PRÁTICA DIREITO TRIBUTÁRIO - AULA 4 - AÇÃO ANULATÓRIA - Peça Caso 3

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PRÁTICA DIREITO TRIBUTÁRIO 
AULA 4 – PEÇA CASO 03
Professora Cristina Barbosa Rodrigues
Ações Judiciais de Iniciativa do 
Contribuinte
PROCESSO JUDICIAL TRIBUTÁRIO
AÇÃO ANULATÓRIA DE LANÇAMENTO 
TRIBUTÁRIO 
 Art.319 do CPC e Art. 38 Lei 6.830/80
 A ação anulatória tem por objetivo anular,
invalidar o procedimento administrativo de
lançamento/auto de infração (pressupõe,
portanto, lançamento/auto de infração já
efetivado)
 Segue o rito comum – art. 318 CPC.
 Possibilidade de dilação probatória.
AÇÃO ANULATÓRIA DE LANÇAMENTO 
TRIBUTÁRIO 
 Proposta a ação anulatória e garantido o juízo
(depósito do valor discutido) fica suspensa a
exigibilidade do crédito tributário.
 Da mesma forma, ficará suspensa a exigibilidade
do crédito se, mesmo sem o depósito, for concedida
pelo juiz uma tutela provisória que impeça a
cobrança do crédito pelo Fisco.
AÇÃO ANULATÓRIA DE LANÇAMENTO 
TRIBUTÁRIO 
 A interposição de ação anulatória, por si só,
não impede que o Fisco execute do crédito
tributário.
 se não for garantido o juízo (artigo 151, II
CTN), nem concedida uma tutela provisória
urgência ( art. 300 CPC e 151, V CTN), o Fisco
poderá ingressar com uma Execução Fiscal
contra o contribuinte em relação à dívida
questionada na demanda.
AÇÃO ANULATÓRIA DE LANÇAMENTO 
TRIBUTÁRIO 
Hipóteses de cabimento da ação anulatória:
- Existência de lançamento ou auto de infração.
- Antes do Fisco ingressar com a Execução Fiscal (regra)
- Necessidade de dilação probatória.
 Ilegalidade, irregularidade formal do lançamento ou 
do auto de infração;
 não ocorrência do fato gerador do crédito tributário;
 não incidência do tributo, isenção, imunidade, base 
de cálculo incorreta, etc.
AÇÃO ANULATÓRIA DE LANÇAMENTO 
TRIBUTÁRIO 
 O prazo prescricional para propositura da ação
anulatória do lançamento é de cinco anos a
contar da notificação do lançamento/auto de
infração.
 Exceção à regra é a ação anulatória de decisão
administrativa que denegar a restituição do
indébito (artigo 169 CTN), hipótese em que o
prazo será de dois anos a contar da decisão.
AÇÃO ANULATÓRIA DE LANÇAMENTO 
TRIBUTÁRIO 
ROTEIRO PARA ELABORAÇÃO DO ESBOÇO –
Caso 03
AÇÃO ANULATÓRIA DE LANÇAMENTO TRIBUTÁRIO 
COM PEDIDO DE TUTELA PROVISÓRIA DE 
URGÊNCIA 
 VERBO: PROPOR
 TERMINOLOGIA: AUTOR/RÉU
ESTRUTURA BÁSICA
PEÇA ÚNICA COM ESTRUTURA NORMAL: 
 ENDEREÇAMENTO:
( foro Competente - domicílio do autor – art. 51 e 52 do CPC)
AO JUÍZO DE DIREITO DA ___VARA ....( CÍVEL/FAZENDA PÚBLICA/ÚNICA)_____ 
DA COMARCA DE............ ( para tributos estaduais e municipais)
Excelentíssimo Senhor Doutor Juiz de Direito da...Vara....
OU 
AO JUÍZO FEDERAL DA ...VARA FEDERAL DA SEÇÃO JUDICIÁRIA DE.... (para 
tributos federais)
Excelentíssimo Senhor Doutor Juiz Federal 
 QUALIFICAÇÃO DO AUTOR: nome, estado civil, profissão,
CPF/CNPJ/domicílio/sede/endereço eletrônico.....por seu advogado..., vem,
respeitosamente, perante Vossa Excelência,
 Verbo: propor
 FUNDAMENTO: Art. 300 e 319 do CPC e art. 38 Lei 
6.830/80.
 NOME DA PEÇA: AÇÃO ANULATÓRIA COM PEDIDO 
DE TUTELA DE URGÊNCIA
 QUALIFICAÇÃO DO RÉU
............, pessoa jurídica de direito público interno, com 
sede em... (endereço completo), endereço eletrônico, 
pelos fatos e fundamentos a seguir expostos:
 I - DOS FATOS – Resumo do caso
 II - DO DIREITO
- TESE - art. 156, I CF e Art. 32, caput e §1º CTN
 III - DA TUTELA PROVISÓRIA DE URGÊNCIA (Art. 300 CPC)
Demonstrar:
a) probabilidade do direito e
b) perigo de dano
Objetivo: para suspender a exigibilidade do crédito
tributário
Tutela provisória é o mecanismo processual pelo qual o magistrado antecipa a uma 
das partes um provimento judicial de mérito ou acautelatório antes da prolação da 
decisão final, seja em virtude da urgência ou da plausibilidade do direito
CLASSIFICAÇÃO 
DAS TUTELAS
FUNDAMENTAÇÃO
NATUREZA
Tutela de 
Urgência
MOMENTO
Urgência
art. 300 CPC
Evidência
art. 311CPC
Antecipada 
art. 303 CPC
Cautelar
art. 305 CPC
Antecedente
Incidental
IV – DOS PEDIDOS:
 CONCESSÃO DA TUTELA PROVISÓRIA DE URGÊNCIA, PARA QUE
SEJA SUPENSA A EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO NOS
TERMOS DO ART. 151, V DO CTN;
 CITAÇÃO DA PARTE RÉ , PARA QUERENDO RESPONDER AOS
TERMOS DA PRESENTE AÇÃO;
 SEJA JULGADA PROCEDENTE A PRESENTE AÇÃO PARA FINS DE
ANULAR O LANÇAMENTO /AUTO DE INFRAÇÃO EFETUADO, UMA
VEZ QUE... ( RESUMO DA TESE);
 CONDENAÇÃO DA PARTE RÉ EM CUSTAS E HONORÁRIOS
ADVOCATÍCIOS, SEGUNDO ART. 85, §3º, DO CPC;
 QUE SEJA DISPENSADA A REALIZAÇÃO DE AUDIÊNCIA DE
CONCILIAÇÃO OU MEDIAÇÃO, POR TRATA-SE DE UM DIREITO
INDISPONÍVEL, QUE NÃO ADMITE AUTOCOMPOSIÇÃO, NOS TERMOS
DOS ARTIGO 334, §4ª, II DO CPC.
ENCERRAMENTO
 Protesta provar o alegado por todos os meios de prova 
admitidos em direito, em especial provas......
 Dá-se à causa o valor de...... ( numeral por extenso), na 
forma do artigo 291 do CPC.
 Nesses termos, pede deferimento.
 Local.........., Data....
 Adv.......
 OAB nº.........
PRÁTICA TRIBUTÁRIA – CASO PEÇA 03 
João adquiriu, em 1980, imóvel então situado na zona rural do Município de
Serra Negra.
Em 2020, a Câmara Municipal dessa cidade aprovou a lei que alterou o
perímetro urbano do município, passando a incluir o imóvel de João.
Porém, João entende que a área manteve as características típicas de zona
rural, pois não apresenta qualquer espécie de equipamento urbano, tal como
água encanada, escola pública, posto de saúde, iluminação pública,
saneamento básico ou calçamento.
Recentemente, João recebeu notificação de lançamento do IPTU relativo ao
exercício de 2021, com vencimento para daqui a duas semanas.
Como advogado de João, adote a medida judicial mais adequada para
proteger o contribuinte contra a cobrança de um tributo que lhe acarretará
um insuportável prejuízo econômico nesse memento.
Análise do caso proposto –
identificação da peça e da(s) tese(s)
 Há lançamento?
 Identificação da peça – Questiona-se o lançamento?Precisa de 
dilação probatória?É direito líquido e certo? É urgente?
 Endereçamento- IPTU - Tributo Municipal – Justiça Comum 
Estadual 
 Tese – art. 156, I, da CF e Art. 32, caput e §1º, do CTN
 Pedidos principais: 
 - concessão de tutela de urgência para suspensão da 
exigibilidade do crédito tributário , nos temos do artigo 300 do 
CPC e 151,V CTN
 -procedência da ação para fins de anulação do lançamento 
tributário do IPTU
 - demais pedidos (padrão do roteiro)
FIM!
OBRIGADA!
REFERÊNCIAS
 Machado, Hugo de Brito. Curso de Direito 
Tributário, editora Malheiros.
 Mazza, Alexandre. Prática Tributária, editora 
Saraiva.
 Amaro, Luciano. Curso de Direito Tributário, 
editora Saraiva.
 Constituição Federal -CF
 Código Tributário Nacional - CTN
 Código de Processo Civil – CPC
CORREÇÃO 
ESTRUTURA BÁSICA
AÇÃO ANULATÓRIA
AO JUÍZO DE DIREITO DA ___VARA ( CÍVEL/FAZENDA PÚBLICA/ÚNICA) DA 
COMARCA DE SERRA NEGRA
ou
EXCELENTÍSSIMO SENHOR DOUTOR JUIZ DE DIREITO DA__VARA (CÍVEL/FAZENDA 
PÚBLICA/ÚNICA)_____ DA COMARCA DE SERRA NEGRA
João............,........... estado civil,......... profissão,
CPF/CNPJ/domicílio/sede/endereço eletrônico.....por seu advogado..., vem,
respeitosamente, perante Vossa Excelência, propor, com fundamento nos: Art.
300 e 319 do CPC e art. 38 Lei 6.830/80:
AÇÃO ANULATÓRIA COM PEDIDO DE TUTELA DE URGÊNCIA
em face do MUNICÍPIO DE SERRA NEGRA, pessoa jurídica de direito público 
interno, com sede em... (endereço completo), endereço eletrônico, pelos fatos e 
fundamentos a seguir expostos:
I - DOS FATOS – Resumo do caso
II - DO DIREITO citar pelo menos 01 
doutrina/jurisprudência
- TESE –
- Fato gerador do IPTU – Propriedade de Imóvel localizado na 
zona urbana
- Propriedade urbana? 
critério?
- Art. 156, I CF e Art. 32, caput e §1º CTN.
Imposto sobre a Propriedade Predial 
e Territorial Urbana - IPTU
Art. 156 C.F
Compete aos Municípios instituir impostos sobre:
I - propriedade predial e territorial urbana;Imposto sobre a Propriedade Predial e 
Territorial Urbana - IPTU
Art. 32 CTN. O imposto, de competência dos
Municípios, sobre a propriedade predial e
territorial urbana tem como fato gerador a
propriedade, o domínio útil ou a posse de bem
imóvel por natureza ou por acessão física, como
definido na lei civil, localizado na zona urbana do
Município.
§ 1º Para os efeitos deste imposto, entende-se como zona urbana a
definida em lei municipal; observado o requisito mínimo da
existência de melhoramentos indicados em pelo menos 2 (dois) dos
incisos seguintes, construídos ou mantidos pelo Poder Público:
I - meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais;
II - abastecimento de água;
III - sistema de esgotos sanitários;
IV - rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para
distribuição domiciliar;
V - escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima
de 3 (três) quilômetros do imóvel considerado.
§ 2º A lei municipal pode considerar urbanas as áreas
urbanizáveis, ou de expansão urbana, constantes de loteamentos
aprovados pelos órgãos competentes, destinados à habitação, à
indústria ou ao comércio, mesmo que localizados fora das zonas
definidas nos termos do parágrafo anterior.
Imposto sobre a Propriedade Rural - ITR
Lei 9.393/1996
 Para efeitos do ITR, considera-se imóvel rural a 
área contínua, formada de uma ou mais parcelas 
de terras confrontantes, do mesmo titular, 
localizada na zona rural do município, ainda que, 
em relação a alguma parte da área, o contribuinte 
detenha apenas a posse. (Lei nº 9.393, de 1996, 
art. 1º, § 2º; RITR/2002, art. 9º; IN SRF nº 256, de 
2002, art. 8º)
III - DA TUTELA PROVISÓRIA DE URGÊNCIA 
- Art. 300 CPC
Demonstrar:
a) probabilidade do direito e
b) perigo de dano
Objetivo: para suspender a exigibilidade do crédito tributário
Sugestão:
Conforme o artigo 300 do CPC, a tutela de urgência deverá ser concedida quando
houver elementos que evidenciem a probabilidade do direito e o perigo de dano ou o
risco ao resultado útil do processo..............
Dessa forma, diante dos fatos narrados, restou demonstrada a probabilidade do direito
diante dos documentos e argumentos legais apresentados, os quais também
ressaltam o perigo de dano, já que o autor poderá ter que arcar com os custos de
um imposto instituído em desacordo com os ditames legais afetando o seu
patrimônio.................... sendo, portanto necessária a concessão da tutela de
urgência para fins de suspensão da exigibilidade do crédito tributário...........
IV – DOS PEDIDOS:
 CONCESSÃO DA TUTELA PROVISÓRIA DE URGÊNCIA, PARA QUE
SEJA SUSPENSA A EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO,
RELATIVO AO LANÇAMENTO DO IPTU DO MUNICÍPIO DE SERRA
NEGRA QUESTIONADO NA PRESENTE DEMANDA, NOS TERMOS DO
ART. 151, V DO CTN;
 CITAÇÃO DA PARTE RÉ , PARA QUERENDO RESPONDER AOS
TERMOS DA PRESENTE AÇÃO;
 SEJA JULGADA PROCEDENTE A PRESENTE AÇÃO PARA FINS DE
ANULAR O LANÇAMENTO EFETUADO PELO MUNICÍPIO DE SERRA
NEGRA, UMA VEZ QUE... ( RESUMO DA TESE);
 CONDENAÇÃO DA PARTE RÉ EM CUSTAS E HONORÁRIOS
ADVOCATÍCIOS, SEGUNDO ART. 85, §3º, DO CPC;
 QUE SEJA DISPENSADA A REALIZAÇÃO DE AUDIÊNCIA DE
CONCILIAÇÃO OU MEDIAÇÃO, POR TRATA-SE DE UM DIREITO
INDISPONÍVEL, QUE NÃO ADMITE AUTOCOMPOSIÇÃO, NOS TERMOS
DOS ARTIGO 334, §4ª, II DO CPC.
ENCERRAMENTO
 Protesta provar o alegado por todos os meios de prova 
admitidos em direito, em especial provas......
 Dá-se à causa o valor de...... ( numeral por extenso), na 
forma do artigo 291 do CPC.
 Nesses termos, pede deferimento.
 Local.........., Data....
 Adv.......
 OAB nº.........