Contabilidade e Gestão Tributária II - AULA 6 - teste

Prévia do material em texto

Teste de
Conhecimento
avalie sua aprendizagem
A empresa Mega EX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, incluídas
no resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com
base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real?
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Lupa Calc.
GST1681_A6_201907226192_V1
Aluno: FABIANA SANTOS DA PURIFICACAO Matr.: 201907226192
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para
sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
1.
520.000
440.000
420.000
560.000
460.000
Explicação:
Lucro Contábil 460.000
(+) Adições 40.000
(-) Exclusões (60.000)
Resultado Ajustado 440.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 440.000
Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#ancora_8
1 of 5 03/05/2021 16:09
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro
trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00
incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não
tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela
empresa referente no 2o trimestre?
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro
trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00
incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis
de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre?
2.
284.000
65.000
102.000
42.600
22.400
Explicação:
Prejuízo contábil (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000)
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000)
Lucro Real 284.000
Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado.
3.
340.000
60.000
284.000
56.000
360.000
Explicação:
Prejuízo contábil (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000)
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000
Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#ancora_8
2 of 5 03/05/2021 16:09
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da
Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos
dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$
70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
A empresa WQ S/A, tributada com base no lucro real, apresentou os seguintes dados no período de X1: Lucro Líquido do
período, antes do imposto de renda 30.000,00; Resultado credor da equivalência patrimonial 40.000,00; Parcela não
dedutível de provisão 10.000,00; Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00; Dividendos recebidos (Tributados
nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 20.000,00; Multas por infrações de trânsito 4.000,00. Com base nos dados
apresentados, o resultado apurado no período foi de:
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000)
Lucro Real 284.000
4.
199.800,00
133.000,00
109.000,00
79.800,00
53.200,00
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00
( - ) Dividendos de participações (90.000,00)
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00
Lucro Líquido Ajustado 760.000
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados
Lucro Real 532.000
Base de cálculo = 532.000
IR: 532.000 x 15% = 79.800
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200
IR = 109.000
Gabarito
Comentado
5.
Prejuízo fiscal de R$ 64.000,00
Lucro Real de R$ 4.000,00
Lucro Real de R$ 30.000,00
Prejuízo fiscal de R$ 4.000,00
Prejuízo fiscal de R$ 18.000,00
Explicação:
Lucro líquido do período, antes do imposto de renda 30.000,00 LAIR
Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#ancora_8
3 of 5 03/05/2021 16:09
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro
trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00
incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis
de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo
trimestre?
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No
1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00
incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis
de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor das Exclusões?
Resultado credor da equivalência patrimonial (40.000,00) exclusão
Parcela não dedutível de provisão 10.000,00 adição
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 12.000,00 adição
Dividendos recebidos (20.000,00) exclusão
Multas por infrações de trânsito 4.000,00 adição
Prejuízo fiscal (4.000,00)
6.
22.400
102.000
56.000
65.000
42.600
Explicação:
Prejuízo contábil (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000)
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma
compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado.
7.
4.000,00
20.000,00
16.000,00
24.000,00
60.000,00
Explicação:
Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#ancora_8
4 of 5 03/05/2021 16:09
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um
Lucro Contábil de 460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 
40.000,00 incluídas no resultado, incluindo receitasnão tributáveis de
60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de
Renda devido?
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não tributáveis.
8.
20.000
91.000
40.000
66.000
86.000
Explicação:
Lucro Contábil 460.000
(+) Adições 40.000
(-) Exclusões (60.000)
Resultado Ajustado 440.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 440.000
Imposto de Renda (15% de 440.000) 66.000
Adicional 10% x 200.000 20.000
IR devido (66.000 + 20.000) 86.000
Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#ancora_8
5 of 5 03/05/2021 16:09