Auditoria Contábil Avaliação II

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação II - Individual ( Cod.:670345) ( peso.:1,50) 
Nota da Prova: 9,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus 
ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de 
estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz 
respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de 
decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos 
principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco 
operacional a que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção. 
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às 
informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado. 
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações 
geradas sejam confiáveis. 
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas 
diferentes fases do processo decisório. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença IV está correta. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) As sentenças III e IV estão corretas. 
 
2. O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de 
Auditor Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos 
assumidos com o cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso 
caracteriza um certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. 
Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a 
execução dos trabalhos de auditoria: 
 a) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da 
empresa, para evitar fraudes nas aquisições dos produtos. 
 b) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e 
controles internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e 
facilitar o trabalho de auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis 
no exercício social anterior. 
 c) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para 
corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz. 
 d) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para 
confrontar com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes. 
 
3. As empresas necessitam manter sistemas de controles internos seguros, para, dessa 
forma, garantir a confiabilidade das informações geradas para a tomada de decisões. 
Com relação à Segurança dos Sistemas de Informações nas empresas, estas precisam 
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ser protegidas de acordo com o seu nível de confidencialidade. Desta forma, como 
parte da responsabilidade da segurança desses sistemas de informações, teremos que: 
 a) Capacitar e treinar os agentes da área financeira, pois estes profissionais possuem 
a capacidade de manter a segurança dos recursos financeiros da empresa. 
 b) Promover consultorias internas para identificar pontos falhos na segurança dos 
sistemas de informações. 
 c) Solicitar a um plano de recuperação de dados para empresas do ramo industrial, 
pois estas empresas podem estar suscetíveis a desastres. 
 d) Promover capacitação interna dos auditores, para que adotem plano de back up 
contínuo das informações da empresa. 
 
4. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve 
oferecer soluções por um custo razoável e principalmente com responsabilidades. 
Sobre essas responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas: 
 
( ) Atualização constante do manual. 
( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais. 
( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de 
segurança de dados. 
( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de 
recuperação judicial. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - F. 
 b) V - V - F - V. 
 c) F - F - V - F. 
 d) V - F - V - F. 
 
5. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de 
amostra é identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que 
haja uma sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. 
Em outras palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de notas 
fiscais de vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Amostragem simples. 
 b) Amostragem de risco. 
 c) Amostragem estatística. 
 d) Amostragem crítica ou subjetiva. 
 
6. Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de 
informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle 
interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Política de delegações. 
II- Expectativa. 
III- Custódia. 
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IV- Padrões. 
 
( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis 
hierárquicos estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor. 
( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os 
resultados alcançados. 
( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos 
pertencentes à empresa. 
( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao 
planejamento estratégico, tático e operacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - IV - III - II. 
 b) III - I - II - IV. 
 c) II - III - I - IV. 
 d) IV - III - I - II. 
 
7. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro 
de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte 
dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às 
políticas definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências 
e crises nas empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta 
finalidade: monitorar e controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de 
uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com 
a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: 
completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza, economia. Sobre essas 
características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo 
previsto.( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das 
normas e políticas da empresa. 
( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a 
informação necessária. 
( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade 
da totalidade dos fatos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V. 
 b) F - V - F - F. 
 c) V - F - V - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
8. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam 
executados, registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no 
tempo desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os 
cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a 
alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno: 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDY5NA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ1&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5NDcyNTM=#questao_8%20aria-label=
 a) Justeza. 
 b) Completabilidade. 
 c) Exatidão. 
 d) Pontualidade. 
 
9. Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo 
analisados em conjunto ou individualmente, são fundamentais nesse processo. Com 
base nessa afirmação, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
II- Organograma adequado. 
III- Perfeito conhecimento da importância dos controles. 
IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo 
que ocupam. 
 
( ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de 
acordo com a área de atuação. 
( ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os 
departamentos, chefia, encarregados ou funcionários. 
( ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os 
procedimentos e apresentar as funções de todos os setores da empresa. 
( ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo 
tempo manter uma política que envolve treinamento constante. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - I - III - II. 
 b) II - III - IV - I. 
 c) I - IV - II - III. 
 d) III - II - I - IV. 
 
10. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas 
Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais 
compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. 
No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, classifique 
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A existência de entidades associadas, filiais. 
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, 
especialistas ou mesmo auditores internos. 
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, 
levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades. 
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de 
auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - F - V. 
 b) V - F - V - V. 
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 c) V - V - V - F. 
 d) F - V - F - F.