8 - Processo JUDICIAL tributário

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Processo JUDICIAL tributário
ÁTILA LEITE 
A relação jurídico tributária pode ser representada por uma linha do tempo, que englobará os momentos demarcatórios do fenômeno tributário. Vejamos: 
Hipóteses de Incidência
Fato Gerador
Obrigação Tributária
Crédito Tributário
03/11/2022
1º Passo: HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA – é uma situação descrita em lei; é uma possibilidade; é uma norma abstrata; é geral pois pode incidir sobre qualquer pessoa;
 
2º Passo: FATO GERADOR – é a concretização da hipótese de incidência; é uma situação concreta; é individual, pois recai sobre determinada pessoa;
 
3º Passo: OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA – aqui você tem um dever (pagar ou informar) e esse dever vai ser materializado em através de uma relação jurídica tributária;
4º Passo: RELAÇÃO JURÍDICA TRIBUTÁRIA – é aqui que começa o papel do processo tributário, porque nem sempre essa relação do contribuinte com o fisco será tranqüila, pois as vezes o Fisco pode achar que determinado contribuinte praticou um ato em que ele não praticou, ou as vezes o fisco determina o valor de um certo tributo que o contribuinte acha que foi muito alto e não deveria ser cobrado e etc. Logo, essa relação jurídica pode ter conflitos, e nesse caso, tendo o conflito vamos precisar do DIREITO PROCESSUAL TRIBUTÁRIO, para mitigar essa relação jurídica, através do PROCESSO ADMINISTRATIVO OU JUDICIAL. 
03/11/2022
 
03/11/2022
	5º Passo: PROCESSO ADMINISTRATIVO 	PROCESSO JUDICIAL – Art. 5, XXXV CF
XXXV - a lei não excluirá da apreciação do Poder Judiciário lesão ou ameaça a direito;
	Não possui obrigatoriedade de advogado – Decreto 70.235/72 - esse decreto regula o Procedimento Administrativo Federal PAF.	Tem a presença do advogado.
	SÚM. V 21 STF - É inconstitucional a exigência de depósito ou arrolamento de dinheiro ou bens, para admissibilidade do processo Administrativo.	SÚM. Vinculante 28 STF - é inconstitucional a exigência de deposito prévio como requisito de admissibilidade de ação judicial na qual se pretenda discutir a exigibilidade de crédito tributário. 
1 – ENDEREÇAMENTO 
	JUSTIÇA FEDERAL	JUSTIÇA ESTADUAL 
	REGRA – quando for tributo federal	REGRA – quando for tributo municipal e estadual. 
	AO JUÍZO FEDERAL DA VARA ____ DA SUBSEÇÃO JUDICIÁRIA ____ (município), SEÇÃO JUDICIÁRIA DE _____(estado). 	AO JUÍZO DE DIREITO DA___ VARA DA FAZENDA PÚBLICA DA COMARCA DE ____(município), ESTADO DA _____(estado). 
03/11/2022
	ATENÇÃO – EXCEÇÃO - Art. 109, I CF
	Art. 109. Aos juízes federais compete processar e julgar: 
I - as causas em que a União, entidade autárquica ou empresa pública federal forem interessadas na condição de autoras, rés, assistentes ou oponentes, exceto as de falência, as de acidentes de trabalho e as sujeitas à Justiça Eleitoral e à Justiça do Trabalho;
IPVA mais o autor da ação for uma empresa pública federal – Ex: Correios – INFRAERO.
PARA QUEM SERÁ ENDEREÇADO A PETIÇÃO PARA A JUSTIÇA FEDERAL OU ESTADUAL?
 JUSTIÇA FEDERAL, em virtude da exceção do art. 109,I CF 
2 - PREÂMBULO
QUALIFICAÇÃO DO AUTOR - ART. 319 CPC
+
ADVOGADO/PROCURAÇÃO
+
FUNDAMENTAÇÃO DA PEÇA
+
NOME DA PEÇA
+
QUALIFICAÇÃO DO RÉU
03/11/2022
Art. 319.  A petição inicial indicará:
I - o juízo a que é dirigida;
II - os nomes, os prenomes, o estado civil, a existência de união estável, a profissão, o número de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica, o endereço eletrônico, o domicílio e a residência do autor e do réu;
Autor da petição
 
PESSOA FÍSICA – contribuinte, nacionalidade, estado civil, profissão, com cadastro de pessoa física número ..., portador do registro geral número ..., e-mail, residente e domiciliado na rua..., nº ..., bairro..., cidade ..., estado ..., cep ...
PESSOA JURÍDICA – Razão Social, pessoa jurídica de direito privado, com inscrição no cadastro nacional de pessoa jurídica número ..., e-mail, com sede rua..., nº ..., bairro..., cidade ..., estado ..., cep ... ...
03/11/2022
Qualificação da peça ou Nome da peça
EX:
MANDADO DE SEGURANÇA
AÇÃO ANULATÓRIA
AÇÃO DECLARATÓRIA
03/11/2022
Réu da petição
 
UNIÃO FEDERAL/ ESTADO DE.../ DISTRITO FEDERAL/ MUNICÍPIO DE... Pessoa jurídica de direito público, com inscrição no cadastro nacional de pessoa jurídica número ..., que pode ser citado na pessoa do seu representante legal no endereço rua ..., nº, bairro, cidade, estado, cep..., email..., de acordo com os motivos de fatos e de direito a seguir exposto. 
03/11/2022
3 – DO CABIMENTO
De acordo com o artigo 19, do CPC, (transcrever o que esta no artigo) “da existência, da inexistência ou do modo de ser de uma relação jurídica”. 
No caso em tela o autor pretende que seja declarada a inexistência de relação jurídica tributária com o réu, para que se afaste a cobrança da ...
03/11/2022
4 - DOS FATOS
Fazer um breve resumo do caso que a peça trouxer.
Não inventar nada.
03/11/2022
4 – DOS FUNDAMENTO JURÍDICOS
Abordar toda a tese jurídica pertinente ao caso concreto. 
Pode iniciar falando do tributo na constituição federal e CTN.
Depois buscar verificar a tese como princípios, imunidades, ausência de lançamento e etc. 
Ex: 
De acordo com o paragrafo único do artigo 77 do ctn, ..., 
Ademais o artigo 145 da constituição federal assegura que ...
No caso em tela, a taxa é ilegal uma vez que se utiliza do mesmo fato gerador do ICMS.
Na forma do artigo 155, II o transporte interestadual de mercadorias no caso entre Fortaleza e Santos, é fato gerador do ICMS e sendo assim não poderá ser objeto de incidência de taxa. 
03/11/2022
5 – DA TUTELA DE URGÊNCIA
ART. 300 CPC - ART. 151, V CTN
Art. 300. A tutela de urgência será concedida quando houver elementos que evidenciem a probabilidade do direito e o perigo de dano ou o risco ao resultado útil do processo.
Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário:
V – a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial;
1 – PROBABILIDADE DO DIREITO 
2 – PERIGO DA DEMORA
Fecha com o artigo 151, V, CTN. 
EX: 
De acordo com o artigo 300 cpc ..., (transcrever o que esta no artigo), a PROBABILIDADE DO DIREITO se evidencia em virtude dos dispositivos constitucionais que a exigência da taxa fere. 
O PERIGO DO DANO se evidencia em virtude da possibilidade do autor ter o seu patrimônio diminuído pela cobrança de tributo manifestamente inconstitucional, bem como pela possibilidade do autor perder as mercadorias perecíveis, pois encontra-se impedido de atracar no porto. 
Sendo assim, merece ser concedida a TUTELA PROVISÓRIA DE URGÊNCIA, para que se determine a suspensão da exigibilidade do crédito de taxa na forma do artigo 151, V, bem como que se autorize que o navio atraque e despache a mercadoria no porto de Santos. 
03/11/2022
 6– DOS PEDIDOS 
Diante do exposto, a Autora requer, de Vossa Excelência:
 a) a concessão da tutela provisória de urgência nos termos do artigo 300 do CPC, para fins de ... gerando a suspensão da exigibilidade do Crédito Tributário conforme o artigo 151, V, CTN.
 b) a procedência do pedido, declarando-se a inexistência da relação jurídico-tributária, nos termos dos artigos ...., retificando a liminar pleiteada.
c) a citação do réu na pessoa do seu representante legal, para querendo apresente a contestação no prazo de 30 dias na forma do artigo 183, CPC; 
d) a condenação do ente público ao pagamento das custas processuais e dos honorários advocatícios, na forma dos artigos 84 e 85 §3º do CPC.
E) Pretende provar por todos os meio em direito admitido, especialmente a realização de perícias, oitivas de testemunhas, depoimento pessoal, representante do réu, e juntada de documentos, na forma do artigo VI do 319, CPC. 
F) Que não se realize audiência de mediação ou conciliação na forma do artigo 319, VII, CPC. 
03/11/2022
7– DO VALOR
Dá-se a causa o valor de R$ ... (artigos 291 e 292 CPC)
 Art. 291. A toda causa será atribuído valor certo, ainda que não tenha conteúdo econômico imediatamente aferível.
03/11/2022
8– DO FECHAMENTO
Termosem que,
Pede deferimento.
Local / data
Nome do advogado
OAB/UF nº ______
03/11/2022
AÇÃO DECLARATÓRIA DE INEXISTÊNCIA DE RELAÇÃO JURÍDICA TRIBUTÁRIA 
HI FG OT LANÇAMENTO CREDITO TRIB
 AUTO DE INFRAÇÃO 
 NOTIFICAÇÃO 
Se NÃO houve lançamento você irá propor a AÇÃO DECLARATÓRIA, que tem como objetivo principal:
Declarar a Inexistência ou existência da Relação Jurídico Tributário.
Art. 19 CPC
OAB cobrar mais ação de inexistência de relação
Na questão da prova vai ficar bem claro que não houve o lançamento. 
03/11/2022
FICHAMENTO DA PEÇA
PEÇA: Ação Declaratória de Inexistência de Relação Jurídico Tributária com Pedido de Tutela Provisória de Urgência.
FUNDAMENTO: Art. 19, I CPC e art. 319 e 300 CPC.
TERMINOLOGIA: Autor, Réu e Propor
CABIMENTO: É a ação cabível contra qualquer exigência indevida ANTES do LANÇAMENTO - AUTO DE INFRAÇÃO OU NOTIFICAÇÃO. 
OBS: Se o enunciado da questão falar em Lançamento ou autuação, NUNCA propor ação declaratória. 
03/11/2022
Pedidos da Ação Declaratória
Diante do exposto, a Autora requer, de Vossa Excelência:
 a) a concessão da tutela provisória de urgência nos termos do artigo 300 do CPC, para fins de ... gerando a suspensão da exigibilidade do Crédito Tributário conforme o artigo 151, V, CTN.
 
b) a procedência do pedido, declarando-se a inexistência da relação jurídico-tributária, nos termos dos artigos ...., retificando a liminar pleiteada.
c) a citação do ente público para apresentar contestação;
d) a condenação do ente público ao pagamento das custas processuais e dos honorários advocatícios.
E) Pretende provar por todos os meio em direito admitido
03/11/2022
Marcela adquiriu um imóvel no Município de Campinas-SP no ano de 2010, mas não o levou, até o momento, a registro perante o Cartório de Imóveis.
O negócio fora realizado entre Marcela e o antigo proprietário, Sr. Merivaldo, por meio de instrumento particular de venda e compra e registro perante o 2º Tabelionato de Notas. Marcela foi informada que os Cartórios de Notas do Município de Campinas informaram a Fazenda Pública Municipal da falta de recolhimento do ITBI (Imposto de Transmissão de Bens Imóveis) de seus Munícipes e que, em breve, todos os cidadãos que realizaram a venda e a compra de bem imóvel, mas que não levaram a registro o título de aquisição perante o Cartório de Imóveis, serão notificados para realizar o pagamento. Marcela o procura para que seja proposta medida que evite o recolhimento do imposto neste momento.
03/11/2022
1 – ENDEREÇAMENTO: AO JUÍZO DE DIREITO DA___ VARA DA FAZENDA PÚBLICA DA COMARCA DE CAMPINAS, SÃO PAULO. 
2 – PREÂMBULO
QUALIFICAÇÃO DO AUTOR -MARCELA ART. 319 CPC + ADVOGADO/PROCURAÇÃO + FUNDAMENTAÇÃO DA PEÇA Art. 19, I CPC e art. 319 e 300 CPC + NOME DA PEÇA Ação Declaratória de Inexistência de Relação Jurídico Tributária com Pedido de Tutela Provisória de Urgência + QUALIFICAÇÃO DO RÉU Município Campinas São Paulo ...
3 – DOS FATOS
4 – DOS FUNDAMENTOS JURÍDICOS: ITBI 35, II CTN + 156, II CF – Não teve fato gerador. 
5 – DA TUTELA DE URGÊNCIA: ART. 300 CPC + 151, V CTN
6 – DOS PEDIDOS
7 – DO VALOR
8 – DO FECHAMENTO 
03/11/2022
AÇÃO ANULATÓRIA DE LANÇAMENTO FISCAL COM PEDIDO DE TUTELA PROVISÓRIA DE URGÊNCIA.
HI FG OT LANÇAMENTO CREDITO TRIB
 AUTO DE INFRAÇÃO 
 NOTIFICAÇÃO
Se já houve ocorreu o lançamento vamos fazer a Ação Anulatória, art. 38 da Lei 6.830/80. 
03/11/2022
FICHAMENTO DA PEÇA
PEÇA: AÇÃO ANULATÓRIA DE LANÇAMENTO FISCAL COM PEDIDO DE TUTELA PROVISÓRIA DE URGÊNCIA.
FUNDAMENTO: Art. 38 da Lei 6.830/80 e art. 319 e 300 CPC.
TERMINOLOGIA: Autor, Réu e Propor
CABIMENTO: É a ação cabível contra exigências indevidas APÓS o LANÇAMENTO - AUTO DE INFRAÇÃO OU NOTIFICAÇÃO e ANTES da Execução Fiscal. 
O objetivo dessa ação é desconstituir os atos concretos do Fisco de cobrança de tributo. 
03/11/2022
Pedidos da Ação Anulatória
Diante do exposto, a Autora requer, de Vossa Excelência:
 a) a concessão da tutela provisória de urgência nos termos do artigo 300 do CPC, para fins de ... gerando a suspensão da exigibilidade do Crédito Tributário conforme o artigo 151, V, CTN e pedido subsidiário do deposito do montante integral conforme o artigo 151, II, do CTN e Súmula 112 STJ. 
 
b) a procedência do pedido, a fim de anular o débito tributário, nos termos dos artigos ...., retificando a liminar pleiteada.
c) a citação do ente público para apresentar contestação;
d) a condenação do ente público ao pagamento das custas processuais e dos honorários advocatícios.
E) Pretende provar por todos os meio em direito admitido
03/11/2022
A sociedade empresária Beta S/A, sediada no Município Y do Estado Z, foi autuada por ter deixado de recolher o Imposto Sobre Serviços (ISS) sobre as receitas oriundas de sua atividade principal, qual seja, a de locação de veículos automotores. 
Cumpre esclarecer que sua atividade é exercida exclusivamente no território do Município Y e não compreende qualquer serviço acessório à locação dos veículos. 
Quando da lavratura do Auto de Infração, além do montante principal exigido, também foi lançada multa punitiva correspondente a 200% do valor do imposto, além dos respectivos encargos relativos à mora. 
Mesmo após o oferecimento de impugnação e recursos administrativos, o lançamento foi mantido e o débito foi inscrito em dívida ativa. Contudo, ao analisar o Auto de Infração, verificou-se que a autoridade fiscal deixou de inserir em seu bojo os fundamentos legais indicativos da origem e natureza do crédito. 
A execução fiscal não foi ajuizada até o momento, e a sociedade empresária pretende a ela se antecipar. 
Neste contexto, a sociedade empresária Beta S/A, considerando que pretende obter certidão de regularidade fiscal, sem prévio depósito, e, ainda, considerando que já se passaram seis meses da decisão do recurso administrativo, procura seu escritório, solicitando a você que sejam adotadas as medidas judiciais cabíveis para afastar a exigência fiscal. 
Na qualidade de advogado(a) da sociedade empresária Beta S/A, redija a medida judicial adequada à necessidade da sua cliente, com o objetivo de afastar a cobrança perpetrada pelo Município Y. (Valor: 5,00)
03/11/2022
1 – ENDEREÇAMENTO: AO JUÍZO DE DIREITO DA___ VARA DA FAZENDA PÚBLICA DA COMARCA DE ... DO ESTADO Z. 
2 – PREÂMBULO
QUALIFICAÇÃO DO AUTOR -sociedade empresária Beta S/A + ADVOGADO/PROCURAÇÃO + FUNDAMENTAÇÃO DA PEÇA o Art. 38 da Lei nº 6.830/80 – LEF, art. 319 e 300 CPC + NOME DA PEÇA AÇÃO ANULATÓRIA DE LANÇAMENTO FISCAL COM PEDIDO DE TUTELA PROVISÓRIA DE URGÊNCIA + QUALIFICAÇÃO DO RÉU Município Y
3 – DOS FATOS
4 – DOS FUNDAMENTOS JURÍDICOS: Nulidade do Auto de Infração por não indicar especificamente as disposições legais que deram suporte ao lançamento do crédito tributário, conforme o Art. 142 do CTN + A atividade exercida pela Autora consiste na locação de bens móveis, sobre a qual não incide ISS, nos termos da Súmula Vinculante 31 do STF + É inconstitucional a imposição de multa que ultrapasse o valor do tributo OU afronta ao princípio do não confisco, o qual se encontra normatizado no Art. 150, inciso IV, da CRFB
 5 – DA TUTELA DE URGÊNCIA: Tutela de evidência ou tutela de urgência ou tutela antecipada para a suspensão da exigibilidade do crédito tributário e consequente obtenção da certidão de regularidade fiscal, conforme o Art.311, inciso II, do CPC ou Art. 300 do CPC ou Art. 151, V do CTN. 
6 – DOS PEDIDOS
7 – DO VALOR
8 – DO FECHAMENTO 
03/11/2022