarefas, servir de ferramenta de apoio à gestão e transmitir informações aos administradores sobre o desenvolvimento das atividades executadas. O presente relatório integra a fase final do curso de Ciências Contábeis - Bacharelado, na Universidade Estadual de Alagoas. Com este relatório procura-se apresentar a realização de um estágio curricular na área de auditoria interna, na empresa Asa Branca Indl. Coml. e Importadora LTDA, pelo período de 2 anos. O relatório está dividido em 3 partes. Primeiro apresento a empresa onde decorreu o estágio. Posteriormente, sobre o objetivo, plano de atividades, e atividades desenvolvidas. E concluo com resultados obtidos e experiências vivenciadas. CONTEXTUALIZAÇÃO DA INSTITUIÇÃO/EMPRESA Descrição Legal Razão Social: Asa Branca Indl. Coml. e Importadora Ltda. Nome Fantasia: Distribuidora Asa Branca CNPJ: 03.636.036/0001-54 Inscrição Estadual: 24.098.920-1 Endereço: Avenida Asa Branca, 342 - Distrito Industrial Bairro Guaribas – 57.303-750 Arapiraca – Alagoas Telefone:(82) 3522-9300 E-mail:www.asabranca.ind.br Histórico da Empresa A Asa Branca Industrial Comercial e Importadora Ltda foi fundada em 16 de Maio de 1996 e teve, no seu início de atividades, uma política voltada para o atacado. Hoje com um novo perfil, que é o direcionamento e acompanhamento das novas tendências de mercado, a empresa busca fidelização às parcerias em distribuição exclusiva por categoria. A empresa atua estrategicamente em 2 estados (Alagoas e Sergipe), totalizando uma área de vendas com 174 cidades atendidas. Cada área funciona como uma unidade de negócio independente, monitorada de forma individual, por clientes, por cidades e por segmentos. Figura 1 - Vista aérea Asa Branca Distribuidora Estrutura Organizacional Figura 2 – Organograma Asa Branca Arapiraca Planejamento Estratégico Missão: Oferecer mix de produtos de consumo, utilizando-se de marcas exclusivas, garantindo a reposição imediata dos produtos nos pontos de vendas. Visão: Ser reconhecida como a melhor empresa em distribuição de produtos exclusivos nos estados de Alagoas e Sergipe. Valores: Investimentos constantes em tecnologia, máquinas e equipamentos modernos. Investimentos em RH – buscando a melhoria, capacitação e qualificação da nossa mão-de-obra. Objetivos: · Proporcionar um atendimento eficiente e eficaz a todos os nossos clientes; · Procurar representar e honrar os nossos parceiros, fornecedores e clientes em todas as nossas relações comerciais; · Ser um grande referencial em nossa área de atuação com a distribuição de produtos alimentícios, produtos de higiene e limpeza e toda linha de produtos para Food Services. Área Contábil Trabalhada A auditoria interna passou a ser um instrumento de controle para os administradores. Através de suas atividades de trabalho serve à administração como meio de identificação de que todos os processos internos e políticas definido pela companhia, assim como sistemas contábeis e de controle interno, estão sendo efetivamente seguidos e que as transações realizadas estão refletidas contabilmente em concordância com os critérios previamente definidos. É objetivo da auditoria interna não só observar como os controles internos funcionam, mas especialmente a qualidade dos registros e seguranças destes. Auditoria interna é uma atividade destinada a observar, indagar, questionar etc. Trata-se de um controle administrativo, cuja função é avaliar a eficiência e eficácia de outros controles. Sendo a auditoria interna importante como controle administrativo, ela verifica a existência dos controles internos e procura contribuir para o seu aprimoramento. Essa ferramenta tão preciosa, além de verificar se as normas internas estão sendo seguidas, procura avaliar se a necessidade de novas normas internas. O objetivo da auditoria interna, é beneficiar a empresa com um melhor controle de seu patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, negligência, incapacidade etc. Com essa ferramenta de controle administrativo a empresa se beneficiara dos diagnósticos, quanto à obediência as normas e procedimentos internos, possíveis áreas de risco, possibilitando a administração tomar as decisões necessárias. A área de Auditoria na empresa Asa Branca pertence a uma das subdivisões da Superintendência de Controle e os processos são auditados de acordo com alguns procedimentos descritos abaixo: · Estudo da área auditada · Plano de Execução · Análise dos processos · Análises de relatórios gerenciais · Apuração dos fatos · Elaboração do Relatório de Auditoria · Esclarecimentos (se requeridos) Em todas as fases, existem prazos e formalidades a serem cumpridas. O estágio foi realizado no período de Maio/2011 a Maio/2013 e foi supervisionado pelo Superintendente de Controle Marcos José Barros da Silva. O trabalho Auditoria é de importância fundamental, pois mostra a veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de confiança e credibilidade. OBJETIVOS E PLANO DE ATIVIDADES OBJETIVO GERAL Demonstrar a importância da auditoria interna como ferramenta de controle e gestão de riscos, focalizando os resultados das ações por ela realizadas. OBJETIVOS ESPECÍFICOS · Demonstrar o objetivo e alcance da Auditoria Interna; · Verificar a existência de controles internos dentro da organização e contribuir para o seu aprimoramento; · Constatar se os controles e as normas internas estão sendo seguidas; · Comprovar que a auditoria interna é um importante controle administrativo capaz de reduzir a ineficiência, negligência, incapacidade, fraude, etc. PLANO DE ATIVIDADES Atividade 01 Auditoria de Contas Principais Tarefas Desenvolvidas: 1. Recebimento dos documentos; 2. Conferência da documentação e confronto das informações com o sistema; 3. Preenchimento de controle através de planilha; 4. Disponibilização dos documentos para o arquivo. Recursos Utilizados: 1. Documentos (Relatórios, extrato bancário, comprovantes de pagamento, notas fiscais, etc.) Tecnologia/Sistemas Utilizados: 1. GNC (Gerenciamento de Não-Conformidades), Planilha de Controle e Sistema Microsiga Protheus (TOTVS) Período: Diário Atividade 02 Inventário de Estoque Principais Tarefas Desenvolvidas: 1. Acompanhamento da contagem física do estoque; 2. Preenchimento de controle através de planilha; 3. Confronto das informações com o saldo do sistema; 4. Elaboração do Relatório de Auditoria. Tecnologia/Sistemas Utilizados:1. Planilha de Controle dos saldos com informações do Sistema Microsiga Protheus (TOTVS). Período: Mensal ATIVIDADES DESENVOLVIDAS • Auditoria de Contas Recebimento dos Documentos – O departamento Financeiro envia diariamente os extratos bancários e toda documentação referente aos pagamentos realizados (Nota, Recibo, Cupom Fiscal, etc.). Conferência da documentação e confronto das informações com o sistema – Após o recebimento dos documentos, é feita a conferência, validando se a documentação necessária foi enviada e se está conforme as regras de controle interno. Caso falte algum documento, é solicitado de imediato através de um programa interno de Gerenciamento de Não Conformidades (GNC). Preenchimento de controle através de planilha – É preenchida a planilha de controle dos caixas/bancos auditados e informado o saldo da conta do dia. Disponibilização dos documentos para o arquivo – Após a auditoria, toda documentação e extratos são enviados para o arquivo morto. • Inventário de Estoque Acompanhamento da contagem física do estoque – O auditor acompanha o conferente logístico na contagem do estoque, que é separado por grupo de produtos/fornecedores (conferência/confronto). Preenchimento de controle através de planilha – É informado na planilha a quantidade identificada no físico e o nome do conferente responsável pela contagem. Confronto das informações com o saldo do sistema – Na planilha já consta todas as informações referente ao produto, como saldo do sistema, última compra e nota fiscal. Mostra também o índice de divergência na contagem do conferente. Elaboração do Relatório de Auditoria – Por fim, é montado o Relatório de Auditoria Interna com o parecer do auditor. Nele há um checklist com perguntas sobre a execução (se iniciou e terminou no horário previsto, se foi disponibilizada a quantidade de pessoas solicitada, se os conferentes estavam aptos a executar a tarefa, se os lançamentos e baixas foram feitos, etc.), e posteriormente, as informações complementares com uma síntese, mostrando o total de produtos contados, total de divergência, quantidade de conferente, o tempo por produto contado, e uma planilha com a divergência por grupo, maiores faltas e maiores sobras (estas também são analisadas no físico pelos auditores quando concluem o inventário) e a sugestão dada para correção do estoque. CONSIDERAÇÕES FINAIS Portanto, esta oportunidade que a empresa me concedeu é de importância fundamental para minha vida. O trabalho foi engrandecedor, o aprendizado diferencial e as orientações enriqueceram meu histórico. Dessa forma, neste período comprovei o quanto a Auditoria é importante para empresa, pela capacidade de avaliação, revisão e análise, pela credibilidade de opinar sobre a gestão dos administradores, sobre a conduta de pessoas, etc. O estágio contribuiu para colocar em prática o aprendizado transmitido em sala de aula e consequentemente, é um diferencial para minha formação profissional, com a certeza que contribui para o crescimento da empresa identificando fatos que poderiam ocasionar problemas futuros. Concluo que o estágio constituiu um importante instrumento de conhecimento e integração na realidade pessoal e profissional. REFERÊNCIAS ATTIE, Willian. Auditoria Interna. São Paulo: Atlas, 2007. ALMEIDA, Marcelo Cavalcante. Auditoria. São Paulo: Atlas, 2003. FRANCO H, MARRA E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 1995. IBRAIM LISBOA, Manual de Auditoria Interna. Maph Editora.
Compartilhar