Atividade Avaliativa Especial - Prova 2

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS
Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 5°
Disciplina: Contabilidade Tributária
Professor: Sérgio Almir Wachter 
Acadêmico (a): Wanderley Jones Alem Pazeto Junior RGM: 103.9075
Prova 02
GABARITO:
	Questão
	03
	04
	05
	06
	07
	08
	09
	10
	Alternativa
	D
	D
	B
	C
	B
	B
	A
	B
01 - Dissertativa – A empresa optante pelo lucro real anual, pagando o IRPJ e CSLL pela estimativa mensal, pode durante o exercício social apurar balanço de redução e suspensão. Em quais casos poderá suspender o pagamento do IRPJ e CSLL?:
R: No caso da apuração com base no lucro real, o contribuinte tem a opção de apurar anualmente o imposto e contribuição social devido balanço anual devendo entretanto recolher mensalmente o IRPJ e a CSLL por estimativa. No caso poderá suspender ou reduzir o pagamento do imposto devido em cada mês desde que demonstre através de balançaos ou balancetes mensais que o valor acumulado já pago excede o valor do imposto inclusive adicional calculado com base no lucro realdo período em curso. A opção exercida para o recolhido do IRPJ deve ser a mesma para a CSLL. Estão dispensadas do pagamento mensal as pessoas jurídicas que atravesde balanços ou balancetes mensais demonstrem a existência de prejuízos ficais apurados a partir do mês de janeiro inclusive do ano calendário.
a contribuição social devidos ("balanço anual"), devendo, entretanto, recolher mensalmente o IRPJ e a CSLL
por estimativa. No caso poderá suspender ou reduzir o pagamento do i mposto devido em cada mês,
desde que demonstre, através de balanços ou balancetes mensais, que o valor acumulado já pago
excede o valor do imposto, inclusive adicional, calculado com base no lucro real do período em
curso. A opção exercida para o recolhimento do IRPJ deve ser a mesma para a CSLL. Estão dispensadas do
pagamento mensal as pessoas jurídicas que, através de balanços ou balancetes mensais, demonstrem a
existência de prejuízos fiscai s apurados a partir do mês de janeiro, inclusive, do ano-calendário. O
pagamento mensal, relativo ao mês de janeiro do ano-calendário, poderá ser efetuado com base em balanço
02 - Dissertativa – Exemplifique quais despesas devem ser consideradas indedutíveis na determinação do Lucro Real:
R: para efeito de apuração de imposto de rede e CSLL são despesas indedutiveis no lucro real as de qualquer provisão com exceção apenas daquelas constituídas para férias de emprego 13° salario plano de saúde e previdência privada além daquelas perdas de estoques etc
03 - Valores que no Lucro Presumido, após a aplicação do percentual sobre o faturamento, devem ser adicionados à base de cálculo, para fins de apuração do IRPJ e CSLL:
( ) a Doações;
( ) b) Despesas com brindes;
( ) c) Despesas financeiras.
( x ) d) Ganhos de Capital;
04 - Na opção pelo regime do Lucro Real anual, a empresa pode fazer os pagamentos do IRPJ e CSLL, calculados sobre o faturamento, calculados na forma:
( ) a – Do Lucro Antes do IR/CSLL;
( ) b - Pelo Faturamento trimestral;
( ) c - Do Simples Nacional
( x ) d - Por estimativa mensal;
05 - A Escrituração do Lalur deverá ser feita quando adotado do regime de tributação:
( ) a - Lucro Arbitrado;
( x ) b – Lucro Real;
( ) c – Simples Nacional;
( ) d – Lucro Presumido.
06 - Opção tributária em que o fisco pode determinar para a empresa caso não haja como comprovar formalmente a base de cálculo:
( ) a – Lucro Real;
( ) b – Simples Nacional;
( x ) c - Lucro Arbitrado;
( ) d – Lucro Presumido.
07 - Dados: Faturamento trimestral de uma empresa comercial R$ 1.450.000,00 e Lucro real R$ 140.000,00, teremos respectivamente, valores de IRPJ Lucro Presumido e IRPJ Lucro real:
( ) a) R$ 21.000,00 e R$ 23.000,00
( x ) b) R$ 23.000,00 e R$ 29.000,00
( ) c) R$ 29.000,00 e R$ 21.000,00
( ) d) R$ 17.400,00 e R$ 21.000,00
08 - Dados de uma empresa comercial: Faturamento R$ 1.200.000,00; Compras R$ 800.000,00; Lucro Real R$ 85.000,00. Não havendo mais dados, o valor do Pis e Cofins não cumulativos, será, respectivamente:
( ) a) R$ 30.400,00 e R$ 6.600,00
(x) b) R$ 6.600,00 e R$ 30.400,00
( ) c) R$ 1.402,50 e R$ 6.080,00
( ) d) R$ 36.000,00 e R$ 7.800,00
09 - Uma empresa optante pela apuração do Lucro Real Trimestral, poderá em determinado trimestre do ano apresentar prejuízo fiscal. No trimestre em que isto ocorrer não recolherá IRPJ e CSLL, e o saldo do prejuízo fiscal poderá ser compensado com o Lucro Real do próximo trimestre. Sendo assim, uma empresa que possui prejuízo fiscal acumulado de R$ 12.000,00 e apresenta no Trimestre seguinte R$ 50.000,00 de Lucro Real, poderá compensar o prejuízo fiscal de:
( x ) a) R$ 15.000,00
( ) b) R$ 12.000,00
( ) c) R$ 38.000,00
( ) d) R$ 35.000,00
10 - Uma empresa optante pela apuração do Lucro Real Anual pagando IRPJ e CSLL pela estimativa mensal, poderá em determinado período do ano apresentar prejuízo fiscal. No período em que isto ocorrer não recolherá IRPJ e CSLL. Para que isto ocorra, deverá proceder:
( ) a) Mudar a opção para lucro real trimestral.
( x ) b) Balanço de redução ou suspensão;
( ) c) Requerer administrativamente a suspensão ou redução;
( ) d) Continuar pagando até o final do ano;